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公司清算时账面亏损怎么处理,公司破产有什么后果
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2024-02-24
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沈园律师
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评分5.0分执业：5年
专家导读
随着时代和社会经济的快速发展，我们可能会遇到很多各种各样的法律问题，因此我们更应该多多了解一些法律方面的知识。如果您目前正面临着公司清算时账面亏损怎么处理,公司破产有什么后果问题没办法解决的话，那么可以通过本篇文章中整理的一些法律知识来找到答案。
一、公司清算时账面亏损怎么处理
清算组编制资产负责表后，公司账面出现亏损的，清算组可以向人民法院申请企业破产。《中华人民共和国公司法》第一百八十六条【清算程序】清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认。公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。公司财产在未依照前款规定清偿前，不得分配给股东。第一百八十七条【破产申请】清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当依法向人民法院申请宣告破产。公司经人民法院裁定宣告破产后，清算组应当将清算事务移交给人民法院。
二、公司破产有什么后果
1、对破产企业有关人员的效力。
自人民法院受理的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员承担下列义务：
(1)妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书等资料；
(2)根据人民法院、管理人的要求进行工作，并如实回答询问；
(3)列席并如实回答债权人的询问；
(4)未经人民法院许可，不得离开住所地；
(5)不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员。
2、破产宣告对破产企业一般职工的效力，是指企业被宣告破产后，职工原与企业订立的劳动合同即可依法宣告解除，职工成为失业人员，有权依据的规定，优先获得破产人所欠职工的工资和基本社会保险费用以及法律法规规定应该支付给职工的补偿金后重新自主就业。
3、破产企业应当自人民法院宣告破产裁定之日起停止生产经营活动。
但经管理人允许，破产企业可以在破产程序终结之前，以管理人的名义从事与清算工作相关的生产经营活动。
通过上述分析知道，依据《公司法》的规定，公司解散后，清算组编制资产负债表后，账面出现亏损，造成公司财产不足清偿债务的，清算组应当依法向人民法院申请宣告破产，进行破产清算。
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公司经营
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合伙企业经营亏损能宣告破产吗
[律师回复] 您好，关于合伙企业经营亏损能宣告破产吗这个问题，我的解答如下, 合伙企业是不能申请破产的，其债务依法应由合伙人个人负责清偿。
破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：
(一)破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;
(二)破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;
(三)普通破产债权。
破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。
破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算。
同时，为了最大限度地保护破产企业职工的权益，在
第一百三十二条中还规定：破产人在本法公布之日前所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，依照本法第一百一十三条的规定清偿后不足以清偿的部分，在本法第一百零九条规定的特定财产优先于对该特定财产享有担保权的权利人受偿。
相关法律规定：
破产法中有关规定
第七条 债务人有本法
第二条规定的情形，可以向人民提出重整、和解或者破产清算申请。
债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。
企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，依法负有清算责任的人应当向人民申请破产清算。
第八条 向人民提出破产申请，应当提交破产申请书和有关证据。
破产申请书应当载明下列事项：
(一)申请人、被申请人的基本情况;
(二)申请目的;
(三)申请的事实和理由;
(四)人民认为应当载明的其他事项。
债务人提出申请的，还应当向人民提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告、职工安置预案以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。
第九条 人民受理破产申请前，申请人可以请求撤回申请。
破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：
(一)破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;
(二)破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;
(三)普通破产债权。
破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。
破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算。
同时，为了最大限度地保护破产企业职工的权益，在
第一百三十二条中还规定：破产人在本法公布之日前所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，依照本法第一百一十三条的规定清偿后不足以清偿的部分，在本法第一百零九条规定的特定财产优先于对该特定财产享有担保权的权利人受偿。
相关法律规定：
破产法中有关规定
第七条 债务人有本法
第二条规定的情形，可以向人民提出重整、和解或者破产清算申请。
债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。
企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，依法负有清算责任的人应当向人民申请破产清算。
第八条 向人民提出破产申请，应当提交破产申请书和有关证据。
破产申请书应当载明下列事项：
(一)申请人、被申请人的基本情况;
(二)申请目的;
(三)申请的事实和理由;
(四)人民认为应当载明的其他事项。
债务人提出申请的，还应当向人民提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告、职工安置预案以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。
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朋友合伙开有限公司投入50多万。法人占用资金，公司账面不清，现在亏损严重，请问怎办
[律师回复] 关于合伙亏损，原则上全体合伙人对合伙经营的亏损额，对外应当负连带责任；对内则应按照协议约定的债务承担比例或者出资比例分担，协议未约定债务承担比例或者出资比例的，可以按照约定的或者实际的盈余分配比例承担。但是对造成合伙经营亏损有过错的合伙人，应当根据其过错程度相应的多承担责任。不承担亏损，意味着不出资，不出资那就不是合伙人了。所以合伙人不可以只分配利润而不出资（即不承担亏损）。合伙企业合伙人可以只承担亏损，而不分利润。合伙企业法第六十九条 有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。
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你好
我是股东 公司法人因为公司亏损找我补齐亏损的账目 要起诉我
[律师回复] 可以让对方起诉，看对方证据，正常股东完成出资后对公司的亏损不承担责任，除非还有其他情节
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公司法人要承担公司亏损吗？
在一般情况下如法人财产独立则该问题的答案是否定的，即法人不需要承担亏损责任。但如果法人作假，犯法，损害公司收益，影响公司财政，这些非法行为仍然由法人来承担责任，法定代表人由此而引起的其他责任，法律并不免除，也就是可以给予行政处分、罚款等处罚，构成犯罪的应依法追究刑事责任。
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公司经营
合伙企业经营亏损可以宣告破产吗
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 合伙企业是不能申请破产的，其债务依法应由合伙人个人负责清偿。
破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：
(一)破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;
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(三)普通破产债权。
破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。
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相关法律规定：
破产法中有关规定
第七条 债务人有本法
第二条规定的情形，可以向人民提出重整、和解或者破产清算申请。
债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。
企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，依法负有清算责任的人应当向人民申请破产清算。
第八条 向人民提出破产申请，应当提交破产申请书和有关证据。
破产申请书应当载明下列事项：
(一)申请人、被申请人的基本情况;
(二)申请目的;
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债务人提出申请的，还应当向人民提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告、职工安置预案以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。
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第二条规定的情形，可以向人民提出重整、和解或者破产清算申请。
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快速解决“公司经营”问题
贷款不还，公司亏损，可以申请破产吗？
[律师回复] 公司破产之后贷款也是需要进行偿还的，但是我们需要先给员工支付工资以及补偿，然后再支付一些税款，最后才是偿还贷款。
破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。
债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。
债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿。
债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民终结破产程序。人民应当自收到请求之日起十五日内裁定终结破产程序，并予以公告。
破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：
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你好，我是一家上市公司的股东最近公司亏损的很厉害基本清空了，我想请问下你关于企业亏损多少必须申请破产的？谢谢
[律师回复] 根据最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》的规定，申请（被申请）破产的债务人应当具备法人资格，不具备法人资格的企业、个体工商户、合伙组织、农村承包经营户不具备破产主体资格。 国有企业向人民法院申请破产时，应当提交其上级主管部门同意其破产的文件；其他企业应当提供其开办人或者股东会议决定企业破产的文件。
债务人申请破产，应当向人民法院提交下列材料：
（一）书面破产申请；
（二）企业主体资格证明；
（三）企业法定代表人与主要负责人名单；
（四）企业职工情况和安置预案；
（五）企业亏损情况的书面说明，并附审计报告；
（六）企业至破产申请日的资产状况明细表，包括有形资产、无形资产和企业投资情况等；
（七）企业在金融机构开设帐户的详细情况，包括开户审批材料、帐号、资金等；
（八）企业债权情况表，列明企业的债务人名称、住所、债务数额、发生时间和催讨偿还情况；
（九）企业债务情况表，列明企业的债权人名称、住所、债权数额、发生时间；
（十）企业涉及的担保情况；
（十一）企业已发生的诉讼情况；
（十二）人民法院认为应当提交的其他材料。 债权人申请债务人破产，应当向人民法院提交下列材料：
（一）债权发生的事实与证据；
（二）债权性质、数额、有无担保，并附证据；
（三）债务人不能清偿到期债务的证据。
企业申请破产需要注意的问题
一、要纠正企业破产就是逃避债务的错误观念
二、作好企业破产前的清算工作
三、企业职工安置预案应依法作出
四、依法作好破产清算工作
债务人申请破产，应当向人民法院提交下列材料：
（一）书面破产申请；
（二）企业主体资格证明；
（三）企业法定代表人与主要负责人名单；
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（五）企业亏损情况的书面说明，并附审计报告；
（六）企业至破产申请日的资产状况明细表，包括有形资产、无形资产和企业投资情况等；
（七）企业在金融机构开设帐户的详细情况，包括开户审批材料、帐号、资金等；
（八）企业债权情况表，列明企业的债务人名称、住所、债务数额、发生时间和催讨偿还情况；
（九）企业债务情况表，列明企业的债权人名称、住所、债权数额、发生时间；
（十）企业涉及的担保情况；
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（十二）人民法院认为应当提交的其他材料。 债权人申请债务人破产，应当向人民法院提交下列材料：
（一）债权发生的事实与证据；
（二）债权性质、数额、有无担保，并附证据；
（三）债务人不能清偿到期债务的证据。
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二、作好企业破产前的清算工作
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2928 位律师在线，高效解决问题
公司破产亏损分配财产的顺序是怎样的？
公司破产亏损分配财产按照支付拖欠税款、职工工资社保费用及普通债权的顺序执行。清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。股份有限公司按照股东持有的股份比例分配取得公司剩余财产的分配权，是公司股东的基本权利。
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婚姻家庭
商场两年多了，股东没有分红，账面还显示亏损，怎么通过法律途径查账
[律师回复] 你好，可以提起股东代表诉讼
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快速解决“公司经营”问题
公司倒闭后亏损股东应该如何清算
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第二是清算组成员的组成问题；成立了清算组之后应该明确清算组在清算过程中权利义务的规定，应该依法进行清算；最后是清算工作中的程序，具体为：
第一登记债权、第二清理公司财产、
第三制定清算方案、
第四清偿债务、
第五公告公司终止。公司清算后还有利润剩余的，可以用于弥补亏损股东的损失；如公司清算后资不抵债，则亏损股东也不必再另行对外承担义务。
第二是清算组成员的组成问题；成立了清算组之后应该明确清算组在清算过程中权利义务的规定，应该依法进行清算；最后是清算工作中的程序，具体为：
第一登记债权、第二清理公司财产、
第三制定清算方案、
第四清偿债务、
第五公告公司终止。公司清算后还有利润剩余的，可以用于弥补亏损股东的损失；如公司清算后资不抵债，则亏损股东也不必再另行对外承担义务。
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一、股权回购请求权
当大股东通过其持股比例控制公司决策机构，作出不向股东分配利润、决定公司合并、分立，转移公司主要财产等情况，持反对票的小股东可以依据《公司法》
第七十四条规定，行使股权回购请求权，要求公司按照合理价格回购其股权。
二、股东代表诉讼，
是指在公司的利益受到因公司机关成员董事、监事、高级管理人员违法违规或违反公司章程给公司造成损失时的损害而，而相关内部机构或人员公司不能或怠于追究其责任时，为了维护公司利益，也是为了维护小股东自身利益，具备法定资格的股东为了公司的利益不受侵害小股东可，依据法定程序以自己名义向前述人员代表公司提起的诉讼。
提讼的要件是：
第
一，
1、原告股东需符合法律规定要件。公司法对有限责任公司股东未作限制有限责任公司股东均可提讼，；对股份有限公司则要求只有是连续一百八十日以上单独或者合计持有公司百分之一以上股份的股东可提讼。
第
二，
2、原告股东必须在诉前用尽穷尽公司内部救济。即董事、高级管理人员违反法律、行政法规或公司章程规定，给公司造成损失的，股东可书面请求监事会或不设监事会的有限责任公司的监事提讼;监事有类似损害公司利益行为的，股东可书面请求董事会或不设董事会的有限责任公司的执行董事提讼。只有在前述监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到书面请求后拒绝提讼，或者自收到请求之日起三十日内未提讼，或者情况紧急、不立即提讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东才有权为了公司利益以自己的名义直接向。
一、股权回购请求权
当大股东通过其持股比例控制公司决策机构，作出不向股东分配利润、决定公司合并、分立，转移公司主要财产等情况，持反对票的小股东可以依据《公司法》
第七十四条规定，行使股权回购请求权，要求公司按照合理价格回购其股权。
二、股东代表诉讼，
是指在公司的利益受到因公司机关成员董事、监事、高级管理人员违法违规或违反公司章程给公司造成损失时的损害而，而相关内部机构或人员公司不能或怠于追究其责任时，为了维护公司利益，也是为了维护小股东自身利益，具备法定资格的股东为了公司的利益不受侵害小股东可，依据法定程序以自己名义向前述人员代表公司提起的诉讼。
提讼的要件是：
第
一，
1、原告股东需符合法律规定要件。公司法对有限责任公司股东未作限制有限责任公司股东均可提讼，；对股份有限公司则要求只有是连续一百八十日以上单独或者合计持有公司百分之一以上股份的股东可提讼。
第
二，
2、原告股东必须在诉前用尽穷尽公司内部救济。即董事、高级管理人员违反法律、行政法规或公司章程规定，给公司造成损失的，股东可书面请求监事会或不设监事会的有限责任公司的监事提讼;监事有类似损害公司利益行为的，股东可书面请求董事会或不设董事会的有限责任公司的执行董事提讼。只有在前述监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到书面请求后拒绝提讼，或者自收到请求之日起三十日内未提讼，或者情况紧急、不立即提讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东才有权为了公司利益以自己的名义直接向。
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经营饭店亏损 然后新合伙人投资进入，前面亏损的钱怎么处理？
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《合伙企业法》第七十四条：有限合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从有限合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在有限合伙企业中的财产份额用于清偿。
《合伙企业法》第二条：有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
《合伙企业法》第七十四条：有限合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从有限合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在有限合伙企业中的财产份额用于清偿。
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你好，专家。我最近有朋友面临破产的风险，托付我咨询在我国法律规定中破产清算账簿的内容是什么？
[律师回复] 我国《会计法与时俱进》，早已对破产清算账簿给予了解释。
《会计法》第四十四条规定：隐匿或故意销毁依法应保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告等尚不构成犯罪的，对单位，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可对单位并处5千元以上10万元以下的罚款，对于其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3千元以上5万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。若上述行为构成犯罪的，依法追究刑事责任。
《会计法》第四十四条规定：隐匿或故意销毁依法应保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告等尚不构成犯罪的，对单位，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可对单位并处5千元以上10万元以下的罚款，对于其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3千元以上5万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。若上述行为构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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企业清算所得能弥补以前年度亏损吗
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1、一般情况的亏损弥补。
首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额，是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据，不是企业财务报表中所反映的亏损额。
其次亏损的弥补期限是5年。另外，《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第八条明确，对企业由于技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
2、应税项目与免税项目之间的亏损弥补。《国家税务总局关于做好度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函148号)规定，企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。这条规定要求，企业取得的免税项目应该单独核算，应税项目与免税项目不能盈亏相抵。而企业会计利润是综合计算的，没有区分应税项目与免税项目，纳税申报表同样未单独体现应税项目所得与优惠项目所得。因此，计算应税项目的应纳税所得额时，应在会计利润总额的基础上调减免税项目所得，不管免税项目是盈利还是亏损都要作全额调减，计算公式为：应税项目调整后所得利润总额免税项目所得。要注意的是，旧所得税税法对此有不同的处理原则，根据《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》(国税发34号)的规定，免税项目的所得可以弥补应税项目当年及以前的亏损。
3、筹办期间形成的亏损弥补问题。一是企业筹办期间不计算为亏损年度。《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第九条规定执行。由于企业在筹办期没有开始生产经营，无从计算损益，因此筹办期不计算亏损，也无需进行汇算清缴，而筹办费的有效亏损弥补期限也得到了推迟。
4、跨年度调增的应纳税所得额可弥补亏损。对跨年度调增的应纳税所得额可否弥补亏损的问题，新旧税法有不同的处理原则。根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发56号)(注：该文已废止)规定，查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得弥补以前年度亏损，不得作为计算公益、救济性捐赠税前扣除的基数。而根据规定，根据《企业所得税法》第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。
1、一般情况的亏损弥补。
首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额，是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据，不是企业财务报表中所反映的亏损额。
其次亏损的弥补期限是5年。另外，《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第八条明确，对企业由于技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
2、应税项目与免税项目之间的亏损弥补。《国家税务总局关于做好度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函148号)规定，企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。这条规定要求，企业取得的免税项目应该单独核算，应税项目与免税项目不能盈亏相抵。而企业会计利润是综合计算的，没有区分应税项目与免税项目，纳税申报表同样未单独体现应税项目所得与优惠项目所得。因此，计算应税项目的应纳税所得额时，应在会计利润总额的基础上调减免税项目所得，不管免税项目是盈利还是亏损都要作全额调减，计算公式为：应税项目调整后所得利润总额免税项目所得。要注意的是，旧所得税税法对此有不同的处理原则，根据《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》(国税发34号)的规定，免税项目的所得可以弥补应税项目当年及以前的亏损。
3、筹办期间形成的亏损弥补问题。一是企业筹办期间不计算为亏损年度。《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第九条规定执行。由于企业在筹办期没有开始生产经营，无从计算损益，因此筹办期不计算亏损，也无需进行汇算清缴，而筹办费的有效亏损弥补期限也得到了推迟。
4、跨年度调增的应纳税所得额可弥补亏损。对跨年度调增的应纳税所得额可否弥补亏损的问题，新旧税法有不同的处理原则。根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发56号)(注：该文已废止)规定，查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得弥补以前年度亏损，不得作为计算公益、救济性捐赠税前扣除的基数。而根据规定，根据《企业所得税法》第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。
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若公司亏损需要纳税吗？
根据我国相关的规定，税的种类是很多的。所以即使公司一直是处于亏损状态的。不需要缴纳营业税。但是不需要缴纳增值税以及企业所得税，所以具体缴纳税务的情况，还要根据具体情况来决定。
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公司经营
公司亏损银行贷款还不上，能申请破产吗
[律师回复] 公司破产之后贷款也是需要进行偿还的，但是我们需要先给员工支付工资以及补偿，然后再支付一些税款，最后才是偿还贷款。
破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。
债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。
债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿。
债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民终结破产程序。人民应当自收到请求之日起十五日内裁定终结破产程序，并予以公告。
破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：
(一)破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;
(二)破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;
(三)普通破产债权。
破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。
破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算。
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快速解决“贷款纠纷”问题
你好律师，我是我们公司的财务，然后我们公司现在都据我所知已经亏了五十万了，相当于公司的注册金一般，所以我想问下公司亏损到什么程度应申请破产？
[律师回复] 根据最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》的规定，申请（被申请）破产的债务人应当具备法人资格，不具备法人资格的企业、个体工商户、合伙组织、农村承包经营户不具备破产主体资格。 国有企业向人民法院申请破产时，应当提交其上级主管部门同意其破产的文件；其他企业应当提供其开办人或者股东会议决定企业破产的文件。
债务人申请破产，应当向人民法院提交下列材料：
（一）书面破产申请；
（二）企业主体资格证明；
（三）企业法定代表人与主要负责人名单；
（四）企业职工情况和安置预案；
（五）企业亏损情况的书面说明，并附审计报告；
（六）企业至破产申请日的资产状况明细表，包括有形资产、无形资产和企业投资情况等；
（七）企业在金融机构开设帐户的详细情况，包括开户审批材料、帐号、资金等；
（八）企业债权情况表，列明企业的债务人名称、住所、债务数额、发生时间和催讨偿还情况；
（九）企业债务情况表，列明企业的债权人名称、住所、债权数额、发生时间；
（十）企业涉及的担保情况；
（十一）企业已发生的诉讼情况；
（十二）人民法院认为应当提交的其他材料。 债权人申请债务人破产，应当向人民法院提交下列材料：
（一）债权发生的事实与证据；
（二）债权性质、数额、有无担保，并附证据；
（三）债务人不能清偿到期债务的证据。
企业申请破产需要注意的问题
一、要纠正企业破产就是逃避债务的错误观念
二、作好企业破产前的清算工作
三、企业职工安置预案应依法作出
四、依法作好破产清算工作
债务人申请破产，应当向人民法院提交下列材料：
（一）书面破产申请；
（二）企业主体资格证明；
（三）企业法定代表人与主要负责人名单；
（四）企业职工情况和安置预案；
（五）企业亏损情况的书面说明，并附审计报告；
（六）企业至破产申请日的资产状况明细表，包括有形资产、无形资产和企业投资情况等；
（七）企业在金融机构开设帐户的详细情况，包括开户审批材料、帐号、资金等；
（八）企业债权情况表，列明企业的债务人名称、住所、债务数额、发生时间和催讨偿还情况；
（九）企业债务情况表，列明企业的债权人名称、住所、债权数额、发生时间；
（十）企业涉及的担保情况；
（十一）企业已发生的诉讼情况；
（十二）人民法院认为应当提交的其他材料。 债权人申请债务人破产，应当向人民法院提交下列材料：
（一）债权发生的事实与证据；
（二）债权性质、数额、有无担保，并附证据；
（三）债务人不能清偿到期债务的证据。
企业申请破产需要注意的问题
一、要纠正企业破产就是逃避债务的错误观念
二、作好企业破产前的清算工作
三、企业职工安置预案应依法作出
四、依法作好破产清算工作
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律师你好，我是一名文化传播公司的企业法人，请问公司经营两年亏损，想申请破产清算，请问是否有律师比较精通此类法律事务及清算流程？
[律师回复] 公司清算程序如下:
一、成立清算组。人民法院应当在宣告企业破产之日起十五日内成立清算组,接管破产企业,清算组应当由股东、有关机关及专业人士组成
二、清算组接管破产公司。人民法院宣告企业破产后,破产企业由清算组接管,负责对破产企业的财产进行管理、清理、估价、处理、分配,代表破产企业参与民事活动,其行为对人民法院负责并汇报工作
三、破产财产分配。分配破产财产,由清算组提出分配方案,在债权人会上讨论通过,报人民法院批准后由清算组具体执行破产清算组在分配企业破产财产前,首先应拨付清算费用,包括:
1)破产财产管理、变卖、分配所需的费用
2)破产案件诉讼费
3)为债权人的共同利益而在破产程序中支付的其他费用。破产财产在优先支付清算费用后,按以下顺序清偿:
1)破产企业拖欠的职工工资、劳动保险费用
2)破产企业拖欠税款
3)破产债权。
四、破产公司清算终结。破产财产清算分配完毕,由清算组向人民法院汇报清算分配工作的情况,并申请人民法院裁定破产终结,未得到清偿的债权,不再进行清偿
五、破产公司注销登记。企业破产,破产财产分配完毕,企业法人依法终止其民事行为能力,清算组向破产公司的原登记机关申请注销原公司登记。清算组在公司清算期间代表公司进行一系列民事活动,全权处理公司经济事务和民事诉讼活动。根据《公司法》规定,清算组成员应当忠于职守,依法履行清算义务。清算组成员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入,不得侵占公司财产。清算组的任何一名成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的,都应当承当赔偿责任。
一、成立清算组。人民法院应当在宣告企业破产之日起十五日内成立清算组,接管破产企业,清算组应当由股东、有关机关及专业人士组成
二、清算组接管破产公司。人民法院宣告企业破产后,破产企业由清算组接管,负责对破产企业的财产进行管理、清理、估价、处理、分配,代表破产企业参与民事活动,其行为对人民法院负责并汇报工作
三、破产财产分配。分配破产财产,由清算组提出分配方案,在债权人会上讨论通过,报人民法院批准后由清算组具体执行破产清算组在分配企业破产财产前,首先应拨付清算费用,包括:
1)破产财产管理、变卖、分配所需的费用
2)破产案件诉讼费
3)为债权人的共同利益而在破产程序中支付的其他费用。破产财产在优先支付清算费用后,按以下顺序清偿:
1)破产企业拖欠的职工工资、劳动保险费用
2)破产企业拖欠税款
3)破产债权。
四、破产公司清算终结。破产财产清算分配完毕,由清算组向人民法院汇报清算分配工作的情况,并申请人民法院裁定破产终结,未得到清偿的债权,不再进行清偿
五、破产公司注销登记。企业破产,破产财产分配完毕,企业法人依法终止其民事行为能力,清算组向破产公司的原登记机关申请注销原公司登记。清算组在公司清算期间代表公司进行一系列民事活动,全权处理公司经济事务和民事诉讼活动。根据《公司法》规定,清算组成员应当忠于职守,依法履行清算义务。清算组成员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入,不得侵占公司财产。清算组的任何一名成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的,都应当承当赔偿责任。
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公司清算所得可以弥补以前年度亏损吗？
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1、一般情况的亏损弥补。
首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额，是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据，不是企业财务报表中所反映的亏损额。
其次亏损的弥补期限是5年。另外，《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第八条明确，对企业由于技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
2、应税项目与免税项目之间的亏损弥补。《国家税务总局关于做好度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函148号)规定，企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。这条规定要求，企业取得的免税项目应该单独核算，应税项目与免税项目不能盈亏相抵。而企业会计利润是综合计算的，没有区分应税项目与免税项目，纳税申报表同样未单独体现应税项目所得与优惠项目所得。因此，计算应税项目的应纳税所得额时，应在会计利润总额的基础上调减免税项目所得，不管免税项目是盈利还是亏损都要作全额调减，计算公式为：应税项目调整后所得利润总额免税项目所得。要注意的是，旧所得税税法对此有不同的处理原则，根据《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》(国税发34号)的规定，免税项目的所得可以弥补应税项目当年及以前的亏损。
3、筹办期间形成的亏损弥补问题。一是企业筹办期间不计算为亏损年度。《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第九条规定执行。由于企业在筹办期没有开始生产经营，无从计算损益，因此筹办期不计算亏损，也无需进行汇算清缴，而筹办费的有效亏损弥补期限也得到了推迟。
4、跨年度调增的应纳税所得额可弥补亏损。对跨年度调增的应纳税所得额可否弥补亏损的问题，新旧税法有不同的处理原则。根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发56号)(注：该文已废止)规定，查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得弥补以前年度亏损，不得作为计算公益、救济性捐赠税前扣除的基数。而根据规定，根据《企业所得税法》第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。
1、一般情况的亏损弥补。
首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额，是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据，不是企业财务报表中所反映的亏损额。
其次亏损的弥补期限是5年。另外，《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第八条明确，对企业由于技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
2、应税项目与免税项目之间的亏损弥补。《国家税务总局关于做好度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函148号)规定，企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。这条规定要求，企业取得的免税项目应该单独核算，应税项目与免税项目不能盈亏相抵。而企业会计利润是综合计算的，没有区分应税项目与免税项目，纳税申报表同样未单独体现应税项目所得与优惠项目所得。因此，计算应税项目的应纳税所得额时，应在会计利润总额的基础上调减免税项目所得，不管免税项目是盈利还是亏损都要作全额调减，计算公式为：应税项目调整后所得利润总额免税项目所得。要注意的是，旧所得税税法对此有不同的处理原则，根据《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》(国税发34号)的规定，免税项目的所得可以弥补应税项目当年及以前的亏损。
3、筹办期间形成的亏损弥补问题。一是企业筹办期间不计算为亏损年度。《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第九条规定执行。由于企业在筹办期没有开始生产经营，无从计算损益，因此筹办期不计算亏损，也无需进行汇算清缴，而筹办费的有效亏损弥补期限也得到了推迟。
4、跨年度调增的应纳税所得额可弥补亏损。对跨年度调增的应纳税所得额可否弥补亏损的问题，新旧税法有不同的处理原则。根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发56号)(注：该文已废止)规定，查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得弥补以前年度亏损，不得作为计算公益、救济性捐赠税前扣除的基数。而根据规定，根据《企业所得税法》第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。
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