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计算经济补偿金包含加班工资吗
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2024-08-22
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孟理昕律师
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专家导读
在计算经济补偿金计算基数时不应将加班工资包括在内。不过，如有证据证明用人单位存在恶意将本应计入正常工作时间的工资计入加班工资，以达到减少正常工作时间工资标准的情况，该部分的“加班工资”仍应计入经济补偿的计算基数。
在计算经济补偿金计算基数时不应将加班工资包括在内。
第一，经济补偿从性质上看系用人单位与劳动者解除或终止劳动关系后，为弥补劳动者损失或基于用人单位所承担的社会责任而给予劳动者的补偿，故经济补偿金应以劳动者的正常工作时间工资为计算基数。
第二，加班工资系劳动者提供额外劳动所获得的报酬，不属于正常工作时间内的劳动报酬。
第三，从原劳动部《关于贯彻中华人民共和国劳动法若干问题的意见》第55条和《劳动合同法实施条例》第27条规定来看，也应认为经济补偿金不包含加班费。
但值得注意的是，如有证据证明用人单位存在恶意将本应计入正常工作时间的工资计入加班工资，以达到减少正常工作时间工资标准的情况，该部分的“加班工资”仍应计入经济补偿的计算基数。
二、经济补偿金需要缴纳个人所得税吗?
1、根据财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位取得的一次性补偿收入免征个人所得税问题的通知》中规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》计算征收个人所得税。
2、超过平均工资3倍的部分需要缴纳个人所得税。如果劳动者的月平均工资在本地区上年度职工月平均工资三倍以内，比如2.5倍，就不会受十二年的限制，这时劳动者可以拿超过12个月的经济补偿金，这超过的部分就有可能在当地上年职工平均工资三倍数额以上，这部分还是要纳税。
基本上经济补偿金涉及到的都是非员工主要责任的解除劳动合同的情况，如果是员工主动辞职、主动提出协商解除、故意违反公司规定等情况，公司不需要支付经济补偿金。经济补偿金是按平均工资和工作年限来计算的，有时候涉及到金额还是挺高的，可能是平时工资的几倍。
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计算经济补偿金包含加班工资吗
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经济补偿金计算含加班工资吗
在计算经济补偿金计算基数时不应将加班工资包括在内。不过，如有证据证明用人单位存在恶意将本应计入正常工作时间的工资计入加班工资，以达到减少正常工作时间工资标准的情况，该部分的“加班工资”仍应计入经济补偿的计算基数。
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经济补偿金的基数是否包含加班工资
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 根据国家统计局《关于工资总额组成部分的规定》第6条规定，工资总额包括计时工资计件工资奖金津贴补贴加班加点工资特殊情况下支付的工资即工资总额应包含加班工资。但根据《劳动合同法实施条例》第27条的规定，经济补偿金按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入，从该条可以看出加班工资不应纳入经济补偿金的基数内。从上海地区的审判实践而言，在上海高院《民事法律适用问题》中予以明确，加班工资系劳动者提供额外劳动所获得的报酬，其实行的是过劳多得，其不属于正常工作时间内的劳动报酬。所以，在一般情况下，计算经济补偿金的基数时不应将加班工资包含在内。除非有证据证明用人单位恶意将本应计入正常工作时间工资的项目计入加班工资，以达到减少正常工作时间工资和经济补偿金计算标准的，则应将该部分的“加班工资”计入经济补偿金的计算基数。
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经济补偿金中前12个月平均工资，包含加班费吗
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加班费计算基础的正常工资时间工资包含哪些
[律师回复] 目前，国家规定的职工全年月平均工作天数和工作时间分别为20.92天和167.4小时，职工的日工资和小时工资应按此进行折算。以某职工月岗位应得的工资750元计算，日工资标准约为35.85元，小时工资约为4.48元。元旦加班一天(8小时)，该职工加班费计算公式为：4.48元×300%×8小时＝107.52元；1月2日和3日加班二天(每天加班8小时)，该职工加班费计算公式为：4.48×200%×16小时＝143.36元。如果劳动者加班，用人单位未能按照有关规定支付工资报酬，劳动者可向各级劳动保障监察机构举报投诉。
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2017产假工资包含加班费吗
[律师回复] 您好，针对您的2017产假工资包含加班费吗问题解答如下, 工资是劳动报酬，女职工产假期间不出勤，没有工资报酬，依法享受劳动保险待遇。按《女职工劳动保护特别规定》第八条规定，女职工产假期间，改发生肓津贴。参加了生肓保险的，按所在单位上年度职工月平均工资发给。生肓津贴低于女职工产假前工资标准的，由所在单位补足差额；高于女职工产假前工资标准的，所在单位不得截留。女职工没有参保的，由用人单位按女职工产假前工资标准发给。女职工产假前工资标准，是指正常出勤的工资标准，不含加班费。加班费是超时劳动报酬。
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经济补偿金计算时需要包含加班费吗
在计算经济补偿金计算基数时不应将加班工资包括在内。不过，如有证据证明用人单位存在恶意将本应计入正常工作时间的工资计入加班工资，以达到减少正常工作时间工资标准的情况，该部分的“加班工资”仍应计入经济补偿的计算基数。
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加班费计算基础的正常工资时间工资包含各项补贴吗？
[律师回复] 目前，国家规定的职工全年月平均工作天数和工作时间分别为20.92天和167.4小时，职工的日工资和小时工资应按此进行折算。以某职工月岗位应得的工资750元计算，日工资标准约为35.85元，小时工资约为4.48元。元旦加班一天(8小时)，该职工加班费计算公式为：4.48元×300%×8小时＝107.52元；1月2日和3日加班二天(每天加班8小时)，该职工加班费计算公式为：4.48×200%×16小时＝143.36元。如果劳动者加班，用人单位未能按照有关规定支付工资报酬，劳动者可向各级劳动保障监察机构举报投诉。
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法定假日加班一天，按每天基本工资80元计算，加班费是多少？加班费包含当天的基本工资吗？
[律师回复]
一、根据《劳动法》第四十四条相关规定：有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
(一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；
(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬。
二、因此，安排劳动者延长工作时间的工资加班时长×正常薪资×1.5。
三、加班费也是包含基本工资的。
一、根据《劳动法》第四十四条相关规定：有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
(一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；
(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬。
二、因此，安排劳动者延长工作时间的工资加班时长×正常薪资×1.5。
三、加班费也是包含基本工资的。
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加班工资基数确定方式包含什么
[律师回复] 您好，针对您的加班工资基数确定方式包含什么问题解答如下, 加班工资的基数按照以下的方式确定，但不得低于各地区规定的最低工资标准。
(1)劳动合同有约定的，按照劳动合同的约定执行。
(2)劳动合同没有约定的，按照集体合同的约定执行。
(3)劳动合同、集体合同均未约定的，可按劳动者本人所在岗位(职位)正常出勤的月工资的70%确定。
用人单位根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的，应按以下标准支付工资，其中劳动者本人日标准为：加班工资的计算基数/2
1.75;劳动者本人小时标准为：加班工资的计算基数/(2
1.75×8)。
(1)劳动合同有约定的，按照劳动合同的约定执行。
(2)劳动合同没有约定的，按照集体合同的约定执行。
(3)劳动合同、集体合同均未约定的，可按劳动者本人所在岗位(职位)正常出勤的月工资的70%确定。
用人单位根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的，应按以下标准支付工资，其中劳动者本人日标准为：加班工资的计算基数/2
1.75;劳动者本人小时标准为：加班工资的计算基数/(2
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计算个税的月收入是指基本工资还是要包含全勤、加班、补贴？
[律师回复] 红利所得；
（
8）财产租赁所得
（
9）财产转让所得；
（
10）偶然所得；（1
1）经财政部门确定征税的其他所得；以上都应交纳个人所得税个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪
（1）工资、薪金所得、劳动分红、津贴；
（
2）个体工商户的生产、经营所得；
（
3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（
4）劳务报酬所得；
（
5）稿酬所得；
（
6）特许权使用费所得；
（
7）利息、股息
（
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（
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经济补偿金包含加班费吗？
经济补偿金不包含加班费。劳动合同法第四十七条规定的经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。加班不属于正常工作时间，且加班有专门的加班费来补偿。所以，解除合同的经济补偿不应包括加班费。
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劳动纠纷
加班工资的计算基数包括绩效吗，加班工资的计算基数
[律师回复] 解答如下, 工程验收单建设工程承包合同工程施工合同拖欠工程款工程款税率工程款支付申请在业务繁忙，公司事务多的时候，通常会让员工加班加点的工作。与其对应的就是在这个额外工作时间里的薪酬，大家都不希望自己多付出的辛苦没有对等的回报。所以很多人的心中就有了这个疑问，加班工资的计算基数包含绩效吗关于这个问题，下面小编来带着大家看一看。加班费基数基数按劳动合同规定的工资标准计算。根据劳动部《工资支付暂行规定》(劳部发【1994】489号)
第十三条、《对〈工资支付暂行规定〉有关问题的补充规定》(劳部发[1995]226号)
第一条规定，加班费的基数基数“按劳动合同规定的标准”，系指劳动合同规定的劳动者本人所在的岗位(职位)相对应的工资标准。对于绩效工资是否应当计算加班工资基数，因为各个单位绩效工资的计算办法不同，一般而言，绩效工资是劳动者正常劳动时间收入的组成部分的，应当作为计算基数;反之，则不应作为计算基数。对此，上海市人力资源和社会保障局《上海市企业工资支付办法》的规定，可作参照：上海市人力资源和社会保障局《上海市企业工资支付办法》沪人社综发〔2016〕29号九、企业安排劳动者加班的，应当按规定支付加班工资。劳动者在依法享受婚假、丧假、探亲假、病假等假期期间，企业应当按规定支付假期工资。加班工资和假期工资的计算基数为劳动者所在岗位相对应的正常出勤月工资，不包括年终奖，上下班交通补贴、工作餐补贴、住房补贴，中夜班津贴、夏季高温津贴、加班工资等特殊情况下支付的工资。加班工资和假期工资的计算基数按以下原则确定：
(一)劳动合同对劳动者月工资有明确约定的，按劳动合同约定的劳动者所在岗位相对应的月工资确定;实际履行与劳动合同约定不一致的，按实际履行的劳动者所在岗位相对应的月工资确定。
(二)劳动合同对劳动者月工资未明确约定，集体合同(工资专项集体合同)对岗位相对应的月工资有约定的，按集体合同(工资专项集体合同)约定的与劳动者岗位相对应的月工资确定。
(三)劳动合同、集体合同(工资专项集体合同)对劳动者月工资均无约定的，按劳动者正常出勤月依照本办法
第二条规定的工资(不包括加班工资)的70%确定。加班工资和假期工资的计算基数不得低于本市规定的最低工资标准。法律、法规另有规定的，从其规定。
第十三条、《对〈工资支付暂行规定〉有关问题的补充规定》(劳部发[1995]226号)
第一条规定，加班费的基数基数“按劳动合同规定的标准”，系指劳动合同规定的劳动者本人所在的岗位(职位)相对应的工资标准。对于绩效工资是否应当计算加班工资基数，因为各个单位绩效工资的计算办法不同，一般而言，绩效工资是劳动者正常劳动时间收入的组成部分的，应当作为计算基数;反之，则不应作为计算基数。对此，上海市人力资源和社会保障局《上海市企业工资支付办法》的规定，可作参照：上海市人力资源和社会保障局《上海市企业工资支付办法》沪人社综发〔2016〕29号九、企业安排劳动者加班的，应当按规定支付加班工资。劳动者在依法享受婚假、丧假、探亲假、病假等假期期间，企业应当按规定支付假期工资。加班工资和假期工资的计算基数为劳动者所在岗位相对应的正常出勤月工资，不包括年终奖，上下班交通补贴、工作餐补贴、住房补贴，中夜班津贴、夏季高温津贴、加班工资等特殊情况下支付的工资。加班工资和假期工资的计算基数按以下原则确定：
(一)劳动合同对劳动者月工资有明确约定的，按劳动合同约定的劳动者所在岗位相对应的月工资确定;实际履行与劳动合同约定不一致的，按实际履行的劳动者所在岗位相对应的月工资确定。
(二)劳动合同对劳动者月工资未明确约定，集体合同(工资专项集体合同)对岗位相对应的月工资有约定的，按集体合同(工资专项集体合同)约定的与劳动者岗位相对应的月工资确定。
(三)劳动合同、集体合同(工资专项集体合同)对劳动者月工资均无约定的，按劳动者正常出勤月依照本办法
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劳务关系中的加班费是否包含工资
[律师回复] 解答如下,
一、劳务关系有无加班费不管劳动关系还是劳务关系，加班都会有加班费的。
二、支付加班费的法律依据有哪些《中华人民共和国劳动法》第四十条用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：
(一)元旦;
(二)春节;
(三)国际劳动节;
(四)国庆节;
(五)法律、法规规定的其他休假节日。第四十四条有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
(一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬;
(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬;
(三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。即平时晚上的加班费是本人工资的150%，双休日是200%，国家法定休假日是300%。但这只是国家规定的比例，加班费发放额的关键是工资基数。职工加班费的基数可以由企业和职工协商来确定，否则企业应按照劳动者本人正常劳动应得的工资确定。企业计算加班工资的工资基数，首先应当按照劳动合同约定的劳动者本人所在岗位相对应的工资标准确定。如果劳动合同、集体合同没有约定的，职工代表可与用人单位通过工资集体协商确定，协商结果应签订工资集体协议(用人单位经批准实行不定时工作制度的，则不执行上述规定)。日工资计算是以基数除以每月平均制度工作天数21.75天(有些企业为方便，按每月21天计算)。《中华人民共和国劳动合同法》第三十一条用人单位应当严格执行劳动定额标准，不得强迫或者变相强迫劳动者加班。用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。第八十五条用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿;劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分;逾期不支付的，责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金：
(三)安排加班不支付加班费的劳部发[1994]《工资支付暂行规定》第13条：用人单位在劳动者完成劳动定额或规定的工作任务后，根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的，应按以下标准支付工资
(一)用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资;
(二)用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资;
(三)用人单位依法安排劳动者在法定休假节日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排延长工作时间的，应根据上述规定的原则，分别按照不低于其本人法定时间计件单价的150%、200%、300%支付其工资。经劳动行政部门批准实行综合计算工时工作制的，其综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部分，应视为延长工作时间的工资。劳部[1995]309号第62条：实行综合计算工时工作制的企业职工，工作日正好是周休息日的，属于正常工作：工作日正好是法定节假日时，要依照劳动法第44第(3)项的规定支付职工的工资报酬。
一、劳务关系有无加班费不管劳动关系还是劳务关系，加班都会有加班费的。
二、支付加班费的法律依据有哪些《中华人民共和国劳动法》第四十条用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：
(一)元旦;
(二)春节;
(三)国际劳动节;
(四)国庆节;
(五)法律、法规规定的其他休假节日。第四十四条有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
(一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬;
(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬;
(三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。即平时晚上的加班费是本人工资的150%，双休日是200%，国家法定休假日是300%。但这只是国家规定的比例，加班费发放额的关键是工资基数。职工加班费的基数可以由企业和职工协商来确定，否则企业应按照劳动者本人正常劳动应得的工资确定。企业计算加班工资的工资基数，首先应当按照劳动合同约定的劳动者本人所在岗位相对应的工资标准确定。如果劳动合同、集体合同没有约定的，职工代表可与用人单位通过工资集体协商确定，协商结果应签订工资集体协议(用人单位经批准实行不定时工作制度的，则不执行上述规定)。日工资计算是以基数除以每月平均制度工作天数21.75天(有些企业为方便，按每月21天计算)。《中华人民共和国劳动合同法》第三十一条用人单位应当严格执行劳动定额标准，不得强迫或者变相强迫劳动者加班。用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。第八十五条用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿;劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分;逾期不支付的，责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金：
(三)安排加班不支付加班费的劳部发[1994]《工资支付暂行规定》第13条：用人单位在劳动者完成劳动定额或规定的工作任务后，根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的，应按以下标准支付工资
(一)用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资;
(二)用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资;
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加计扣除的残疾人工资包含了年终奖吗
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2020〕70号)
第一条规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2020〕3号)
第二条规定，《实施条例》
第四
十、四
十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
第一条规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2020〕3号)
第二条规定，《实施条例》
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十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
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加班费的计算基数包括绩效吗？
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第一条规定，加班费的基数基数“按劳动合同规定的标准”，系指劳动合同规定的劳动者本人所在的岗位(职位)相对应的工资标准。对于绩效工资是否应当计算加班工资基数，因为各个单位绩效工资的计算办法不同，一般而言，绩效工资是劳动者正常劳动时间收入的组成部分的，应当作为计算基数;反之，则不应作为计算基数。对此，上海市人力资源和社会保障局《上海市企业工资支付办法》的规定，可作参照：上海市人力资源和社会保障局《上海市企业工资支付办法》沪人社综发〔2016〕29号九、企业安排劳动者加班的，应当按规定支付加班工资。劳动者在依法享受婚假、丧假、探亲假、病假等假期期间，企业应当按规定支付假期工资。加班工资和假期工资的计算基数为劳动者所在岗位相对应的正常出勤月工资，不包括年终奖，上下班交通补贴、工作餐补贴、住房补贴，中夜班津贴、夏季高温津贴、加班工资等特殊情况下支付的工资。加班工资和假期工资的计算基数按以下原则确定：
(一)劳动合同对劳动者月工资有明确约定的，按劳动合同约定的劳动者所在岗位相对应的月工资确定;实际履行与劳动合同约定不一致的，按实际履行的劳动者所在岗位相对应的月工资确定。
(二)劳动合同对劳动者月工资未明确约定，集体合同(工资专项集体合同)对岗位相对应的月工资有约定的，按集体合同(工资专项集体合同)约定的与劳动者岗位相对应的月工资确定。
(三)劳动合同、集体合同(工资专项集体合同)对劳动者月工资均无约定的，按劳动者正常出勤月依照本办法
第二条规定的工资(不包括加班工资)的70%确定。加班工资和假期工资的计算基数不得低于本市规定的最低工资标准。法律、法规另有规定的，从其规定。
第十三条、《对〈工资支付暂行规定〉有关问题的补充规定》(劳部发[1995]226号)
第一条规定，加班费的基数基数“按劳动合同规定的标准”，系指劳动合同规定的劳动者本人所在的岗位(职位)相对应的工资标准。对于绩效工资是否应当计算加班工资基数，因为各个单位绩效工资的计算办法不同，一般而言，绩效工资是劳动者正常劳动时间收入的组成部分的，应当作为计算基数;反之，则不应作为计算基数。对此，上海市人力资源和社会保障局《上海市企业工资支付办法》的规定，可作参照：上海市人力资源和社会保障局《上海市企业工资支付办法》沪人社综发〔2016〕29号九、企业安排劳动者加班的，应当按规定支付加班工资。劳动者在依法享受婚假、丧假、探亲假、病假等假期期间，企业应当按规定支付假期工资。加班工资和假期工资的计算基数为劳动者所在岗位相对应的正常出勤月工资，不包括年终奖，上下班交通补贴、工作餐补贴、住房补贴，中夜班津贴、夏季高温津贴、加班工资等特殊情况下支付的工资。加班工资和假期工资的计算基数按以下原则确定：
(一)劳动合同对劳动者月工资有明确约定的，按劳动合同约定的劳动者所在岗位相对应的月工资确定;实际履行与劳动合同约定不一致的，按实际履行的劳动者所在岗位相对应的月工资确定。
(二)劳动合同对劳动者月工资未明确约定，集体合同(工资专项集体合同)对岗位相对应的月工资有约定的，按集体合同(工资专项集体合同)约定的与劳动者岗位相对应的月工资确定。
(三)劳动合同、集体合同(工资专项集体合同)对劳动者月工资均无约定的，按劳动者正常出勤月依照本办法
第二条规定的工资(不包括加班工资)的70%确定。加班工资和假期工资的计算基数不得低于本市规定的最低工资标准。法律、法规另有规定的，从其规定。
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经济补偿金包含加班费吗？
经济补偿金包含加班费的。经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。劳动者的以下劳动收入不列入经济补偿金基数的范围：劳动保护费用，如工作服、解毒剂、清凉饮料费用等。
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劳动纠纷
企业研发费用允许加计扣除的费用包含哪些
[律师回复] 对于企业研发费用允许加计扣除的费用包含哪些这个问题，解答如下, 哪些费用可以税前扣除
《企业所得税法》第三十条规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2020〕116号)规定，
一、企业所从事的研究开发项目必须是符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2020年度)》规定的项目。
二、允许在计算应纳税所得额时，按照规定实行加计扣除的费用包括：
1.新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
2.从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
3.在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
4.专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。
5.专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
6.专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
7.勘探开发技术的现场试验费。
8.研发成果的论证、评审、验收费用。
哪些费用不予税前扣除
不能实行加计扣除的费用主要包括：
1.共同合作开发的项目，应当由合作的其他各方承担的研发费用。
2.委托开发的项目，受托方没有向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。
3.法律、行政法规和国家税务总局规定不允许在企业所得税税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。如礼品、礼金、赞助费等。
4.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理地计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。
5.企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照本办法附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业应于年度汇算清缴所得税申报时，向主管税务机关报送本办法规定的相应资料。申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除，主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。
6.由集团公司进行集中开发的研究开发项目，应当由受益集团其他成员公司分摊的研究开发费。
申请扣除时报送哪些资料
企业申请研究开发费加计扣除时，还应向主管税务机关报送如下资料：
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
5.委托、合作研究开发项目的合同或协议。
6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：
1.研发费用计入当期损益未形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。
2.研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
几个需特别注意的问题
纳税人在扣除研发费用时，应当特别注意以下几个方面：
一是应当首先划分清楚研发项目是否属于《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2020年度)》规定的项目。对不属于上述文件规定的项目，发生的研究开发费用不能实行加计扣除。
二是应当划分清楚所发生的研究开发费用是否属于国税发〔2020〕116号文件规定的费用。对不属于该文件列明的项目费用，如门卫的工资、公司经理的汽车加油费等，不能作为加计扣除的费用。
三是对于属于共同开发或者由集团公司集中开发的研究开发项目，应当按照合理的方法划分清楚是否属于本企业应当负担的研究开发费用。
四是应当按照国税发〔2020〕116号文件的规定，向税务机关报送有关资料，及时汇集有关资料和凭证。
五是按照规定的比例加计扣除研究开发费用，对研发费用形成无形资产的，要按照规定的年限进行摊销。
另外，还有一些费用，不但不能实行加计扣除，而且也不能在税前列支。像税法不允许扣除的费用，如礼品、礼金、赞助费等。以及不属于企业自身发生的费用，如共同合作开发的项目，应当由合作的其他各方承担的研发费用。还有就是发生费用时没有取得有关票据，或者没有取得合法票据的费用，对于这些费用，纳税人应当及时做好纳税调整工作，做到依法纳税，避免涉税风险。
《企业所得税法》第三十条规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2020〕116号)规定，
一、企业所从事的研究开发项目必须是符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2020年度)》规定的项目。
二、允许在计算应纳税所得额时，按照规定实行加计扣除的费用包括：
1.新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
2.从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
3.在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
4.专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。
5.专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
6.专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
7.勘探开发技术的现场试验费。
8.研发成果的论证、评审、验收费用。
哪些费用不予税前扣除
不能实行加计扣除的费用主要包括：
1.共同合作开发的项目，应当由合作的其他各方承担的研发费用。
2.委托开发的项目，受托方没有向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。
3.法律、行政法规和国家税务总局规定不允许在企业所得税税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。如礼品、礼金、赞助费等。
4.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理地计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。
5.企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照本办法附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业应于年度汇算清缴所得税申报时，向主管税务机关报送本办法规定的相应资料。申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除，主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。
6.由集团公司进行集中开发的研究开发项目，应当由受益集团其他成员公司分摊的研究开发费。
申请扣除时报送哪些资料
企业申请研究开发费加计扣除时，还应向主管税务机关报送如下资料：
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
5.委托、合作研究开发项目的合同或协议。
6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：
1.研发费用计入当期损益未形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。
2.研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
几个需特别注意的问题
纳税人在扣除研发费用时，应当特别注意以下几个方面：
一是应当首先划分清楚研发项目是否属于《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2020年度)》规定的项目。对不属于上述文件规定的项目，发生的研究开发费用不能实行加计扣除。
二是应当划分清楚所发生的研究开发费用是否属于国税发〔2020〕116号文件规定的费用。对不属于该文件列明的项目费用，如门卫的工资、公司经理的汽车加油费等，不能作为加计扣除的费用。
三是对于属于共同开发或者由集团公司集中开发的研究开发项目，应当按照合理的方法划分清楚是否属于本企业应当负担的研究开发费用。
四是应当按照国税发〔2020〕116号文件的规定，向税务机关报送有关资料，及时汇集有关资料和凭证。
五是按照规定的比例加计扣除研究开发费用，对研发费用形成无形资产的，要按照规定的年限进行摊销。
另外，还有一些费用，不但不能实行加计扣除，而且也不能在税前列支。像税法不允许扣除的费用，如礼品、礼金、赞助费等。以及不属于企业自身发生的费用，如共同合作开发的项目，应当由合作的其他各方承担的研发费用。还有就是发生费用时没有取得有关票据，或者没有取得合法票据的费用，对于这些费用，纳税人应当及时做好纳税调整工作，做到依法纳税，避免涉税风险。
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经济补偿金的基数包括加班工资吗
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 根据国家统计局《关于工资总额组成部分的规定》第6条规定，工资总额包括计时工资计件工资奖金津贴补贴加班加点工资特殊情况下支付的工资即工资总额应包含加班工资。但根据《劳动合同法实施条例》第27条的规定，经济补偿金按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入，从该条可以看出加班工资不应纳入经济补偿金的基数内。从上海地区的审判实践而言，在上海高院《民事法律适用问题》中予以明确，加班工资系劳动者提供额外劳动所获得的报酬，其实行的是过劳多得，其不属于正常工作时间内的劳动报酬。所以，在一般情况下，计算经济补偿金的基数时不应将加班工资包含在内。除非有证据证明用人单位恶意将本应计入正常工作时间工资的项目计入加班工资，以达到减少正常工作时间工资和经济补偿金计算标准的，则应将该部分的“加班工资”计入经济补偿金的计算基数。
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经济仲裁包含什么特征
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 经济仲裁有哪些特征
1、仲裁本质上的民间性。这是最基本、最核心、最主要的特征，其他特征都由此派生而来。著名民法学家梁慧星教授在中国仲裁第二届会议上，对仲裁的民间性有一个精辟论述，他说：就像《物权法》立法争论中的一个核心是什么都能够让步，唯独对不同主体的物权予以平等保护的基本原则不能让步那样，《仲裁法》修改中什么都能够让步，唯独坚持仲裁民间性这一基本原则不能让步。
2、机构设置上的性。仲裁机构与权力机关、、司法机关都没有隶属关系，仲裁机构相互之间也没有隶属关系。
3、制度设计上的简易性。与行政制度和司法制度相比，仲裁制度相对比较简单。
4、仲裁服务上的有偿性。“有偿性”是仲裁的一个明显特征，也就是接受仲裁服务的民商事争议当事人必须承担仲裁费用。
5、裁判方式上的灵活性。与行政裁决和司法裁判相比，仲裁的裁判方式具有很大的灵活性。
6、裁判程序上的便捷性。与严格、复杂的行政程序和司法程序相比，仲裁的程序具有既方便又快捷的特性。
7、裁判依据上的兼容性。仲裁中并非所有案件和每一事项都有法可依，因此在裁判依据适用上就具有兼容性，也就是除法律、法规规定和当事人的约定外，受惯例和传统影响，还要考虑日常生活中人们普遍遵守的社会行为准则和约定俗成的公序良俗(民间习惯法)。
8、当事人意愿上的自主性。当事人关于仲裁的自主约定，是启动仲裁程序的前提要件，没有“约定”就没有“仲裁”。
9、纠纷解决途径上的低成本性。能够从一定程度上满足当事人对高效率和低成本的追求愿望，这也是仲裁的一大特征。
经济仲裁，是指仲裁委员会对合同纠纷和其他经济纠纷进行法律性质解决的一种具有约束力的司法活动。
1、仲裁本质上的民间性。这是最基本、最核心、最主要的特征，其他特征都由此派生而来。著名民法学家梁慧星教授在中国仲裁第二届会议上，对仲裁的民间性有一个精辟论述，他说：就像《物权法》立法争论中的一个核心是什么都能够让步，唯独对不同主体的物权予以平等保护的基本原则不能让步那样，《仲裁法》修改中什么都能够让步，唯独坚持仲裁民间性这一基本原则不能让步。
2、机构设置上的性。仲裁机构与权力机关、、司法机关都没有隶属关系，仲裁机构相互之间也没有隶属关系。
3、制度设计上的简易性。与行政制度和司法制度相比，仲裁制度相对比较简单。
4、仲裁服务上的有偿性。“有偿性”是仲裁的一个明显特征，也就是接受仲裁服务的民商事争议当事人必须承担仲裁费用。
5、裁判方式上的灵活性。与行政裁决和司法裁判相比，仲裁的裁判方式具有很大的灵活性。
6、裁判程序上的便捷性。与严格、复杂的行政程序和司法程序相比，仲裁的程序具有既方便又快捷的特性。
7、裁判依据上的兼容性。仲裁中并非所有案件和每一事项都有法可依，因此在裁判依据适用上就具有兼容性，也就是除法律、法规规定和当事人的约定外，受惯例和传统影响，还要考虑日常生活中人们普遍遵守的社会行为准则和约定俗成的公序良俗(民间习惯法)。
8、当事人意愿上的自主性。当事人关于仲裁的自主约定，是启动仲裁程序的前提要件，没有“约定”就没有“仲裁”。
9、纠纷解决途径上的低成本性。能够从一定程度上满足当事人对高效率和低成本的追求愿望，这也是仲裁的一大特征。
经济仲裁，是指仲裁委员会对合同纠纷和其他经济纠纷进行法律性质解决的一种具有约束力的司法活动。
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加班费计算基数包括绩效工资吗
[律师回复] 根据你的问题解答如下,
一、加班费基数基数按劳动合同规定的工资标准计算。
根据劳动部《工资支付暂行规定》(劳部发【1994】489号)
第十三条、《对〈工资支付暂行规定〉有关问题的补充规定》(劳部发[1995]226号)
第一条规定，加班费的基数基数“按劳动合同规定的标准”，系指劳动合同规定的劳动者本人所在的岗位(职位)相对应的工资标准。对于绩效工资是否应当计算加班工资基数，因为各个单位绩效工资的计算办法不同，一般而言，绩效工资是劳动者正常劳动时间收入的组成部分的，应当作为计算基数;反之，则不应作为计算基数。
企业安排劳动者加班的，应当按规定支付加班工资。劳动者在依法享受婚假、丧假、探亲假、病假等假期期间，企业应当按规定支付假期工资。
加班工资和假期工资的计算基数为劳动者所在岗位相对应的正常出勤月工资，不包括年终奖，上下班交通补贴、工作餐补贴、住房补贴，中夜班津贴、夏季高温津贴、加班工资等特殊情况下支付的工资。
二、加班工资和假期工资的计算基数按以下原则确定：
(一)劳动合同对劳动者月工资有明确约定的，按劳动合同约定的劳动者所在岗位相对应的月工资确定;实际履行与劳动合同约定不一致的，按实际履行的劳动者所在岗位相对应的月工资确定。
(二)劳动合同对劳动者月工资未明确约定，集体合同(工资专项集体合同)对岗位相对应的月工资有约定的，按集体合同(工资专项集体合同)约定的与劳动者岗位相对应的月工资确定。
(三)劳动合同、集体合同(工资专项集体合同)对劳动者月工资均无约定的，按劳动者正常出勤月依照本办法
第二条规定的工资(不包括加班工资)的70%确定。
加班工资和假期工资的计算基数不得低于本市规定的最低工资标准。法律、法规另有规定的，从其规定。
一、加班费基数基数按劳动合同规定的工资标准计算。
根据劳动部《工资支付暂行规定》(劳部发【1994】489号)
第十三条、《对〈工资支付暂行规定〉有关问题的补充规定》(劳部发[1995]226号)
第一条规定，加班费的基数基数“按劳动合同规定的标准”，系指劳动合同规定的劳动者本人所在的岗位(职位)相对应的工资标准。对于绩效工资是否应当计算加班工资基数，因为各个单位绩效工资的计算办法不同，一般而言，绩效工资是劳动者正常劳动时间收入的组成部分的，应当作为计算基数;反之，则不应作为计算基数。
企业安排劳动者加班的，应当按规定支付加班工资。劳动者在依法享受婚假、丧假、探亲假、病假等假期期间，企业应当按规定支付假期工资。
加班工资和假期工资的计算基数为劳动者所在岗位相对应的正常出勤月工资，不包括年终奖，上下班交通补贴、工作餐补贴、住房补贴，中夜班津贴、夏季高温津贴、加班工资等特殊情况下支付的工资。
二、加班工资和假期工资的计算基数按以下原则确定：
(一)劳动合同对劳动者月工资有明确约定的，按劳动合同约定的劳动者所在岗位相对应的月工资确定;实际履行与劳动合同约定不一致的，按实际履行的劳动者所在岗位相对应的月工资确定。
(二)劳动合同对劳动者月工资未明确约定，集体合同(工资专项集体合同)对岗位相对应的月工资有约定的，按集体合同(工资专项集体合同)约定的与劳动者岗位相对应的月工资确定。
(三)劳动合同、集体合同(工资专项集体合同)对劳动者月工资均无约定的，按劳动者正常出勤月依照本办法
第二条规定的工资(不包括加班工资)的70%确定。
加班工资和假期工资的计算基数不得低于本市规定的最低工资标准。法律、法规另有规定的，从其规定。
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经济补偿包含加班工资2024
在计算经济补偿金计算基数时不应将加班工资包括在内。不过，如有证据证明用人单位存在恶意将本应计入正常工作时间的工资计入加班工资，以达到减少正常工作时间工资标准的情况，该部分的“加班工资”仍应计入经济补偿的计算基数。
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劳动纠纷
经济犯罪的特征包含什么
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 经济犯罪的特征有哪些
经济犯罪具有以下四个显著特征：
(一)任何经济犯罪都必须具有经济的内容;
(二)经济犯罪的主体只可以是国家工作人员、集体经济组织工作人员以及其他从事公务的人员，不是上述三类人员不构成这类犯罪;
(三)经济犯罪分子获取非法的物质利益一定利用了职务上的便利;
(四)从总体上看，经济犯罪是一种行为。并认为经济犯罪的具体罪名分为以下两种类型：
1：基本罪名：指的是法律明确规定利用职务之便作为犯罪构成的必要要件的罪名，包括罪和罪、挪用公款罪、等;
2：选择罪名：及法律虽未规定须以利用职务之便作为一定的构成要件，但却明确规定有利用职务之便的情形予以从重的罪名，包括罪和投机倒把罪等”。还有学者认为，“经济犯罪指的是发生在商品生产领域、经济流通领域、分配及调节领域、消费领域与经济管理领域，违反有关法律法规，破坏经济关系和经济秩序，以牟取非法经济利益为目的，情节严重，应受刑罚处罚的行为”。“经济犯罪是指以获取巨大经济利润为目的，以进行非法经济管理和非法经营活动为手段，危害国家正常经济秩序的依照刑法应当受到刑罚处罚的行为”。
经济犯罪具有以下四个显著特征：
(一)任何经济犯罪都必须具有经济的内容;
(二)经济犯罪的主体只可以是国家工作人员、集体经济组织工作人员以及其他从事公务的人员，不是上述三类人员不构成这类犯罪;
(三)经济犯罪分子获取非法的物质利益一定利用了职务上的便利;
(四)从总体上看，经济犯罪是一种行为。并认为经济犯罪的具体罪名分为以下两种类型：
1：基本罪名：指的是法律明确规定利用职务之便作为犯罪构成的必要要件的罪名，包括罪和罪、挪用公款罪、等;
2：选择罪名：及法律虽未规定须以利用职务之便作为一定的构成要件，但却明确规定有利用职务之便的情形予以从重的罪名，包括罪和投机倒把罪等”。还有学者认为，“经济犯罪指的是发生在商品生产领域、经济流通领域、分配及调节领域、消费领域与经济管理领域，违反有关法律法规，破坏经济关系和经济秩序，以牟取非法经济利益为目的，情节严重，应受刑罚处罚的行为”。“经济犯罪是指以获取巨大经济利润为目的，以进行非法经济管理和非法经营活动为手段，危害国家正常经济秩序的依照刑法应当受到刑罚处罚的行为”。
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快速解决“刑事辩护”问题
工资附加费包含哪些
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 工资附加费是与企业职工的教育、培训、生活、福利方面有关的集体福利事业费用。工资附加费就是与工资有关的工资性费用，一般都跟工资总额比例有关。养老保险，失业保险，基本医疗保险，工伤保险、生育保险、住房公积金、工会经费、职工福利费、职工教育经费都是工资性费用。
《关于工资总额组成的规定》
第四条 工资总额由下列六个部分组成：
（一）计时工资；
（二）计件工资；
（三）奖金；
（四）津贴和补贴；
（五）加班加点工资；
（六）特殊情况下支付的工资。
第十条 特殊情况下支付的工资。包括：
（一）根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资；
（二）附加工资、保留工资。
《关于工资总额组成的规定》
第四条 工资总额由下列六个部分组成：
（一）计时工资；
（二）计件工资；
（三）奖金；
（四）津贴和补贴；
（五）加班加点工资；
（六）特殊情况下支付的工资。
第十条 特殊情况下支付的工资。包括：
（一）根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资；
（二）附加工资、保留工资。
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加班，晚班，白班，加班费，加班工资如何计算？
[律师回复] 法定节假日上班就属于加班了，不再重复累加计算夜班或者中班等。
(一)在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于小时工资基数的150%支付加班工资
(二)在休息日安排工作的，应当安排同等时间的补休；不能安排补休的，按照不低于日或者小时工资基数的200%支付加班工资
(三)在法定节假日安排工作的，应当按照不低于日或者小时工资基数的300%支付加班工资。但是《劳动法》对于工资基数没有明确规定，各地有不同的执行标准，很多企业是采取与工会协商确定工资基数的，标准是不低于当地最低工资标准。
(一)在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于小时工资基数的150%支付加班工资
(二)在休息日安排工作的，应当安排同等时间的补休；不能安排补休的，按照不低于日或者小时工资基数的200%支付加班工资
(三)在法定节假日安排工作的，应当按照不低于日或者小时工资基数的300%支付加班工资。但是《劳动法》对于工资基数没有明确规定，各地有不同的执行标准，很多企业是采取与工会协商确定工资基数的，标准是不低于当地最低工资标准。
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