软件开发技术合同免征增值税吗?

最新修订 | 2024-08-06
浏览10w+
巩海冬律师
巩海冬律师
执业认证 平台保障
咨询我
评分5.0分执业:4年
专家导读 软件开发技术合同不一定免征增值税,根据现行法的规定,只有是提供了技术开发的试点纳税人,在提出免征增值税的请求,且请求被批准的情形,试点纳税人才可以依法不缴纳增值税。
软件开发技术合同免征增值税吗?

一、软件开发技术合同免征增值税吗?

软件开发技术合同不一定免征增值税,具体理由如下:

根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》

第一条第四项 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

1、技术转让,是指转让者将其拥有的专利非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为;技术开发,是指开发者接受他人委托,就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为;技术咨询,是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务,是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定,为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术,而提供的技术咨询、技术服务业务,且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款应当开在同一张发票上。

2、审批程序。试点纳税人申请免征增值税时,须持技术转让、开发的书面合同,到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。

二、技术开发合同免税的审批程序

1、试点纳税人申请免征增值税时,须持技术开发的书面合同,到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定。

2、持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查,目前可以在税务局网上报税直接填报。

3、在申报税金时,将审批通过金额填入“免税收入”一栏。

4、具体来说,经认定登记的技术合同,当事人可以持认定登记证明,向主管税务机关提出申请,经审核批准后,享受国家规定的税收优惠政策 。 未申请认定登记和未予登记的技术合同,不得享受国家有关促进科技成果转化的税收、信贷、奖励等方面的优惠政策。

根据《技术合同认定登记管理办法》的规定,对于签署了书面软件开发技术合同、但是又不想缴纳增值税的情形,可以带着已经生效的技术合同,先到当地的相关国家部门办理技术合同的认定手续。


文章涵盖面广,如需要针对性解答,可立即咨询小助手
咨询助手
24小时在线
立即咨询 >
本文2.4k字,预估阅读时间9分钟
浏览全文
投诉/举报
免责声明:以上内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
问题没解决? 125200人选择咨询律师
6723位律师在线平均3分钟响应99%好评
软件开发技术合同免征增值税吗?
一键咨询
  • 无锡用户3分钟前提交了咨询
    连云港用户3分钟前提交了咨询
    盐城用户1分钟前提交了咨询
    150****3232用户4分钟前提交了咨询
    130****0454用户4分钟前提交了咨询
    134****8240用户1分钟前提交了咨询
    153****2641用户3分钟前提交了咨询
    141****5273用户3分钟前提交了咨询
    淮安用户2分钟前提交了咨询
    南通用户1分钟前提交了咨询
    148****0435用户4分钟前提交了咨询
    盐城用户3分钟前提交了咨询
    徐州用户3分钟前提交了咨询
    镇江用户3分钟前提交了咨询
    徐州用户3分钟前提交了咨询
  • 淮安用户1分钟前提交了咨询
    无锡用户1分钟前提交了咨询
    138****5555用户1分钟前提交了咨询
    137****1786用户4分钟前提交了咨询
    175****0270用户2分钟前提交了咨询
    164****3246用户3分钟前提交了咨询
    154****4244用户1分钟前提交了咨询
    无锡用户4分钟前提交了咨询
    常州用户4分钟前提交了咨询
    140****5342用户1分钟前提交了咨询
    175****0867用户4分钟前提交了咨询
    172****7434用户1分钟前提交了咨询
    南京用户2分钟前提交了咨询
    136****6702用户2分钟前提交了咨询
    南通用户3分钟前提交了咨询
律图法律咨询
汇聚全国海量律师、律师实名认证
快速问律师
无需等待
最快9秒回复、24小时不限次沟通
优选律师
根据问题为您优选专业律师
服务保障
亿万用户使用好评率98%
正在服务的律师
邢环中律师 邢环中律师
上海金茂凯德律...
薛小玲律师 薛小玲律师
天津德敬律师事...
吴伟涛律师 吴伟涛律师
海南国社律师事...
谭海波律师 谭海波律师
广东江湾律师事...
胡静律师 胡静律师
四川胡云律师事...
郑桃林律师 郑桃林律师
湖北楚同律师事...
孙术校律师 孙术校律师
河北英利律师事...
张嘉宝律师 张嘉宝律师
广东生龙律师事...
都燕果律师 都燕果律师
四川循定律师事...
韩佩霞律师 韩佩霞律师
江苏大昶律师事...
郑小克律师 郑小克律师
重庆瀚沣律师事...
黄谊欣律师 黄谊欣律师
广东广荣律师事...
信金国律师 信金国律师
北京家问律师事...
罗钟亮律师 罗钟亮律师
浙江绣湖律师事...
邓霞律师 邓霞律师
重庆海力律师事...
李胜春律师 李胜春律师
湖南公言(深圳...
易轶律师 易轶律师
北京家理律师事...
彭彦林律师 彭彦林律师
四川兴蓉律师事...
立即问律师 99%用户选择

大家也在问

为你推荐
技术合同减免增值税条件是什么
技术合同减免增值税的条件是试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。满足了这些条件就可以达到技术合同减免增值税的情况,但是更多的时候,都需要缴纳税费的。
10w+浏览
合同事务
境外技术服务收入是免税还是增值税
[律师回复] 对于这个问题,解答如下,  答: 1、向境外提供符合条件的的技术服务费,是免税的。关于发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》的公告国家税务总局公告2021年第52号:(九)向境外单位提供的下列应税服务: 1.研发和技术服务(研发服务和工程勘察勘探服务除外)、信息技术服务、文化创意服务(设计服务、广告服务和会议展览服务除外)、物流辅助服务(仓储服务除外)、鉴证咨询服务、广播影视节目(作品)的制作服务、远洋运输期租服务、远洋运输程租服务、航空运输湿租服务。   2、《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》的公告国家税务总局公告2021年第52号第四条纳税人提供本办法第二条所列跨境服务,必须与服务接受方签订跨境服务书面合同。否则,不予免征增值税。  第五条纳税人向境外单位有偿提供跨境服务,该服务的全部收入应从境外取得。否则,不予免征增值税。  根据以上条款规定,必须是跨境服务书面合同,否则不予免征增值税。   3、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》财税2021年106号文,附件3:一、下列项目免征增值税:(四)试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。 1.技术转让,是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为;技术开发,是指开发者接受他人委托,就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为;技术咨询,是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。  与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务,是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定,为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术,而提供的技术咨询、技术服务业务,且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款应当开在同一张发票上。  根据以上条款规定,提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务是免增值税的,单纯的提供技术服务不免征增值税。   4、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》财税2021年106号文,附件3: 2.审批程序。试点纳税人申请免征增值税时,须持技术转让、开发的书面合同,到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。
浏览更多不如直接问
获取专业解答,125200 人正在咨询
企业转让软件著作权是否免增值税?
为了更好的应对生活中可能会发生的法律问题,我们需要学习一些相关的法律知识,为了帮助大家更好的了解一些相关的法律知识,本站整理了一些与企业转让软件著作权是否免增值税相关的法律内容,我们一起来了解一下吧。
10w+浏览
知识产权
问题紧急?在线问律师 >
6723 位律师在线,高效解决问题
个人转让软件著作权免征增值税吗?
在面对自己的合法权益被侵害的时候,我们就需要运用法律来保护自己的权益。如果您的合法权益正在遭受侵害,那么可以通过本篇文章了解的法律知识来保护自己的合法权益,希望能够对您遇到关于个人转让软件著作权免征增值税吗问题带来帮助。
10w+浏览
知识产权
营改增后,技术开发免税发票如何开具?(技术开发合同已在税局完成备案)
[律师回复] 签技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同。签订技术开发合同的首要条件是,应有必要的研究开发经费、基础设施、技术情报资料等条件。同时还应进行必要的可行性研究和论证,从中选择可行的研究开发方案,以避免重复研究开发。签订技术开发合同应采用书面形式。
签订技术开发合同一般应具备下列条款:
(1)双方当事人的名称或姓名及其住所或地址;
(2)开发项目的名称;
(3)标的技术的内容、形式和要求;
(4)研究开发计划;
(5)研究开发经费或者项目投资的数额及其支付、结算方式;
(6)利用研究开发经费购置的设备、器材、资料的财产权属;
(7)履行的期限、地点和方式;
(8)技术情报和资料的保密;
(9)风险责任的承担;
(10)技术成果的归属和分享;
(11)验收的标准和方法;
(12)报酬的计算和支付方式;
(13)违约金或者损失赔偿额的计算方法;
(14)技术协作和技术指导的内容;
(15)争议的解决办法;
(16)名词和术语的解释。
如果属于列入国家计划的科技项目订立的合同,还应附项目计划书、任务书以及主管机关的批准文件等。
快速解决“合同事务”问题
当前6723位律师在线
立即咨询
问题未解决?即刻提问 >
已帮助 3亿+ 用户解决法律难题
企业转让软件著作权能不能免增值税?
无论我们是在工作、学习还是生活中,我们都可能会遇到各种法律方面的问题,所以我们平常就需要多了解一些法律知识,这样在遇到了法律问题时,就能够很好的去处理去维护自己的合法权益了。本篇内容中整理了一些与企业转让软件著作权能不能免增值税相关的法律知识,希望能对您有帮助。
10w+浏览
知识产权
问题紧急?在线问律师 >
6723 位律师在线,高效解决问题
哪些免征增值税?
当前的社会中,在就业、出行、购物等各种情形时,都是可能会遇到一些法律权益被他人侵害等一系列的法律问题,所以我们应该多学习了解一些法律知识,这样在面对这些法律问题时我们就可以通过法律的方式来维权了。在本文内容中我们对哪些免征增值税进行了解答,希望能解答您的问题。
10w+浏览
税务类纠纷
税屋免征增值税开具什么税率增值税发票
[律师回复] 对于税屋免征增值税开具什么税率增值税发票这个问题,解答如下, 增值税税率是17。
不含税总金额含税总金额÷1.17。
税额含税总金额÷1.17×0.17。
不含税单价含税总金额÷1.17÷数量。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入国全部税收的60以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50为财政收入,50为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为财政收入。
财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》,2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13的增值税税率,并明确了适用11税率的货物范围和抵扣进项税额规定。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税:
农业生产者销售的自产农产品
避孕药品和用具
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
销售的自己使用过的物品。
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
浏览更多不如直接问
获取专业解答,125200 人正在咨询
律图 > 法律知识 > 合同事务 > 合同纠纷 > 软件开发技术合同免征增值税吗?