划拨土地土地使用税计算标准是什么？

[律师回复] 1.《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第四十三条规定，划拨土地使用权是指土地使用者通过各种方式依法无偿取得的土地使用权。前款土地使用者应当依照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定缴纳土地使用税。
2.土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。

[律师回复] 1、以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金，或者不办理土地出让手续，直接办理划转手续。
2、在后一种情况下，土地局只负责办理土地使用权划转，不收取土地出让金，但应该告知当事人向财政部门上缴土地收益。中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例第四十五条符合下列条件的，经市、县人民政府土地管理部门和房产管理部门批准，其划拨土地使用权和地上建筑物，其他附着物所有权可以转让、出租、抵押：
（一）土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人；
（二）领有国有土地使用证；
（三）具有地上建筑物、其他附着物合法的产权证明；
（四）依照本条例第二章的规定签订土地使用权出让合同，向当地市、县人民政府补交土地使用权出让金或者以转让、出租、抵押所获收益抵交土地使用权出让金。转让、出租、抵押前款划拨土地使用权的，分别依照本条例第三章、第四章和第五章的规定办理。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 可以转让。 土地使用权转让是土地使用者将土地使用权再转让的行为，包括出售、交换和赠与。国有土地使用权转让就是其中的一种。在转让过程中出让方和转让方要注意相关事项，例如未按国有土地使用权转让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权就无法转让等。 国有土地使用权转让应当签订转让书面合同，明确双方的权利义务。土地使用权转让时，土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移。 1、转让合同签订之前，要对转让方的转让主体资格进行核实。转让方须是国有土地使用证上载明的土地使用者。土地使用者为国有或集体单位的，应提交有资产处分权的机构出具的同意转让的证明。 2、转让方也要认真审查受让方的资信能力，包括银行资金证明、有无重大债务纠纷等，以免造成土地使用权转让后资金无法收回的结局。

[律师回复] 您好，根据《国家税务总局〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（国税地字〔1989〕140号）第一条规定：“对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征土地使用税款对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税。”因此，对是否征免土地使用税，针对的不是土地，而是使用单位。使用单位是纳税单位的，应照章缴纳土地使用税。另根据《国家税务总局关于检发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（国税地字〔1988〕15号）第四条的规定：“土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税。上述回复仅供参考。有关具体事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

[律师回复] 您好，关于划拨土地税费是什么这个问题，我的解答如下, 划拨土地税费是什么
一、
1、土地出让金(受让方缴付，一般由政府定价，大概是成交价格的40%左右，具体可到土地所在地的土管部门咨询。)或是土地收益金(由转让方缴付，转让土地交易金额按规定比例缴付或是规定数额缴付，该比例或数额一般由各省级政府规定。同样也可到土管部门咨询。)；
2、契税：3%--5%，具体由省级政府规定，由受让方实际承担，由转让方补缴给政府；
3、土地使用税：一般，土地使用税每平方米年税额如下：
(一)大城市
1.5元至30元；
(二)中等城市
1.2元至24元；
(三)小城市0.9元至18元；
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
各省级政府有权在此幅度内规定相应数额。
二、变更程序。
1、向有批准权的政府申请批准(谁划拨的，谁就是有批准权的政府)；这个是首要程序。如果政府不批准的话，转让为无效的。
2、准予转让的，受让方办理土地使用权出让手续，并缴纳土地使用权出让金；依法可以不办理土地使用权出让手续的，转让方应将转让房地产所获收益中的土地收益金上缴国家或作其他处理；
3、向县级以上地方房管部门申请房产变更登记，并凭变更登记后的房屋所有权证书向同级土管部门申请土地使用权变更登记，经核实后，由同级人民政府更换或更改土地使用权证书。
下列土地免缴土地使用税：
(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 划拨土地使用权指什么
划拨土地使用权，是指土地使用者通过除出让土地使用权以外的其他各种方式依法取得的国有土地使用权，同时也是国家在一定年期内，继续向土地使用者无偿提供生产经营的场地。
划拨土地使用权取得与出让土地使用权取得在成本构成上的差别在于有没有交出让金。
根据《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》的规定，土地使用权出让金区别于土地使用权转让、出租、抵押等不同方式，是按标定地价的一定比例收取，最低不得低于标定地价的40%标定地价由所在地市、县人民政府土地管理部门根据基准地价，按土地使用权转让、出租、抵押期限和地块条件核定。
出让金的高低是由多种因素决定的，而使用划拨土地因没缴纳出让金，所以没有明确受那些因素的限定，这样在评估划拨土地使用权时如何参照出让土地使用权作因素调整就显得无所适从了。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 土地使用证上的划拨是什么意思 土地使用权划拨是指县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付其使用，或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。以划拨方式取得的土地使用权，除法律、行政法规另有规定外，没有使用期限的限制，土地使用权不能进行转让。 划拨土地使用权主要特征有哪些 1、公益目的 划拨土地使用权只适用于公益事业或国家重点工程项目。对此《城市房地产管理法》第23条明确只有下列建设用地才可以适用划拨方式取得土地使用权： (1)城市基础设施用地和公益事业用地; (2)国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地; (3)法律、行政法规规定的其他用地。从上述规定来看，在制度设计上，我国已经将划拨土地使用权定位在公益事业和国家重点工程建设上。 2、行政行为性 《城市房地产管理法》第22条规定，“土地使用权划拨，是指县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付其使用，或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。” 3、无偿性 划拨土地使用权直接由政府的批准行为产生，在交纳征用补偿安置费后即可取得土地使用权，不需要向国家交纳出让金和签订任何合同。只是需要进行登记以确定土地使用权的范围并表明取得划拨土地使用权。 4、无期限性 划拨国有土地使用权是指土地使用者经县级以上人民政府依法批准，无偿取得的或者缴纳补偿安置等费用后取得的没有使用期限限制的国有土地使用权。 这里所指的补偿、安置费用是指用地单位在征用集体土地或者通过行政划拨取得其他单位已经使用的划拨土地的基础上取得国有土地使用权时支付给农民或原用地单位的，不是付给国家的。 划拨国有土地使用权是国有土地使用权的一种，其特殊之处主要有两个方面，一是权利取得的方式，因为没有向国家支付土地使用费，属于无偿取得国有土地使用权;二是权利的期限，除有法定期限的情形外，划拨国有土地使用权一般没有使用期限。在此基础上，还有一个特点，那就是权利的交易限制，划拨国有土地使用权不得单独转让、出租、抵押，如果土地使用者需要将划拨土地用于交易，一是要经过国家土地管理部门批准，二是要取得出让国有土地使用权。划拨国有土地使用权随地上建筑物、附着物转让或以其他方式交易的，其土地收益应当上交国家。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。第十一条　依照本条例第八条、第九条规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途； （二）学校：第八条　下列情形免征耕地占用税。第十条　农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。农村烈士家属、养老院，可以对前款规定的情形免征或者减征耕地占用税，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的： （一）军事设施占用耕地、幼儿园、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、医院占用耕地。第九条　铁路线路。根据实际需要，财政、税务主管部门商有关部门并报批准后要交，免税的只有以下情况、残疾军人、鳏寡孤独以及老根据地、聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民

[律师回复] 　行政划拨是建国以来一直沿用的国有土地使用权取得方式。在计划经济体制下，工商业用地、行政事业单位用地并无营利性、公益性的显著区分，土地资源的使用分配按计划进行。这种带有浓重计划经济色彩的用地制度已不适合我国的客观情况。国家投资的基础建设项目以及那些不能营利而又为国计民生所需要的项目，由于其具有社会公益性质，以划拨方式取得土地使用权是恰当的。　　我国法律严格地把划拨国有土地使用权的主体限定为国家投资或者其他投资者投资建设，用于非营利性目的的建设用地的使用者。　　为防止在征收集体土地基础上取得划拨国有土地使用权后，用地者征而不用、多征少用，导致土地闲置、资源浪费的现象，《土地管理法》第37条规定了征收闲置费、无偿收回土地以及将土地交给农民集体恢复耕种，使有限的土地资源得以充分利用。　　本节内容主要是：划拨国有土地使用权的定义（取得方式、期限和交易限制）、主体、取得、内容及限制、转让、出租、抵押、作价出资或入股、国有企业改革中对划拨国有土地使用权的处置、政策优惠住房的划拨国有土地使用权和划拨国有土地使用权的收回等。夏日的明媚给他派分00

[律师回复] 　行政划拨是建国以来一直沿用的国有土地使用权取得方式。在计划经济体制下，工商业用地、行政事业单位用地并无营利性、公益性的显著区分，土地资源的使用分配按计划进行。这种带有浓重计划经济色彩的用地制度已不适合我国的客观情况。国家投资的基础建设项目以及那些不能营利而又为国计民生所需要的项目，由于其具有社会公益性质，以划拨方式取得土地使用权是恰当的。　　我国法律严格地把划拨国有土地使用权的主体限定为国家投资或者其他投资者投资建设，用于非营利性目的的建设用地的使用者。　　为防止在征收集体土地基础上取得划拨国有土地使用权后，用地者征而不用、多征少用，导致土地闲置、资源浪费的现象，《土地管理法》第37条规定了征收闲置费、无偿收回土地以及将土地交给农民集体恢复耕种，使有限的土地资源得以充分利用。　　本节内容主要是：划拨国有土地使用权的定义（取得方式、期限和交易限制）、主体、取得、内容及限制、转让、出租、抵押、作价出资或入股、国有企业改革中对划拨国有土地使用权的处置、政策优惠住房的划拨国有土地使用权和划拨国有土地使用权的收回等。夏日的明媚给他派分00

[律师回复] 　行政划拨是建国以来一直沿用的国有土地使用权取得方式。在计划经济体制下，工商业用地、行政事业单位用地并无营利性、公益性的显著区分，土地资源的使用分配按计划进行。这种带有浓重计划经济色彩的用地制度已不适合我国的客观情况。国家投资的基础建设项目以及那些不能营利而又为国计民生所需要的项目，由于其具有社会公益性质，以划拨方式取得土地使用权是恰当的。　　我国法律严格地把划拨国有土地使用权的主体限定为国家投资或者其他投资者投资建设，用于非营利性目的的建设用地的使用者。　　为防止在征收集体土地基础上取得划拨国有土地使用权后，用地者征而不用、多征少用，导致土地闲置、资源浪费的现象，《土地管理法》第37条规定了征收闲置费、无偿收回土地以及将土地交给农民集体恢复耕种，使有限的土地资源得以充分利用。　　本节内容主要是：划拨国有土地使用权的定义（取得方式、期限和交易限制）、主体、取得、内容及限制、转让、出租、抵押、作价出资或入股、国有企业改革中对划拨国有土地使用权的处置、政策优惠住房的划拨国有土地使用权和划拨国有土地使用权的收回等。夏日的明媚给他派分00

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 划拨土地需要交的费用有哪些 划拨土地的转让需要缴纳费用：土地出让金，地权属调查、地籍测绘费，土地注册登记、发证工本费，印花税等税费。土地出让金，依据住房性质缴纳不同的数额：已购公有住房和经济适用住房上市出售补交土地出让金=住宅片区当年基准地价×10%×住宅用地容积率修正系数×住宅用地交易年期修正系数×土地使用权面积。 住宅用地出让金=住宅区片当年基准地价×40%×住宅用地容积率修正系数×住宅用地交易年期修正系数×使用土地面积。 商服用地土地出让金=商业路线段当年基准地价×40%×容积率修正系数×临街深度修正系数×商服用地交易年期修正系数×行业修正系数×使用土地面积。 其他费用： 1，城镇居民住房用地面积在100平方米(含100平方米)以下的地权属调查、地籍测绘费为每宗地收取13元，每超过50平方米以内加收5元，最高不超过30元。 2，土地注册登记、发证工本费：精装每证20元，简装每证5元。 3，印花税5元。 划拨土地的法律规定 根据《划拨土地使用权管理暂行办法》第二条规定：划拨土地使用权，是指土地使用者通过除出让土地使用权以外的其他各种方式依法取得的国有土地使用权。《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十三条对划拨土地使用权的取得途径进行了规定：“土地使用权划拨，是指县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付其使用，或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。依照本法规定以划拨方式取得土地使用权的，除法律、行政法规另有规定外，没有使用期限的限制。” 这一规定是迄今为止在立法层面上对土地使用权划拨这一概念所作的最权威的定义。 《中华人民共和国土地管理法》第五十四条和《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十三条规定，下列建设用地，经县级以上人民政府依法批准，可以以划拨方式取得： (一)国家机关用地和军事用地; (二)城市基础设施用地和公益事业用地; (三)国家重点扶持的能源、交通、水利等基础设施用地; (四)法律、行政法规规定的其他用地。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 划拨土地需要交的费用有哪些 划拨土地的转让需要缴纳费用：土地出让金，地权属调查、地籍测绘费，土地注册登记、发证工本费，印花税等税费。土地出让金，依据住房性质缴纳不同的数额：已购公有住房和经济适用住房上市出售补交土地出让金=住宅片区当年基准地价×10%×住宅用地容积率修正系数×住宅用地交易年期修正系数×土地使用权面积。 住宅用地出让金=住宅区片当年基准地价×40%×住宅用地容积率修正系数×住宅用地交易年期修正系数×使用土地面积。 商服用地土地出让金=商业路线段当年基准地价×40%×容积率修正系数×临街深度修正系数×商服用地交易年期修正系数×行业修正系数×使用土地面积。 其他费用： 1，城镇居民住房用地面积在100平方米(含100平方米)以下的地权属调查、地籍测绘费为每宗地收取13元，每超过50平方米以内加收5元，最高不超过30元。 2，土地注册登记、发证工本费：精装每证20元，简装每证5元。 3，印花税5元。 划拨土地的法律规定 根据《划拨土地使用权管理暂行办法》第二条规定：划拨土地使用权，是指土地使用者通过除出让土地使用权以外的其他各种方式依法取得的国有土地使用权。《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十三条对划拨土地使用权的取得途径进行了规定：“土地使用权划拨，是指县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付其使用，或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。依照本法规定以划拨方式取得土地使用权的，除法律、行政法规另有规定外，没有使用期限的限制。” 这一规定是迄今为止在立法层面上对土地使用权划拨这一概念所作的最权威的定义。 《中华人民共和国土地管理法》第五十四条和《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十三条规定，下列建设用地，经县级以上人民政府依法批准，可以以划拨方式取得： (一)国家机关用地和军事用地; (二)城市基础设施用地和公益事业用地; (三)国家重点扶持的能源、交通、水利等基础设施用地; (四)法律、行政法规规定的其他用地。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 必须按规定将划拨土地转变为出让土地，这时才能进行出租，直接将划拨土地出租的行为无效。划拨土地使用权出租其他条件为：
(1)土地使用者为组织或个人。
(2)领有国有土地使用证。
(3)具有地上房屋的产权证明。
(4)签订土地使用权出让合同，向当地市、县人民政府补交土地使用权出让金或以转让、出租、抵押所获收益抵交土地使用权出让金的。
(5)出租土地使用权，其地上建筑物、其他附着物使用权随之出租，出租地上建筑物、其他附着物使用权，其使用范围内的土地使用权随之出租。

[律师回复] 您好，针对您的划拨土地使用权如何过户问题解答如下, 划拨方式取得土地使用权的房地产转让，是可以的。但在转让过程中，需受以下限制。该政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并缴纳土地使用权出让金。该政府还有权批准不(用)办理土地使用权出让手续，但这时，转让方(即：您)应将转让房地产所获收益中的土地收益上缴国家。仅供参考：在转让房地产时，应按的规定，报有批准权的政府审批

[律师回复] 您好，针对您的划拨土地使用证不过户吗问题解答如下, 划拨用地也是可以办理过户的,但土地是属于划拨性质的话,在办理土地使用证过户的过程当中就比较繁琐一些。
《城市房地产转让管理规定》
第十一条，以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，按照的规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，除符合本规定第十二条所列的可以不办理土地使用权出让手续的情形外，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。

[律师回复] 1、国有土地使用类型具体有国有土地使用权划拨与划拨土地使用权国有土地使用权划拨。
2、《中华人民共和国城市房地产管理法》第23条规定：下列建设用地的土地使用权，确属必需的，可以由县级以上人民政府依法批准划拨：
(一)国家机关用地和军事用地
(二)城市基础设施用地和公益事业用地
(三)国家重点扶持的能源、交通、水利等基础设施用地
(四)法律、行政法规规定的其他用地。

[律师回复] 土地使用权划拨，是指县级以上单位依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付使用，或者将土地使用权无偿交付给使用者使用的行为。以划拨方式取得土地使用权的没有使用期限限制，法律、行政法规另有规定的除外。

[律师回复] 划拨土地使用权抵押必须事先到土地所在市人民政府土地管理部门补办土地使用权出让手续。其程序如下：
(1)土地使用者应当持有国有土地使用证和地上建筑物、其他附着物产权证明等合法证件，向土地所在市、县人民政府土地管理部门提出书面申请;
(2)市、县人民政府土地管理部门与申请人经协商一致后，签订土地使用权出让合同;
(3)土地使用者应当在土地使用权出让合同签订之日起三十日内向土地所在市、县人民政府土地管理部门交付土地使用权出让金，办理土地使用权出让登记手续;
(4)土地使用权抵押双方当事人，签订土地使用权抵押合同;
(5)土地使用者应当在抵押合同签订之日起十五日内分别到市人民政府土地管理部门和房产管理部门办理土地使用权和地上建筑物、其他附着物登记手续。
法律依据：
《民法典》第三百九十四条 【抵押权的定义】为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。
前款规定的债务人或者第三人为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押财产。

[律师回复] 划拨土地可以抵押，抵押划拨土地需要缴纳抵押期间的土地出让金。设立抵押权当事人应当采用书面形式订立抵押合同，依法办理抵押登记。抵押权人应当在主债权诉讼时效期间行使抵押权。未行使的，人民法院不予保护。