个人违约金计税交个税吗

[律师回复] 违约金、未决诉讼及质量担保所致的支出属于可抵扣差异，计税基础均为0，D选项的税收滞纳金，未来期间不允许税前扣除，所以计税等于账面。

[律师回复] 员工离职补偿收入在当地上年年平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税。
超过部分按一下原则处理：
考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

[律师回复] 合同法》第一百一十四条规定，当事人可以约定一方违约时根据违约情况向对方支付一定数额的违约金。对于收取的违约金是否要缴税，是否应开具发票？这要区分不同情况来处理。

情形
一：合同未履行，经营业务未发生，购买方违约支付违约金

合同未履行时收取违约方的违约金，由于未发生发票管理办法中规定的销售商品、提供服务等经营行为，不应开具发票。发票管理办法第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。发票管理办法实施细则第二十六条规定，未发生经营业务一律不准开具发票。同时，因未发生销售货物、提供劳务或服务等增值税应税行为，无须缴纳增值税。类似的还有因合同未履行，已收取的定金被没收或双倍返还，没收或收到返还一方因未发生经营行为不应开具发票，不缴增值税。定金被没收或双倍返还的一方，由于不能从对方取得发票，可以凭签订的合同、支付凭证或判决书等其他生效的法律文书作为凭证在企业所得税前列支。

例如，甲乙两家企业签订购销合同，约定甲企业向乙企业采购特种钢材一批，后因甲企业经营策略调整，不需要上述特种钢材，合同不能正常履行。经协商，甲企业向乙企业支付违约金5万元。因销售行为未发生，乙企业收到违约金，不应开具发票，不缴增值税。

情形
二：合同履行，发生经营业务，购买方违约支付违约金

合同已经履行，购买方因延迟付款等原因，按合同约定向销售方支付一定金额的违约金。这种情况下的违约金，属于增值税暂行条例和《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）规定的价外费用。增值税暂行条例实施细则第十二条规定，价外费用，包括价外向购买方收取的违约金和赔偿金。根据上述规定，销售方向购买方收取的违约金属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，并开具发票。

《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》（国税发〔1996〕155号）规定，对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。

例如，甲乙两家企业签订购销合同，约定甲企业向乙企业采购绿豆一批，乙企业按约定供应了绿豆，而甲企业未能按合同要求及时支付货款，延迟1个月才付清货款。依合同约定，甲企业向乙企业支付违约金10万元。这10万元的违约金就属于价外费用，乙企业应将违约金并入销售额计算缴纳增值税，同时给甲企业开具发票。应当注意的是，违约金计算缴纳增值税时应适用绿豆的税率11%，并换算成不含税金额，增值税销项税额为0.99万元[10÷（1+11%）×11%]。

[律师回复] 政策的影响了您出售房屋，但是不能作为您这个合同违约的理由。卖房也购买了房屋，您这个违约和对方协商不是特别好协商。赔偿的话要看合同约定和对方的损失。

[律师回复] 纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。营改增后，《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)也明确指出，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。

[律师回复] 根据《合同法》第一百一十四条的规定，一般对于违约金没有明确的计算方法，当事人可以通过在合同里面约定来确定违约金的数额。但是根据相关解释的规定，最高不能超过百分之三十。如果是约定定金，则不能超过百分之二十。
购房时违约怎么办
根据《合同法》的规定，只有当买卖一方的当事人有重大的违约行为时，另一方的当事人有权来解除合同，买方可要求返还交的预售购房款以及利息，并支付相应违约金。若买方违约，则卖方可不退定金。
此外，如果要办理按揭，银行就会把贷款打到开发商的账户，这部分的房款要视为已付，购房人可以要求房屋开发商来按照房屋的总价值以及合同的相应条款来进行赔偿，这是受到了法律的保护的。在你们的购房合同里也会有明确的规定的!一般都是在每天万分之1到5左右的违约金，请参照你门的合同，就可以来计算了。
开发商违约在一般情况下，购房者可以办理退房的情形包括以下的几种情况：
1、延期交付的房屋。到了开发商和购房人约定的交房日期后，却迟迟都得不到开发商通知入住的消息。根据现在《司法解释》的规定，开发商经购房人催告后的三个月的合理期限内仍未履行的，购房人就有权要求开发商退房，并要求返还订金或支付房款利息。
2、房屋面积误差超过3%。如果交房时房屋的实测面积与签约时的暂测面积的误差比绝对值超出3%，购房人可以提出退房并要求退赔利息。
3、房屋质量不合格导致严重影响使用。根据最新司法解释，因房屋质量问题严重影响正常居住使用，购房人可以提出退房并要求开发商赔偿损失。认为主体结构质量不合格的，可以依照有关规定委托工程质量检测机构重新核验。
退房违约金法律层面
已经签署了预售房屋合同，按照法律规定，合同自签订之日起生效。也就是说如果绿地已经盖章了的话，你们合同就成立并生效了，双方应当按照合同约定履行各自义务。
现在是你本人要违约，在卖方没有过错且你本人又没有正当理由的情况下，你当然要承担违约责任。违约责任是什么，合同中在逾期付款的条款中会有明确的约定，30天内一般就是付违约金，30天外一般是开发商有权解除合同并要求你赔偿违约金(你可以算一下违约金多少)。
还有就是应该看看合同补充协议中是否有约定说你单方解除合同，需要承担的违约责任(有的合同会约定合同总价款的10%)。

[律师回复] 《发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。也就是说，开具发票的前提是销售商品、提供劳务等而取得了生产经营收入，不是生产经营收入则不需要开具发票。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 违约金数额或者损失赔偿额可以参照以下标准确定： 1、逾期交房的违约金计算标准;按照逾期交付使用房屋期间有关主管部门公布或者资格的房地产评估机构评定的同地段同类房屋租金标准确定。这与目前普遍采用商品房买卖合同标准文本中的约定的计算方式不同，又为大家提供了一种可以借鉴的方式。 2、逾期付款的违约金计算标准;按照未付购房款总额，参照中国人民银行规定的金融机构计收逾期带卡利息的标准计算。 3、逾期办理产权登记的违约金计算标准;按照已付房款总额，参照中国人民银行规定的金融机构计收逾期带卡利息的标准计算。 这是一个审判实践上的重大突破，为解决长期解决不了的产权登记问题创造了条件。因为此前对于逾期办理产权登记，只是判决确认违约和限期办理产权登记，损失赔偿需要业主举证有实际损失;即使业主举出了损失的证据，也难认定这损失与逾期办理产权登记之间的因果关系。因此，对于此类案件也是无奈。现在有了上述标准，可以径直判决开发商承担逾期办理产权登记的违约金了。 上述三种计算标准都是在当事人没有约定标准情况下掌握的标准，如果当事人双方约定了标准，过高或过低时，将掌握这种情况下的上下限标准，即上限不低于实际损失，上限不高于实际损失的130%。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 违约金数额或者损失赔偿额可以参照以下标准确定： 1、逾期交房的违约金计算标准;按照逾期交付使用房屋期间有关主管部门公布或者资格的房地产评估机构评定的同地段同类房屋租金标准确定。这与目前普遍采用商品房买卖合同标准文本中的约定的计算方式不同，又为大家提供了一种可以借鉴的方式。 2、逾期付款的违约金计算标准;按照未付购房款总额，参照中国人民银行规定的金融机构计收逾期带卡利息的标准计算。 3、逾期办理产权登记的违约金计算标准;按照已付房款总额，参照中国人民银行规定的金融机构计收逾期带卡利息的标准计算。 这是一个审判实践上的重大突破，为解决长期解决不了的产权登记问题创造了条件。因为此前对于逾期办理产权登记，只是判决确认违约和限期办理产权登记，损失赔偿需要业主举证有实际损失;即使业主举出了损失的证据，也难认定这损失与逾期办理产权登记之间的因果关系。因此，对于此类案件也是无奈。现在有了上述标准，可以径直判决开发商承担逾期办理产权登记的违约金了。 上述三种计算标准都是在当事人没有约定标准情况下掌握的标准，如果当事人双方约定了标准，过高或过低时，将掌握这种情况下的上下限标准，即上限不低于实际损失，上限不高于实际损失的130%。

[律师回复] 一般来说合同违约金上限是不超过实际损失的30%。但是如果过高或者过低是可以请求法院给予减少或者增加的。《合同法》第114条第2款规定：约定的违约金低于造成的损失，当事人可以请求法院予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失，当事人可以请求法院适当减少。

[律师回复] 附《供电营业规则》相关部分
第八十二条
　　供电企业应当按国家批准的电价，依据用电计量装置的记录计算电费，按期向用户收取或通知用户按期交纳电费。供电企业可根据具体情况，确定向用户收取电费的方式。
　　用户应按供电企业规定的期限和交费方式交清电费，不得拖延或拒交电费。
第九十八条
　　用户在供电企业规定的期限内未交清电费时，应承担电费滞纳的违约责任。电费违约金从逾期之日起计算至交纳日止。每日电费违约金按下列规定计算：
　　
1.居民用户每日按欠费总额的千分之一计算；
　　
2.其他用户：
　　
(1)当年欠费部分， 每日按欠费总额的千分之二计算；
　　
(2)跨年度欠费部分， 每日按欠费总额的千分之三计算。
　　电费违约金收取总额按日累加计收，总额不足1 元者按1元收取。

[律师回复] 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，销售方收取违约金作为价外费用收入，申报交纳增值税和企业所得税，那么，作为支付方，支付违约金，对应为一项正常支出，应该能在企业所得税前扣除。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

而《中华人民共和国企业所得税法》并没有明确固定违约金不得扣除：
第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。

所以，违约金企业所得税汇算可以扣除。

[律师回复] 按合同约定处理

[律师回复] 你好，税收滞纳金是典型的行政性滞纳金，不能税前扣除，股息红利是要用税后净利润支付的，关联企业管理费也不能税前扣除，你写的公式有错，应纳税所得额应该是应税收入减允许税前扣除的成本费用。客户违约金是收入，不是支出，违约金支出允许税前扣除，收入要加上，应纳税所得:5000+40+2-2600+25。以上就是关于合同违约金支出税前扣除的回答。

[律师回复] 违约金最高限额应该是实际损失的30%。
按照如下规定：
1、按合同法解释二第二十九条的规定，违约金最高限额应该是实际损失的30%。
2、违约金由双方协商确定，没有数额的限制，一般是根据双方预测的因一方违约可能带来的损失大小来确定的。
3、发生一方违约后、守约方要求违约方承担违约责任时，如果约定的违约金“低于”实际发生的损失，守约方可以起诉到法院请求增加违约金;如果约定的违约金“过分”高于实际损失，违约方可以起诉到法院请求减少违约金。

[律师回复] 在计算土地增值税时不能，在所得税计算时可以扣除。根据现行土地增值税条例及细则规定，房地产企业在计算增值额时的扣除项目时主要包括以下五项：
（一）取得土地使用权所支付的金额；
（二）开发土地的成本、费用；
（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（四）与转让房地产有关的税金；
（五）财政部法规的其他扣除项目（比如加计扣除部分）。贵公司发生的由于合同违约（如不能按时交房）支付给业主的违约金不属于计算土地增值税时可以扣除的项目。

[律师回复] 违约金可分为法定违约金与约定违约金。法定违约金是指法律法规中明文规定的违约金数额或比例；约定违约金是指合同双方当事人在签订合同时约定的违约金数额或比例。如果当事人在合同中只对违约金做了原则性的规定，没有具体约定违约金的比例或数额，则应该按照相关法规条例的具体规定处理；如果有关条例也没有明确规定违约金比例的，则应该按照《民法通则》及《合同法》中关于承担违约金责任的一般原则执行。
如果合同中没有规定违约金计算时间，但只要由于违约造成了对方的损失，违约方就应向对方支付赔偿金。该赔偿金的数额，可按照签订合同时有效的有关条例的规定执行，有关条例对违约金比例未作规定，而违约又未给对方造成损失的，可以根据实际情况酌情处理。下面谈谈法定违约金与约定违约金数额的确定和适用。

[律师回复] 合同有完成吗？

[律师回复] 你好，我国合同法对于未约定违约金怎么计算违约赔偿问题有以下解释：“合同法”第107条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当继续履行承诺，采取补救措施或者赔偿损失。”第113条规定：“当事人一方不履行合同义务履行合同义务或不符合规定，造成损失的，另一方应与损害赔偿金额的违约所造成的损失的合同，其中包括了圆满的提供福利的合同，但是当违约方不得超过可预见的合同或应该已经违反合同而产生的，可能会造成可预见的损失。“根据规定，如果对方违约造成的经济损失给你，你可以问，因为造成的您的经济损失要求赔偿违约。下面的解释为商品房买卖合同最高法：最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷适用法律若干问题的解释“第十七条房地产合同没有约定计算赔偿金，违约金的数额的违约金数额或方法，或赔偿的数额可以参照以下标准确定：逾期付款，按照总未付抵押贷款，指的是金融机构，中国的人民银行账户逾期贷款利息的标准计算，按照逾期交付房屋，确定。延迟交付评估过程中有很多类似的房屋租金。房地产销售合同，除根据合同法第61条的规定其他行为的屋苑或有资格的评级机构宣布主管机关，生效后合同的，双方当事人质量，价款或者报酬，位置等没有约定或者约定不明确，并且可以通过协议加以补充，补充协议无法达成，按照合同或者交易习惯确定的条款。

[律师回复] 合同违约金计算
1、违约金适用的一般原则性规定。
(1)合同对违约金有具体约定的按约定，对违约金无约定或约定不明确的，按没有约定处理。
(2)违约金的计算依据是合同总价。
(3)约定违约金数额一般以不超过合同未履行部分的价金总额为限。
2、逾期付款违约金的计算，应注意不同时期的计算参考依据。
自1996年以来，中国人民银行已四次调整逾期罚息计算标准，即依次调整为日万分之五、日万分之四、日万分之三、日万分之二点三。如果不考虑罚息发生的时期，一律按日万分之五或日万分之四等计算，是不符合中国人民银行关于逾期罚息计算标准的规定的。最高人民法院民二庭经研究认为，罚息计算方法的正确表述方式为：
逾期罚息自某某之日起至付清之日止，按中国人民银行规定的同期逾期罚息计算标准计付。按照1999年2月16日施行的最高人民法院法释〔1999〕8号《关于逾期付款违约金应当按照何种标准计算问题的批复》和2000年11月21日起施行的最高人民法院法释〔2000〕34号《关于修改〈最高人民法院关于逾期付款违约金应当按照何种标准计算问题的批复〉的批复》的规定，对于合同当事人没有约定逾期付款违约金标准的，人民法院可以参照中国人民银行规定的金融机构计收逾期贷款利息的计算标准计算逾期付款违约金。中国人民银行调整金融机构计收逾期贷款利息的标准时，人民法院可以相应调整计算逾期付款违约金的计算标准。
3、合同当事人明确约定适用地方规章规定的，人民法院可以参照执行。
最高人民法院于1993年4月7日以法经(1993)56号《关于处理建筑工程承包合同纠纷案件能否参照省政府办公厅转发的〈关于建设工程实行提前竣工奖的暂行规定〉的函复》答复如下：
《建筑安装工程承包合同条例》第十三条第一款虽然规定了逾期交付工程应承担违约责任，但没有规定具体标准，而是允许当事人在合同中约定。山东省政府办公厅转发的《关于建设工程实行提前竣工奖的暂行规定》 [该规定第五条第二款规定：“工程提前(或拖期)一天竣工奖(罚)金额按工程预算造价的万分之二至万分之四计取……奖罚数额的比例要对等，但总额不得超过工程预算造价的百分之三。”]对工程逾期应承担的责任作了具体规定。该规定属于地方政府规章，与《建筑安装工程承包合同条例》并不抵触，因此，双方都是本省的单位，可以参照执行。