企业出售房产怎么交税

[律师回复] 销售企业要交的税的种类如下： 一、流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。 二、所得税，主要包括包括企业所得税、个人所得税。 三、其他税种，主要包括消费税、城镇土地使用税、印花税、车船税、房产税、资源税等。 【法律依据】 《企业所得税法》第三条，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

[律师回复] 公司销售初级农产品，根据不同的经营项目，享受不同的所得税优惠： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条　企业所得税法第二十七条第
（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：
（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 　　
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 　　
2.农作物新品种的选育； 　　
3.中药材的种植； 　　
4.林木的培育和种植； 　　
5.牲畜、家禽的饲养； 　　
6.林产品的采集； 　　
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 　　
8.远洋捕捞。 　　（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 　　
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 　　
2.海水养殖、内陆养殖。 　　企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

[律师回复] 《中华人民共和国刑法》
第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

[律师回复] 要分情形而定：
1、国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《 中华人民共和国劳动法 》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税；
2、与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。

[律师回复] 无需装卸货保税区内企业一般都是加工贸易型企业，直接销往大陆是要交关税的，国内一般贸易企业再征税进口就可以了。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》： 一般纳税人销售其2021年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，依照11%的增值税税率计算应纳税额。 一般纳税人销售其2021年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，依照11%的增值税税率计算应纳税额

[律师回复] 小微企业暂免征收增值税优惠政策中的销售额为不含税销售额，根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

[律师回复] 增值税视同销售主要包括以下八项:
(1)将货物交付其他单位或者个人代销;　　
(2)销售代销货物(但手续费缴纳营业税);　　
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;　　
(4)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目;　　
(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;　　
(6)将自产、委托加工或购进的货物作为投资;　　
(7)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者;　　
(8)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。所得税视同销售是指：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，均应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，对于企业发生上述资产处置行为应确认视同销售收入。所得税视同销售最关键一点是所权转移。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 　　根据销售企业每个月的合同、产权转移收据和营业账簿等的使用情况，进行交税，其中购销合同按购销金额0.3‰贴花，产权转移书据按所载金额0.5‰贴花，营业账簿记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花，其他账簿按件计税5元/件。　　
一、定义：　　印花税，是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。　　
二、纳税人：　　印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。　　
三、征税范围：　　现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：　　
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；　　
2、产权转移书据；　　
3、营业账簿；　　
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；　　
5、经财政部确定征税的其它凭证。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》（国税函[2004]390号）一文，主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确：
一、股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质所得。
二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得，在计算投资方的股权转让所得时，得以从转让收入中减除。
三、企业清算或转让子公司（或核算的分公司）的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人（或投资方）按享有的权益份额确认为股息性质所得。[评述]当局出台此文主要是为了避免对企业从被投资企业取得的利润双重征税。举例言之：根据现行税收政策，如
A投资于
B，且A、B税率同为33%，股息性所得不交税。如A为33%，B为15%，则只需按18%（33%—15%）交税。而若界定为股权转让所得，则应全额并入企业应纳税所得额。如，取得股权时以100万购入，转让时以120万卖出，则20万应全额交税。从本文件来看，先分配股利再转让股权对企业非常有利。根据第二点，如企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，就没有必要进行这种筹划。同时也说明，企业在清算前或转让前所持子公司股份未及95%，要探讨是否有可能先收购足够股份至95%以上再行清算、转让，因为此举可能为企业节省巨额税款。第三点是针对企业会计制度与税法规定的不同而可能形成的时间性差异而定。这部分准备在会计上企业税后利润，不可能分配给股东，但从税务角度，可以作为税后利润分配给股东。文件把转让企业或投资企业应享有的这部分权益也界定为从被清算、被转让企业分配的股息性所得，对企业来说是有利的。根据财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知财税[2002]191号文件规定2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。股权转让合同还应当万分之五贴缴印花税。股权转让所得还应当就取得所得主体的不同缴纳个人所得税或企业所得税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税2008170号)第四条规定：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产)，应区分不同情形征收增值税：
(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税
(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4征收率减半征收增值税。
根据上述文件，企业转让使用过的汽车属于销售使用过的固定资产，其中，销售的使用过的汽车，如果是2009年1月1日以前购进的，要按照4减半缴纳增值税销售的使用过的汽车，如果是2009年1月1日以后购进的要按照法定税率即17缴纳增值税。
同时还要按照缴纳的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税2008170号)第四条规定：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产)，应区分不同情形征收增值税：
(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税
(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4征收率减半征收增值税。
根据上述文件，企业转让使用过的汽车属于销售使用过的固定资产，其中，销售的使用过的汽车，如果是2009年1月1日以前购进的，要按照4减半缴纳增值税销售的使用过的汽车，如果是2009年1月1日以后购进的要按照法定税率即17缴纳增值税。
同时还要按照缴纳的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税2008170号)第四条规定：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产)，应区分不同情形征收增值税：
(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税
(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4征收率减半征收增值税。
根据上述文件，企业转让使用过的汽车属于销售使用过的固定资产，其中，销售的使用过的汽车，如果是2009年1月1日以前购进的，要按照4减半缴纳增值税销售的使用过的汽车，如果是2009年1月1日以后购进的要按照法定税率即17缴纳增值税。
同时还要按照缴纳的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。

[律师回复] 《印花税暂行条例》第二条的规定，印花税的应纳税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。根据财政部关于发布《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》的通知（财税字[1988]第255号）第四条第二款的规定，具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。根据《国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复》（国税函[1990]第994号）第二条的规定，商业企业开具的要货成交单据，是当事人之间建立供需关系，以明确供需各方责任的常用业务凭证，属于合同性质的凭证，应按规定贴花。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]第155号）进一步明确，对工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单（或其他名称的单、卡、书、表等）凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定贴花。可见，只要具有合同性质的购销往来凭证，要素虽不完全但明确了双方主要权利、义务，就应按规定贴花。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据个人所得税法规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。 1，对住房转让所得征收个人所得税是，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正常理由的，税务机关有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保持各税种计税依据一致。 2，对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额是，纳税人可以凭借购房合同，发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许其从收入中减除房屋原值，转让过程中缴纳的税金及有关合理费用。 3，转让过程中缴纳的税金是指：纳税人转让住房缴纳的营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、印花税等。 4，合理费用指：纳税人按照规定实际支付装修费用的税务统一发票、住房贷款利息、手续费、公证费等。 5，纳税人不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税所得额的，税务机关可根据《征管法》第三十五条规定，对其核定征收，在1-3幅度内确定。 6，对于个人转让自用五年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

[律师回复] 《印花税暂行条例》第二条的规定，印花税的应纳税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。根据财政部关于发布《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》的通知（财税字[1988]第255号）第四条第二款的规定，具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。根据《国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复》（国税函[1990]第994号）第二条的规定，商业企业开具的要货成交单据，是当事人之间建立供需关系，以明确供需各方责任的常用业务凭证，属于合同性质的凭证，应按规定贴花。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]第155号）进一步明确，对工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单（或其他名称的单、卡、书、表等）凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定贴花。可见，只要具有合同性质的购销往来凭证，要素虽不完全但明确了双方主要权利、义务，就应按规定贴花。

[律师回复] 隐瞒销售收入的报表和记账凭证，账册凭证合同协议发票收据，原件复印件均可。还可以是其他可证明对方偷税漏税的证据，根据《中华人民共和国刑法》第五十条可以用于证明案件事实的材料，都是证据。证据包括：
(一)物证
(二)书证
(三)证人证言
(四)被害人陈述
(五)犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解
(六)鉴定意见
(七)勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录
(八)视听资料、电子数据。证据必须经过查证属实，才能作为定案的根据。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 企业销售不动产应缴纳营业税。
根据我国《营业税暂行条例实施细则》规定，应税劳务、转让无形资产或销售不动产，是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下简称应税行为)。但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，不包括在内。
前款所称有偿，包括取得货币、货物或其他经济利益。
单位或个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务。
转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 2012年10月1日起施行的《企业政策性搬迁所得税管理办法》第6条规定，企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括：
（一）对被征用资产价值的补偿；
（二）因搬迁、安置而给予的补偿；
（三）对停产停业形成的损失而给予的补偿；
（四）资产搬迁过程中遭到损害而取得的保险赔款；
（五）其他补偿收入。第15条、16条规定，企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 销售产品纳税主体是：销售产品的单位和个人。依据是：《中华人民共和国增值税暂行条例》等税收法律法规。
1、纳税主体，是法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人是税收程序法和税收实体法共通的主体，是税收征管法和各个税种法都必须明确规定的普通要素。认定某一主体是否为纳税人，在形式上必须有法律的明确规定，这是税收法定原则的要求。法律在规定某一主体在税收征纳活动中的地位时，一方面要考虑其在私法活动中的民事主体身份，比如，是属于自然人、法人，还是属于非法人的其他组织，因为不同的身份决定了他们能否成为某些税种征纳活动的主体。
2、《中华人民共和国增值税暂行条例》（1993年12月13日中华人民共和国令第134号发布，2008年11月5日第34次常务会议修订通过），第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。