多缴少缴税款适用征管法吗？

[律师回复] 您好，关于耕地占用税和契税征收管理适用征管法吗这个问题，我的解答如下, 契税征收管理暂参照《中华人民共和国税收征收管理法》执行的通知》（国税发[2001]110号）文件规定：一、自2001年5月1日(含本日、税款征收、税收检查、耕地占用税根据《国家税务总局关于农业税、契税（注：从2006年起1月1日起、税收处罚等应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行，对于耕地占用税，下同)起到制定的农业税收征收管理办法实施前，农业税收的征收管理，暂参照《税收征管法》的有关规定执行。因此、牧业税这两个税种）税款申报，国家全面取消农业税、牧业税

[律师回复] 您好，关于耕地占用税和契税征收管理适用征管法吗这个问题，我的解答如下, 契税征收管理暂参照《中华人民共和国税收征收管理法》执行的通知》（国税发[2001]110号）文件规定：一、自2001年5月1日(含本日、税款征收、税收检查、耕地占用税根据《国家税务总局关于农业税、契税（注：从2006年起1月1日起、税收处罚等应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行，对于耕地占用税，下同)起到制定的农业税收征收管理办法实施前，农业税收的征收管理，暂参照《税收征管法》的有关规定执行。因此、牧业税这两个税种）税款申报，国家全面取消农业税、牧业税

[律师回复] 您好，关于耕地占用税和契税征收管理适用征管法吗这个问题，我的解答如下, 契税征收管理暂参照《中华人民共和国税收征收管理法》执行的通知》（国税发[2001]110号）文件规定：一、自2001年5月1日(含本日、税款征收、税收检查、耕地占用税根据《国家税务总局关于农业税、契税（注：从2006年起1月1日起、税收处罚等应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行，对于耕地占用税，下同)起到制定的农业税收征收管理办法实施前，农业税收的征收管理，暂参照《税收征管法》的有关规定执行。因此、牧业税这两个税种）税款申报，国家全面取消农业税、牧业税

[律师回复] 第
一、个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。
　　第
二、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
　　第三，只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。
　　第
四、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
　　第
五、采用核定征收方法的。依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
　　第
六、由于2011年前8个月适用修改前的《个人所得税法》，后四个月适用修改后的《个人所得税法》，二者减除费用标准和税率表不同，所以应按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：　　前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12　　后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12　　全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额　　纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
以上是对个人独资企业税收征管如何缴纳的回答，希望对您有帮助。

[律师回复] 个人独资企业纳税方式：
1．根据国务院《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发［2000］16号）和财政部、国家税务总局关于印发，《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税［2000］91号）文件规定，自2000年1月1日起停止对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税。因此，单位应缴纳个人所得税，纳税人为投资者。
2．如果单位财务制度健全、账目清晰，并能按期办理纳税申报这一实际情况，单位适合实行查账征收方式。投资者生产经营所得比照“个体工商户生产经营所得”应税项目计征个人所得税，适用5％～35％的5级超额累进税率。

[律师回复] 《税收征管法》第七十八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。

[律师回复] 私营独资和合伙企业还有个体户交税的方法都是一样的，也就是税率是一样的，应纳税所得额在15000元以下的是5%，15000-30000元的税率为10%，30000-60000元的税率为20%，60000-100000元的税率为30%，100000元以上的税率为35%。那么应纳税所得额怎么计算 呢？是用您企业全年的总收入减去费用扣除标准42000元，再减去您聘用人员的工资，相关成本、费用、和相关税费以及损失后的余额。希望采纳。

[律师回复] 1个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。第六条规定，扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。
2同时，67号公告对股权作出界定：股权，指自然人股东投资于在中国境内成立的企业或组织(不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。此外，67号公告第三十条规定，个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，转让限售股，以及其他有特别规定的股权转让，不适用67号公告。

[律师回复] 你好，对于中华人民共和国税收征收管理法释义第五十一条的规定，简单来说，税务机关征收税款、纳税人缴纳税款是一项政策性强、技术难度高的经常性工作，在征纳税款的过程中，由于理解税法错误、计算错误、错用税率、调高税额或财务技术处理失当等各种原因，都有可能出现多征多缴税款的情况，那么对这部分多征多缴的税款应当如何处理呢？本条的规定为解决这一问题提供了两种途径，一种是由税务机关发现的多征税款，这种情况只要是税务机关本身发现的，就必须主动通知纳税人并立即办理退还手续，将纳税人超过应纳税额缴纳的税款马上退还；一种是由纳税人自己发现的多缴税款，对这种情况纳税人自结算缴纳税款之日起三年内，可以向税务机关提出退还的申请，要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关经查实后认定确实是纳税人多缴了，就应当立即办理退还手续，将纳税人超过应纳税额缴纳的税款及加算的银行同期存款利息一并马上退还。
　　为了有效地保护纳税人的合法权益，我国一直对多征多缴的税款实行退税的制度，税务机关的现行做法是，对多征的税款需退还纳税人的，于发现或接到纳税人申请退款书之日起六十日内予以退还，也可按纳税人的要求抵缴下期应纳税款。需要注意的是，由纳税人自己发现的多缴税款，纳税人应当自结算缴纳税款之日起三年内向税务机关提出退还的申请，对于超过了三年时效期限提出的退税申请，税务机关将不再受理。
　　对于已经入库的多征多缴税款的退税办理程序，因涉及从国库中退库的问题，法律需要对这种行为加以规范，为此这次修订税收征管法新增加了有关内容，明确涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。实践中根据有关国库管理的规定，一般是先由纳税人提出书面申请，并填写退税申请书，申述差错的原因和多缴税款的数额，同时提出原纳税凭证的号码、税款金额、缴库日期，报经原征收税务机关审核无误后，填制收入退还书，经上级税务机关审核批准，交纳税人持向代理金库的银行办理转帐手续，将退税转入纳税人开户银行存款内。税务机关必须严格按照国家规定的退库范围、提退手续和预算级次办理退税业务，不得截留应退还给纳税人的税款，更不得擅自制定提退政策和巧立提退名目提退税款。

[律师回复] 1、一类经济适用房契税应缴在本地房管局特定金融机构、或房管局特定契税窗口进行交纳。
2、契税和房屋维修基金国家要求是交到房管局；如今契税是办房产证时再交就可以了。我前几日去交了，契税科的说是更新现行政策了，沒有契税税款滞纳金了，能够办房产证时再交，办理手续便是拿着买房合同书、及其买房的机拨通房管局契税科交就可以了。
3、为经营者签署房屋权属迁移合同书的当日，或是经营者获得别的具备房屋权属迁移合同书特性凭据的当日;经营者因更改土地资源、房屋主要用途理应补交早已减免、免税房屋购买契税的，其缴税责任产生時间为更改相关土地资源、房屋主要用途的当日。
4、房屋购买契税缴税阶段是在签署房屋权属迁移合同书或是经营者获得别的具备房屋权属迁移合同书特性的凭据以后，申请办理房屋所有权证以前。

[律师回复] 1、一类经济适用房契税应缴在本地房管局特定金融机构、或房管局特定契税窗口进行交纳。
2、契税和房屋维修基金国家要求是交到房管局；如今契税是办房产证时再交就可以了。我前几日去交了，契税科的说是更新现行政策了，沒有契税税款滞纳金了，能够办房产证时再交，办理手续便是拿着买房合同书、及其买房的机拨通房管局契税科交就可以了。
3、为经营者签署房屋权属迁移合同书的当日，或是经营者获得别的具备房屋权属迁移合同书特性凭据的当日;经营者因更改土地资源、房屋主要用途理应补交早已减免、免税房屋购买契税的，其缴税责任产生時间为更改相关土地资源、房屋主要用途的当日。
4、房屋购买契税缴税阶段是在签署房屋权属迁移合同书或是经营者获得别的具备房屋权属迁移合同书特性的凭据以后，申请办理房屋所有权证以前。

[律师回复] 公民综合所得的个人所得税起征点是每月5000元。
《个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额的计算：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

[律师回复] 《营业税暂行条例》第二条规定，营业税的税目、税率，依照本条例所附的《营业税税目税率表》执行。税目、税率的调整，由国务院决定。纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在本条例规定的幅度内决定。《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》规定，单位和个人开办“网吧”取得的收入，按“娱乐业”税目征收营业税。

[律师回复]
1、增值税；
2、消费税；
3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）；
4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；
5、出口产品退税；
6、企业所得税；与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；
7、地方和外资银行及非银行金融企业所得税；
8、证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；
9、境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；
10、个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；1
1、储蓄存款利息所得个人所得税；1
2、车辆购置税；1
3、燃油税（暂未开征）；1
4、税、共享税的滞、补、罚收入；1
5、国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。三、城镇土地使用税的纳税义务人是谁

[律师回复]
1、增值税；
2、消费税；
3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）；
4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；
5、出口产品退税；
6、企业所得税；与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；
7、地方和外资银行及非银行金融企业所得税；
8、证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；
9、境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；
10、个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；1
1、储蓄存款利息所得个人所得税；1
2、车辆购置税；1
3、燃油税（暂未开征）；1
4、税、共享税的滞、补、罚收入；1
5、国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。三、城镇土地使用税的纳税义务人是谁

[律师回复]
1、增值税；
2、消费税；
3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）；
4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；
5、出口产品退税；
6、企业所得税；与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；
7、地方和外资银行及非银行金融企业所得税；
8、证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；
9、境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；
10、个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；1
1、储蓄存款利息所得个人所得税；1
2、车辆购置税；1
3、燃油税（暂未开征）；1
4、税、共享税的滞、补、罚收入；1
5、国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。三、城镇土地使用税的纳税义务人是谁

[律师回复] 你这个问题建议你去咨询你们当地相关单位，或者咨询你们当地政府，去政府网站查下都有咨询热线。

[律师回复] 新《税收征管法》明确了税务机关对应纳税款、滞纳金、罚款都可以实施强制执行措施，但执行的程序和时限有所不同。与税收保全措施不同的是，强制执行措施无论在征收管理阶段还是在检查阶段实施，都是对已超过纳税期的税款进行追缴，因此，都是税款与滞纳金一同执行。而对罚款的强制追缴必须等复议申请期和起诉期满后才能执行。

[律师回复] 取得增值税即征即退税款要缴纳企业所得税。《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）：一、财政性资金 （一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 （二）对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 （三）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但和财政、税务主管部门另有规定的除外。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

[律师回复] 解答如下, 所谓起征点，就是规定一个开始征税的起点标准（例如规定起征点为每月销售额1000元或者5000元），纳税人销售额未达到起征点的不征税；而达到或者超过起征点，应当就全部销售额（包括包括起征点以下的部分）计算纳税。设置起征点的目的是为了照顾那些经营规模偏小，营业额较低的纳税人。起征点有一个临界点的问题，例如规定的起征点为每月销售额5000元，某纳税人的月销售额为4999元，则该纳税人未达起征点，不用纳税；而另一位纳税人的月销售额为5000元，则应纳税额5000×4＝200元月。