法律规定闲置税如何计算

[律师回复] 您好，针对您的闲置房产税要如何计算问题解答如下, 闲置房产税如何计算
一般是不需要缴纳房产税的。
房产税的征税对象是房产
所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。
由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。
1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税;
2.产权出典的，由承典人纳税;
3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税;
4.产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税;
5.无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税;
6.产权属于集体所有制的，由实际使用人纳税。
外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。
计算方法
从价计征
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：
应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率
1.2%
从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%
没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。
个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%

[律师回复] 1、闲置土地未动工开发满一年的，由市、县国土资源主管部门报经本级人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《征缴土地闲置费决定书》，按照土地出让或者划拨价款的百分之二十征缴土地闲置费。土地闲置费不得列入生产成本；未动工开发满两年的，由市、县国土资源主管部门按照《中华人民共和国土地管理法》第三十七条和《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十六条的规定，报经有批准权的人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《收回国有建设用地使用权决定书》，无偿收回国有建设用地使用权。闲置土地设有抵押权的，同时抄送相关土地抵押权人。 2、房屋，如果已经办理了房屋所有权登记花矗羔匪薏睹割色公姬，就是私产，无所谓闲置。房产税目前各地情况不同，大多没单独征收。仅供参考

[律师回复] 1、需要
2、房产税征收范围
(1)房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）的房屋。
(2)独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。
(3)房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房产税开发企业“已使用或出租、出借”的商品房应按规定征收房产税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 家里面闲置的房子的话，一般情况是不需要缴纳这个房产税的，但是如果自己的房子过多，也需要缴纳房产税，而且房产税的税率还挺高
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税的纳税义务人包括：
产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。
下列房产免纳房产税：
1、国家机关、人民团体、军队自用的房产;
2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;
3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;
4、个人所有非营业用的房产;
5、经财政部批准免税的其他房产。所以请根据是否使用确认是否缴纳房产税。

[律师回复] 家里面闲置的房子的话，一般情况是不需要缴纳这个房产税的，但是如果自己的房子过多，也需要缴纳房产税，而且房产税的税率还挺高。
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税的纳税义务人包括：　　
产权属国家所有的，由经营管理单位纳税产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。
下列房产免纳房产税：
1、国家机关、人民团体、军队自用的房产
2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
4、个人所有非营业用的房产
5、经财政部批准免税的其他房产。所以请根据是否使用确认是否缴纳房产税。

[律师回复] 《城镇土地使用税暂行条例》明确规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。也就是说，取得应税土地使用权的单位和个人必须按实际占用的土地面积来计算缴纳土地使用税，而不能以土地未使用或未盈利作为不申报的理由。
土地闲置费征收具体标准
一、已签土地出让合同的闲置土地，每月的土地闲置费为：
1、经营性房产用地，为出让金总的1.2
2、建设用地为让金总的0.8
3、工业设施用地为出让金总的0.4
各类用地累计征收，总额不超出让金合同总的20。
二、未签土地出让合同或未办划拨用地手续，按各地规定征收，计征时间不超24个月。

[律师回复] 《城镇土地使用税暂行条例》明确规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。也就是说，取得应税土地使用权的单位和个人必须按实际占用的土地面积来计算缴纳土地使用税，而不能以土地未使用或未盈利作为不申报的理由。
土地闲置费征收具体标准
一、已签土地出让合同的闲置土地，每月的土地闲置费为：
1、经营性房产用地，为出让金总的1.2
2、建设用地为让金总的0.8
3、工业设施用地为出让金总的0.4
各类用地累计征收，总额不超出让金合同总的20。
二、未签土地出让合同或未办划拨用地手续，按各地规定征收，计征时间不超24个月。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、已签土地出让合同的闲置土地，每月的土地闲置费为：
1、经营性房产用地，为出让金总的
1.2%;
2、建设用地为让金总的0.8%;
3、工业设施用地为出让金总的0.4%各类用地累计征收，总额不超出让金合同总的20%。
二、未签土地出让合同或未办划拨用地手续，按各地规定征收，计征时间不超24个月。《闲置土地处置办法》，规定未动工开发满一年的闲置土地，由市、县国土资源主管部门征缴土地闲置费。地税部门依据国土部门核定的土地闲置费信息进行征缴。缴费义务人应当自接到《征缴土地闲置费决定书》之日起30日内，按要求向主管地方税务机关申报缴纳土地闲置费。对于缴费义务人未按期缴纳土地闲置费的，由地方税务机关向缴费义务人下达《限期缴纳土地闲置费通知书》。缴费义务人缴纳土地闲置费当日或次日，缴费银行要及时将土地闲置费划入当地国库。

[律师回复] 您好，关于闲置资产折旧是否能所得税前扣除税屋这个问题，我的解答如下, 《企业所得税法》第十一条第（一）项规定，在计算应纳税所得额时，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。根据上述规定，纳税处理时应区分固定资产种类：一是房屋、建筑物。对于达到可使用状态后的房屋，按税法规定最低折旧年限计提的折旧，可以计算折旧并税前扣除，与房屋是否在用无关；二是房屋、建筑物以外固定资产。“几年一直未使用”的机械设备属于第十一条规定的未投入使用固定资产，不得计算折旧并税前扣除。来源于网络

[律师回复] 1、闲置土地未动工开发满一年的，由市、县国土资源主管部门报经本级人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《征缴土地闲置费决定书》，按照土地出让或者划拨价款的百分之二十征缴土地闲置费。土地闲置费不得列入生产成本；未动工开发满两年的，由市、县国土资源主管部门按照《中华人民共和国土地管理法》第三十七条和《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十六条的规定，报经有批准权的人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《收回国有建设用地使用权决定书》，无偿收回国有建设用地使用权。闲置土地设有抵押权的，同时抄送相关土地抵押权人。 2、房屋，如果已经办理了房屋所有权登记花矗羔匪薏睹割色公姬，就是私产，无所谓闲置。房产税目前各地情况不同，大多没单独征收。仅供参考

[律师回复] 1、闲置土地未动工开发满一年的，由市、县国土资源主管部门报经本级人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《征缴土地闲置费决定书》，按照土地出让或者划拨价款的百分之二十征缴土地闲置费。土地闲置费不得列入生产成本；未动工开发满两年的，由市、县国土资源主管部门按照《中华人民共和国土地管理法》第三十七条和《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十六条的规定，报经有批准权的人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《收回国有建设用地使用权决定书》，无偿收回国有建设用地使用权。闲置土地设有抵押权的，同时抄送相关土地抵押权人。 2、房屋，如果已经办理了房屋所有权登记花矗羔匪薏睹割色公姬，就是私产，无所谓闲置。房产税目前各地情况不同，大多没单独征收。仅供参考

[律师回复] 1、闲置土地未动工开发满一年的，由市、县国土资源主管部门报经本级人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《征缴土地闲置费决定书》，按照土地出让或者划拨价款的百分之二十征缴土地闲置费。土地闲置费不得列入生产成本；未动工开发满两年的，由市、县国土资源主管部门按照《中华人民共和国土地管理法》第三十七条和《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十六条的规定，报经有批准权的人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《收回国有建设用地使用权决定书》，无偿收回国有建设用地使用权。闲置土地设有抵押权的，同时抄送相关土地抵押权人。 2、房屋，如果已经办理了房屋所有权登记花矗羔匪薏睹割色公姬，就是私产，无所谓闲置。房产税目前各地情况不同，大多没单独征收。仅供参考

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 闲置房屋如何缴纳房产税
根据《财政部国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知》(财税[2004]140号)的规定，对《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(〔86〕财税地字第8号)的部分内容作适当修改，即：废止第十八条关于对微利企业和亏损企业的房产“可由地方根据实际情况在一定期限内暂免征收房产税”和第二十条“企业停产、撤销后，对他们原有的房产闲置不用的，经省、自治区、直辖市税务局批准可暂不征收房产税”的规定。
房产处于闲置不用状态，根据上述规定，企业现在也应正常申报缴纳房产税。
相关知识：房产税计算方法
1、从价计征
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：
应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率
1.2%
2、从租计征
从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%
没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。
个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%
房产税税收特点
1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;
2、征收范围限于城镇的经营性房屋;
3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。
注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。为此，《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)明确规定，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税，税率为
1.2%。

[律师回复] 您好，关于企业闲置房屋应该如何缴纳房产税这个问题，我的解答如下, 闲置房屋如何缴纳房产税
根据《财政部国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知》(财税[2004]140号)的规定，对《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(〔86〕财税地字第8号)的部分内容作适当修改，即：废止第十八条关于对微利企业和亏损企业的房产“可由地方根据实际情况在一定期限内暂免征收房产税”和第二十条“企业停产、撤销后，对他们原有的房产闲置不用的，经省、自治区、直辖市税务局批准可暂不征收房产税”的规定。
房产处于闲置不用状态，根据上述规定，企业现在也应正常申报缴纳房产税。
相关知识：房产税计算方法
1、从价计征
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：
应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率
1.2%
2、从租计征
从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%
没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。
个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%
房产税税收特点
1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;
2、征收范围限于城镇的经营性房屋;
3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。
注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。为此，《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)明确规定，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税，税率为
1.2%。

[律师回复] 1、闲置土地未动工开发满一年的，由市、县国土资源主管部门报经本级人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《征缴土地闲置费决定书》，按照土地出让或者划拨价款的百分之二十征缴土地闲置费。土地闲置费不得列入生产成本；未动工开发满两年的，由市、县国土资源主管部门按照《中华人民共和国土地管理法》第三十七条和《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十六条的规定，报经有批准权的人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《收回国有建设用地使用权决定书》，无偿收回国有建设用地使用权。闲置土地设有抵押权的，同时抄送相关土地抵押权人。 2、房屋，如果已经办理了房屋所有权登记花矗羔匪薏睹割色公姬，就是私产，无所谓闲置。房产税目前各地情况不同，大多没单独征收。仅供参考

[律师回复] 在城市规划区范围内，以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的闲置土地，依照《中华人民共和国城市房地产管理法》的有关规定办理。
《中华人民共和国城市房地产管理法》（1994年通过 2007年修订）第二十五条 以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，必须按照土地使用权出让合同约定的土地用途、动工开发期限开发土地。超过出让合同约定的动工开发日期满一年未动工开发的，可以征收相当于土地使用权出让金百分之二十以下的土地闲置费；满二年未动工开发的，可以无偿收回土地使用权；但是，因不可抗力或者政府、政府有关部门的行为或者动工开发必需的前期工作造成动工开发迟延的除外

[律师回复] 房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。
由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。
1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
2.产权出典的，由承典人纳税
3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
4.产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税
5.无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
6.产权属于集体所有制的，由实际使用人纳税
外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。

[律师回复] 纳税期为每年的10月份。如果应纳房产税较多，一次缴清确有困难的，经主管地税机关批准，可以分别在每年的5月份和10月份两次缴纳。城镇土地使用税按年计征，一次缴纳，纳税期为每年的10月份。对应纳城镇土地使用税较多，一次缴清确有困难的，经主管地方税务机关批准，可以分别在每年的5月份和10月份两次缴纳。对纳税人未在年度10月31日前缴纳房产税、土地使用税的，作逾期纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理，即11月1日以后缴纳房产税、土地使用税应按规定加收滞纳金。

[律师回复] 1、闲置土地未动工开发满一年的，由市、县国土资源主管部门报经本级人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《征缴土地闲置费决定书》，按照土地出让或者划拨价款的百分之二十征缴土地闲置费。土地闲置费不得列入生产成本；未动工开发满两年的，由市、县国土资源主管部门按照《中华人民共和国土地管理法》第三十七条和《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十六条的规定，报经有批准权的人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《收回国有建设用地使用权决定书》，无偿收回国有建设用地使用权。闲置土地设有抵押权的，同时抄送相关土地抵押权人。 2、房屋，如果已经办理了房屋所有权登记花矗羔匪薏睹割色公姬，就是私产，无所谓闲置。房产税目前各地情况不同，大多没单独征收。仅供参考

[律师回复] 1、闲置土地未动工开发满一年的，由市、县国土资源主管部门报经本级人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《征缴土地闲置费决定书》，按照土地出让或者划拨价款的百分之二十征缴土地闲置费。土地闲置费不得列入生产成本；未动工开发满两年的，由市、县国土资源主管部门按照《中华人民共和国土地管理法》第三十七条和《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十六条的规定，报经有批准权的人民政府批准后，向国有建设用地使用权人下达《收回国有建设用地使用权决定书》，无偿收回国有建设用地使用权。闲置土地设有抵押权的，同时抄送相关土地抵押权人。 2、房屋，如果已经办理了房屋所有权登记花矗羔匪薏睹割色公姬，就是私产，无所谓闲置。房产税目前各地情况不同，大多没单独征收。仅供参考