股东利润的分配是怎样的

[律师回复] 把未分配利润分配给股东应作分录：
　　 借：利润分配——未分配利润
　 　贷：应付股利
　　利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。
　　未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润，它是企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权.
　　企业应通过“利润分配”科目，核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的未分配利润（.或未弥补亏损）。该科目应分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余公积补亏”、“未分配利润”等进行明细核算。企业未分配利润通过“利润分配——未分配利润”明细科目进行核算。年度终了，企业应将全年实现的净利润或发生的净亏损，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”.结转后，“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。

[律师回复] 根据国家税务总局1997年12月25日国税发[1997]198号《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》规定，股份公司分配利润给个人股东的，由公司按“利息股息红利所得”代扣代缴股20%的个人所得税。

[律师回复] 按照我国公司法规定，公司的股东可以为个人股东，也可以为企业法人股东。一般来说，企业年度实现的利润，按照规定缴纳企业所得税后，其税后利润应按照规定分配给股东
　　股东从被投资企业取得的税后分红所得，该如何纳税呢?
　　
一、个人股东分红要缴个人所得税
　　《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
　　
二、外籍个人从外企分红不缴个人所得税
　　财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕第020号)第二条第八项规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定，对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》(国税函发〔1994〕440号)明确，对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得，暂免征收个人所得税。
　　
三、居民企业税后利润分红不缴企业所得税
　　《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
　　
四、非居民企业分红要缴企业所得税
　　2008年以前，非居民企业从我国境内企业取得的税后利润不需要缴税。2008年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税率执行。非居民企业取得的被投资企业在2008年以前实现的税后利润分红，税法规定还是按原政策执行，即不缴纳企业所得税。
　　对已采用带征率征收个人所得税的有限责任公司，企业税后利润分配给股东，无须再缴纳缴纳“股息、利息、分红所得”项目的个人所得税。

[律师回复] 利润分配=提取法定盈余公积金+提取任意盈余公积金+股东（投资者）支付股利（分配利润）+未分配利润
　　利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，为此，企业必须加强利润分配的管理和核算。 企业利润分配的主体一般有国家、投资者、企业和企业内部职工；利润分配的对象主要是企业实现的净利润；利润分配的时间即确认利润分配的时间是利润分配义务发生的时间和企业作出决定向内向外分配利润的时间。
　　利润分配的顺序根据《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，一般应按照下列内容、顺序和金额进行分配：
　　
1.计算可供分配的利润
　　将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数（即本年累计盈利），则进行后续分配。
　　
2.提取法定盈余公积金
　　在不存在年初累计亏损的前提下，法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。提取的法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。
　　
3.提取任意盈余公积金
　　任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配。
　　
4.向股东（投资者）支付股利（分配利润）
　　企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。
　　公司股东会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。

[律师回复] 利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，为此，企业必须加强利润分配的管理和核算。

[律师回复] 未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润，它是企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权.

[律师回复] 公司的存在就是为了要盈利，赚取利润，公司的利润是一段时间内，公司的一些经营产品给公司带来的收益，公司的利润一般是公司收入减去公司的成本，剩下的利润，因此在计算公司的利润的时候需要把所花费的成本减去，同时利润还需要缴纳税费。
　　
一、公司利润计算怎么算
　　１、净利润＝利润总额—所得税费用。
　　所得税费用：企业确认的应从当期利润总额中按一定比例向地方政府税务机关计缴的所得税和费用。
　　利润也称净利润或净收益。从狭义的收入、费用来讲，利润包括收入和费用的差额，以及其他直接计入损益的利得、损失。从广义的收入、费用来讲，利润是收入和费用的差额。利润按其形成过程，分为税前利润和税后利润。税前利润也称利润总额；税前利润减去所得税费用，即为税后利润，也称净利润。
公司利润计算怎么算？公司利润分配原则有哪些？
　　２、利润总额＝营业利润＋营业外收入—营业外支出。
　　营业外收入：企业发生的与其日常经营活动无直接关系的各项得利。
　　营业外支出：企业发生的与其日常经营活动无直接关系的各项损失。
　　３、营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动损益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）。
　　营业收入：是指企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。
　　营业成本：是指企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本。
　　资产减值损失：企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
　　公允价值变动收益（或损失）：企业交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得（或损失）。
　　投资收益（或损失）：企业以各种方式对外投资所取得的收益（或发生的损失）。
　　
二、公司利润的影响因素
　　
1、产品的价格
　　
2、产品的单位变动成本
　　
3、产品的销售量
　　
4、产品的固定成本
　　其中任何一个因素的变动都会引起企业利润的变动，甚至会使一个企业由盈变亏，也会使一个企业扭亏为盈。那么，如何知道影响企业利润的关键因素？企业决策者如何在激烈变动的外部境下做出正确决策，借助敏感性分析，企业管理者可以对此类问题有一个明确的认识。
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三、公司的经济效益
　　经济效益是企业的生产总值同生产成本之间的比例关系，用公式表示：
　　经济效益＝生产总值／生产成本
　　企业利润是指生产总值超过生产成本的差额，用公式表示：
　　利润＝生产总值－生产成本
　　企业利润的增加（或降低）是否意味着企业经济效益的提高（或降低），必须具体分析：
　　１、在生产成本（即生产过程中的资源消耗）不变的情况下，利润的增加（降低）意味着企业经济效益的提高，且二者的增幅幅度（下降幅度）是一致的。
　　２、若利润总量不变，生产成本增加（降低）则意味着经济效益降低（或提高）降幅幅度（提高）一致。
　　３、若成本与利润同幅增加（降低），则经济效益不变。
　　４、成本增加幅度（或降低幅度）超过利润的增加幅度，则经济效益下降（提高）。
　　由此可见，企业利润的增加（降低），不能简单地等同于企业经济效益的提高（降低）。
　　
四、公司利润分配原则
　　
1、依法分配原则
　　企业利润分配的对象是企业缴纳所得税后的净利润，这些利润是企业的权益，企业有权自主分配。国家有关法律、法规对企业利润分配的基本原则、一般次序和重大比例也作了较为明确的规定，其目的是为了保障企业利润分配的有序进行，维护企业和所有者、债权人以及职工的合法权益，促使企业增加积累，增强风险防范能力。国家有关利润分配的法律和法规主要有公司法、外商投资企业法等，企业在利润分配中必须切实执行上述法律、法规。利润分配在企业内部属于重大事项，企业的章程必须在不违背国家有关规定的前提下，对本企业利润分配的原则、方法、决策程序等内容作出具体而又明确的规定，企业在利润分配中也必须按规定办事。
　　
2、资本保全原则
　　资本保全是责任有限的现代企业制度的基础性原则之一，企业在分配中不能侵蚀资本。利润的分配是对经营中资本增值额的分配，不是对资本金的返还。按照这一原则，一般情况下，企业如果存在尚未弥补的亏损，应首先弥补亏损，再进行其他分配。
　　
3、充分保护债权人利益原则
　　债权人的利益按照风险承担的顺序及其合同契约的规定，企业必须在利润分配之前偿清所有债权人到期的债务，否则不能进行利润分配。同时，在利润分配之后，企业还应保持一定的偿债能力，以免产生财务危机，危及企业生存。此外，企业在与债权人签订某些长期债务契约的情况下，其利润分配政策还应征得债权人的同意或审核方能执行。
　　
4、多方及长短期利益兼顾原则
　　利益机制是制约机制的核心，而利润分配的合理与否是利益机制最终能否持续发挥作用的关键。利润分配涉及投资者、经营者、职工等多方面的利益，企业必须兼顾，并尽可能地保持稳定的利润分配。在企业获得稳定增长的利润后，应增加利润分配的数额或百分比。同时，由于发展及优化资本结构的需要，除依法必须留用的利润外，企业仍可以处于长远发展的考虑，合理留用利润。在积累与消费关系的处理上，企业应贯彻积累优先的原则，合理确定提取盈余公积金和分配给投资者利润的比例，使利润分配真正成为促进企业发展的有效手段。

[律师回复]
1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。
2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。
3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。
4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。
5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

[律师回复]
1、首先要明确，分红时各个股东应该按照其所占公司股份的比例来决定分红的比例，这一点，我想大家都是很清楚的。除此之外，一家正规公司的分红，并不是以所取得的净利润的多少来分的，而是根据自己公司发展的需要，从利润中拿出一部分作为公司发展的资金，剩余的部分才拿来作为分红的。
2、关键看你们的分红方式。但是无论如何你们都应该先决定要分多少钱，然后再根据你们所占的股份比例决定各自应该分得的钱。需要明确的是，能得到分红的前提是企业能够盈利，因此，企业是否盈利或者真的盈利是很关键的，鉴于此种情况，不建议签订分红比例协议，可以签订固定收益性质的协议。

[律师回复] 未分配利润分配给股东要交个调税.
　　弥补完以前年度的亏损，还计提完盈余公积以后的，那么，按分配额，代扣代缴个税，税率为20%。
借；未分配利润
贷：现金
贷：应交税费--代扣代缴个人所得税
　　个调税是个人收入调节税的简称。个人收入调节税是中国对在中国境内有住所，取得个人收入的中国公民所征收的一种个人所得税。个人收入调节税的纳税义务人，是具有中国国籍、户籍，并在中国境内居住，取得达到规定纳税标准收入的公民。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 依据我国相关法律的规定，公司的股东请求公司分配利润的，应该将公司列入被告，如果公司连续五年不向股东分配利润并且有利润的，股东可能要求公司收购其股权。
《中华人民共和国公司法》
第七十四条有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：
(一)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的
(二)公司合并、分立、转让主要财产的
(三)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。
自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民提讼。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 按照我国公司法的有关规定，利润分配应按下列顺序进行： 第一步，计算可供分配的利润。将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利)，则进行后续分配。 第二步，计提法定盈余公积金。按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。 第三步，计提任意盈余公积金。 第四步，向股东(投资者)支付股利(分配利润)。 公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。 利润分配会计分录： 1、将本年利润转入利润分配 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 2、所得税的缴纳，比例25% 借：所得税 贷：应交税金——所得税 3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算) 借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取公益金 ——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——公益金 ——任意盈余公积 如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利 4、分配股利(根据董事会决议) 借：利润分配——应付股利 贷：应付股利 5、结转利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取公益金 ——提取任意盈余公积 ——应付股利 6、以盈余公积弥补以前年度亏损 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积转入 利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。 利润分配的顺序依次是： (1)提取法定盈余公积; (2)提取任意盈余公积; (3)向投资者分配利润。 未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润，它是企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权.

[律师回复] 根据公司法第三十七条的规定股东会行使下列职权：　　
（一）决定公司的经营方针和投资计划；　　
（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；　　
（三）审议批准董事会的报告；　　
（四）审议批准监事会或者监事的报告；　　
（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；　　
（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；　　
（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；　　
（八）对发行公司债券作出决议；　　
（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；　　
（十）修改公司章程；　　（十一）公司章程规定的其他职权。　　对前款所列事项股东以书面形式一致表示同意的，可以不召开股东会会议，直接作出决定，并由全体股东在决定文件上签名、盖章。因此，可以决定利润分配。

[律师回复] 股利分配是指企业向股东分派股利，是企业利润分配的一部分，包括股利支付程序中各日期的确定、股利支付比率的确定、支付现金股利所需资金的筹集方式的确定等；
企业利润分配，首先要符合公司法的规定，同时要符合公司章程，按照公司董事会的决议进行分配。其中必须要提取的是企业发展公积金和公益金，公司的税后利润要提10%的法定公积金，除非公积金的数量已经达到公司的注册资本金的一半。
还要提法定公益金。如果以前经营有亏损，利润还得用来弥补亏损，利下的还可以提任意公积金，然后再向股东进行利润分配。
当然也可以设置别的提取项目，利润提取方案每个公司都是不一定一样的，但是大同小异。常见的提取方案如下：
3个人出资成立有限责任公司，则这3个人是公司的股东。其中甲出资2.1万元，乙出资0.6万元，丙出资0.3万元。所以甲的股份占公司的70%，甲是控股股东；乙的股份占公司的20%，丙的股份占公司的10% ；
公司经营了满一年，他们的公司盈利了，有利润。这些利润需要交纳企业所得税17%，税后利润是1万元。这1万元提取10%=1000元计入公司发展公积金；
提取10%=1000元计入职工公益金，提取10%=1000元计入经理公益金，提取10%=1000元计入董事袍金，剩下的60%=6000元计入股东红利，按照股东持有的股份比例进行分配。
公司发展公积金是用来以后扩大公司规模以及进行公司硬件建设的专项款。职工公益金是用来给全体公司员工发奖金或福利的专项款。经理公益金是用来给公司部门经理和总经理发奖金的专项款。 董事袍金就是董事的工资，不是按月发放，而是按年发放。
到每个会计年度有年终利润时才有工资，如果年终没有利润则董事没有工资。假设这3个股东自己当董事，又任命另外2人为董事，则董事共有5人。董事袍金是1000元，平均分配给5个董事，每个董事得200元。
甲得股东红利4200元(6000元×70%)，乙得股东红利1200元(6000元×20%)，丙得股东红利600元(6000元×10%)。
简单通俗的讲企业的利润来源于收入，没有收入就无法形成利润，当企业有了收入以后扣除你为取得收入发生的成本、费用后就形成了税前利润，然后再交完企业所得税后就形成了企业的净利润了。
净利润就是企业可以支配的利润了，按规定企业还得计提净利润10%的盈余公积金，然后根据企业实际需要可以再计提任意公积金，最后剩余利润就可以用来在股东之间进行分配了。
拓展资料
公司利润分配规则，是公司资本维持原则之下的一个子规则。公司利润分配规则， 旨在回答：分配的涵义，何种财务状况方能分配，由谁来决定是否分配。
第一个问题，关系股东权益的变现与小股东权益的保障。第二个问题，关系股东与债权人利益的冲突与平衡。第三个问题，关系分配决议的决定权谁来掌控。

[律师回复] 可供股东分配的利润，指的是在可分配的利润中扣除按规定提取的法定公积金和法定公益金后即是可供股东分配的利润。
用公式表示为
可供股东分配的利润=可分配的利润—法定公积金—任意盈余公积
其中法定公积金是指按照公司法规定，公司必须根据当年税后利润减去弥补亏损后所剩余额的10%强制计提的公积金；任意盈余公积金是根据公司章程及股东会的决议，从公司盈余中提取的公积金。

[律师回复] 未分配利润分配给股东要交个调税.
　　弥补完以前年度的亏损，还计提完盈余公积以后的，那么，按分配额，代扣代缴个税，税率为20%。
借；未分配利润
贷：现金
贷：应交税费--代扣代缴个人所得税
　　个调税是个人收入调节税的简称。个人收入调节税是中国对在中国境内有住所，取得个人收入的中国公民所征收的一种个人所得税。个人收入调节税的纳税义务人，是具有中国国籍、户籍，并在中国境内居住，取得达到规定纳税标准收入的公民。

[律师回复]
1、按利润分成应该是老板与股东间事先签订协议，有详细的说明，并不是你在进行猜测能得到答案的。
2、分配方案是按照入股的份额，他们自己来商定设立的。
参与管理股东经理人给予全年利润的6%作为智力投资的奖励,每月还应不应拿底薪+公司的销售提成，要看你的利润点是多少，如果超过15%-20%，还可以再拿底薪+公司的销售提成，如果没有，就免了吧。

[律师回复] 利润分配表是企业的损益表中的项目，应当按利润的构成和利润分配各项目分项列示。利润分配部分各个项目也可以另行编制利润分配表来反映。也就是说，损益表和利润分配表既可以合编，也可以分开来编制。我国《工业企业会计制度》及《商品流通企业会计制度》规定，将损益表和利润分配表分开编制。利润分配表是反映企业在一定的会计期间实现利润的分配情况或企业亏损的弥补情况，以及期末分配利润结余情况的会计报表。利润分配表是企业三张主要会计报表的附表。利润分配表应在企业编制损益表的基础上，根据企业实现利润的实际分配情况进行编制。

[律师回复] 就是送红股，把未分配利润以送股本的形式送给股东（股东并未拿走现金而是增加持股数），实际上相当于转变成股东在公司增加股本投资。

[律师回复] 解答如下, 一般而言，股权转让之前的股东权利由原股东享有，股权转让以后的股东权利由新股东享有。股东是否有权主张转让之前的利润要看公司在股权转让前是否有未分配利润，是否作出了分红决议。如果股东在转让股权之前股东会已经确定分配股利，但实际还没有兑现，那么，原股东享有利润分配给付请求权。从性质上说，公司一旦决定向股东分红，公司与股东之间就形成了债权债务关系，股东请求公司分红就是合法的。如果在股权转让之前并未经股东会决议分配利润，根据《公司法》16条规定，未经股东会讨论通过利润分配方案，则无论在股权转让前是否实际存在利润，原股东要求分配利润的要求一般得不得支持。