征地补偿款是否征收增值税？

[律师回复] 对于税屋免征增值税开具什么税率增值税发票这个问题，解答如下, 增值税税率是17。
不含税总金额含税总金额÷1.17。
税额含税总金额÷1.17×0.17。
不含税单价含税总金额÷1.17÷数量。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入国全部税收的60以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50为财政收入，50为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为财政收入。
财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13的增值税税率，并明确了适用11税率的货物范围和抵扣进项税额规定。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：
农业生产者销售的自产农产品
避孕药品和用具
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 主要以下几种情况： 1、纳税人销售自建普通住宅并且增值额与可扣除项目的比例不超过20% 2、企事业单位销售房屋用于廉租房并且增值额与可扣除项目的比例不超过20% 3、国家由于城市规划等原因收回土地使用权的 4、个人销售住房的 5、除房地产企业外，将房地产用于投资或者联营的 6、共建房屋，比如一方出资金，一方出土地，建成以后分房居住的；建成以后用于销售的要缴纳土地增值税 《土地增值税暂行条例》 第八条有下列情形之一的，免征土地增值税： （一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的； （二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(2)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
上述第
(4)点、第
(5)点所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。综上所述，你可以根据实际情况判定是否可以抵扣。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 根据情况免税，并不是每款农产品销售都免税。具体免税项目如下； 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条，下列项目免征增值税： 1，农业生产者销售的自产农业产品。 2，《增值税暂行条例实施细则》第三十一条：农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业水产业。 3，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农业产品，是指初级农业产品。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1、一般范围
增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
2、特殊项目
货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；货物期货交A，在实物交割环节纳税；银行销售金银的业务；典当业销售死当物品业务；寄售业销售委托人寄售物品的业务；集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
3、特殊行为
视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。 将货物交由他人代销，代他人销售货物，将货物从一地移送至另一地（同一县市除外），将自产或委托加工的货物用于非应税项目，将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资，将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费
。将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

[律师回复] 对于2016年增值税的征税范围这个问题，解答如下, 　　一，2016年5月1日起，我国将全面推开“营改增”改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入增值税试点范围，对上述行业开征增值税，之前这些行业适用的营业税将逐步退出历史舞台。　　二.相关报道如下：　　
1.政府提出，2016年将推出更大力度减税降费举措，预计减轻企业和个人负担5000多亿元，规模超过历年。　　
2.财政部部长楼继伟7日说，今年减税最主要的是营改增全面推行。自5月1日起，营改增试点范围将扩至最后的建筑、房地产、金融和生活服务等4个行业，确保所有行业税负只减不增。最后4个行业涉及纳税人约960万户，对应营业税
1.9万亿元。　　
3.增值税和营业税加总，占我国全部税收收入的40%以上。我国2012年1月1日启动营改增试点，目前已扩至全国，行业覆盖交通运输、邮政、电信以及研发技术、信息技术、文化创意等7个现代服务业。　　
4.国家税务总局数据显示，截至2015年11月底，全国营改增试点纳税人共计580万户，累计减税5939亿元。改革一旦全面铺开，意味着减税力度更大。

[律师回复] 解答如下, 纳税人的收入，并不都属于增值税应税收入。譬如纳税人收到的政府补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等，都不属于增值税应税收入，而是增值税不征税收入。r理论上讲，纳税人取得的增值税不征税收入，不能开具增值税发票。但在营改增后，纳税人取得的非增值税应税收入，很多情况也可以开具"不征税"的普通发票了。r
一、试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。本金部分开具零税率的发票，作为差扣除凭证。2016年5月1日以后，融资性售后回租业务向承租方收取的有形动产价款本金，不涉及差额扣除，本金不属于增值税征税范围，不应开具发票。r
二、营改增后，跟据国家税务总局公告(2016)第53号《国家税务总局关于营改增试点若干征管。的公告》规定:纳税人发生以下三种行为，不征收增值税，但是可以开具增值税普通发票:r
1、预付卡销售和充值业务时对外开具增值税发票;r
2、销售自行开发的房地产项目取得预收款时对外开具增值税发票;r
3、已申报缴纳营业税未开票补开票业务。r希望对您有帮助，望采纳，谢谢

[律师回复] 解答如下, 生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70％）。可以享受增值税免税政策。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥（也称掺合肥）。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 根据情况免税，并不是每款农产品销售都免税。具体免税项目如下； 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条，下列项目免征增值税： 1，农业生产者销售的自产农业产品。 2，《增值税暂行条例实施细则》第三十一条：农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业水产业。 3，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农业产品，是指初级农业产品。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 　　消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。　　现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。　　增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。　　增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为财政收入。　　在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

[律师回复] 您好，针对您的土地增值税征税范围哪些问题解答如下, 土地增值税征税范围：
一般规定
(1)土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。
(2)土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。
(3)土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种：
①房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。
②房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。
特殊规定
(1)以房地产进行投资联营
以房地产进行投资联营一方以土地作价入股进行投资或者作为联营条件，免征收土地增值税。其中如果投资联营的企业从事房地产开发，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的就不能暂免征税。
(2)房地产开发企业将开发的房产转为自用或者用于出租等商业用途，如果产权没有发生转移，不征收土地增值税。
(3)房地产的互换，由于发生了房产转移，因此属于土地增值税的征税范围。但是对于个人之间互换自有居住用房的行为，经过当地税务机关审核，可以免征土地增值税。
(4)合作建房，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;但建成后转让的，应征收土地增值税。
(5)房地产的出租，指房产所有者或土地使用者，将房产或土地使用权租赁给承租人使用由承租人向出租人支付租金的行为。房地产企业虽然取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。
(6)房地产的抵押，指房产所有者或土地使用者作为债务人或第三人向债权人提供不动产作为清偿债务的担保而不转移权属的法律行为。这种情况下房产的产权、土地使用权在抵押期间并没有发生权属的变更，因此对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。
(7)企业兼并转让房地产，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，免征收土地增值税。
(8)房地产的代建行为，是指房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为。对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收性质，故不在土地增值税征税范围。
(9)房地产的重新评估，按照财政部门的规定，国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，因其既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税征税范围。
(10)土地使用者处置土地使用权，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占用、使用收益或处分该土地的权利，具有合同等到证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人就应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等。

[律师回复] 解答如下, 纳税人的收入，并不都属于增值税应税收入。譬如纳税人收到的政府补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等，都不属于增值税应税收入，而是增值税不征税收入。r理论上讲，纳税人取得的增值税不征税收入，不能开具增值税发票。但在营改增后，纳税人取得的非增值税应税收入，很多情况也可以开具"不征税"的普通发票了。r
一、试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。本金部分开具零税率的发票，作为差扣除凭证。2016年5月1日以后，融资性售后回租业务向承租方收取的有形动产价款本金，不涉及差额扣除，本金不属于增值税征税范围，不应开具发票。r
二、营改增后，跟据国家税务总局公告(2016)第53号《国家税务总局关于营改增试点若干征管。的公告》规定:纳税人发生以下三种行为，不征收增值税，但是可以开具增值税普通发票:r
1、预付卡销售和充值业务时对外开具增值税发票;r
2、销售自行开发的房地产项目取得预收款时对外开具增值税发票;r
3、已申报缴纳营业税未开票补开票业务。r希望对您有帮助，望采纳，谢谢

[律师回复] 您好，关于哪个环节既征消费税又征增值税这个问题，我的解答如下, 　　消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。　　现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。　　增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。　　增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为财政收入。　　在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

[律师回复] 您好，关于哪个环节既征消费税又征增值税这个问题，我的解答如下, 　　消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。　　现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。　　增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。　　增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为财政收入。　　在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 主要以下几种情况： 1、纳税人销售自建普通住宅并且增值额与可扣除项目的比例不超过20% 2、企事业单位销售房屋用于廉租房并且增值额与可扣除项目的比例不超过20% 3、国家由于城市规划等原因收回土地使用权的 4、个人销售住房的 5、除房地产企业外，将房地产用于投资或者联营的 6、共建房屋，比如一方出资金，一方出土地，建成以后分房居住的；建成以后用于销售的要缴纳土地增值税 《土地增值税暂行条例》 第八条有下列情形之一的，免征土地增值税： （一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的； （二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

[律师回复] 　　
1、营业税改增值税企业保证金取得利息收入不要征增值税，应该交营业税。　　
2、利息收入（i
terestreve
ue）是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。包括：购买各种债券等有价证券的利息，如购买国库券，重点企业建设债券、国家保值公债以及政府部门和企业发放的各类有价证券；企业各项存款所取得的利息；外单位欠本企业款而取得的利息；其他利息收入等。　　
3、利息收入属于金融保险业，目前没有营改增，在营改增之前，利息收入属于营业税征税范围，应当按照“金融保险业”征收营业税，其营业税税率5%，不征收增值税。

[律师回复] 　　
1、营业税改增值税企业保证金取得利息收入不要征增值税，应该交营业税。　　
2、利息收入（iterestreveue）是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。包括：购买各种债券等有价证券的利息，如购买国库券，重点企业建设债券、国家保值公债以及政府部门和企业发放的各类有价证券；企业各项存款所取得的利息；外单位欠本企业款而取得的利息；其他利息收入等。　　
3、利息收入属于金融保险业，目前没有营改增，在营改增之前，利息收入属于营业税征税范围，应当按照“金融保险业”征收营业税，其营业税税率5%，不征收增值税。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

[律师回复] 您好，关于房产增值税如何征收这个问题，我的解答如下, 减除法定扣除项目金额后,按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况,一是能够提供购房发票,二是不能够提供发票,但能够提供房地产评估机构的评估报告。
1、能够提供购房发票的,可减除以下项目金额:取得房地产时有效发票所载的金额、按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额、按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金、取得房地产时所缴纳的契税。
2、不能够提供购房发票,但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法,评定的房屋及建筑物价格评估报告的,扣除项目金额按以下标准确认:
(1)取得国有土地使用权时所支付的金额证明
(2)中介机构评定的房屋及建筑物价格(不包括土地评估价值),需经地方主管税务机关对评定的房屋及建筑物价格进行确认
(3)按国家规定:房地产业5月1日起实施营改增, 统一交纳与转让房地产有关的税金和价格评估费用。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。增值税起征点幅度如下：
1、按期纳税的，为月应税销售额5000-20200元(含本数)；
2、按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，另有规定的除外。