什么情况会产生企业所得税

最新修订 | 2024-04-08
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沈园律师
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专家导读 当企业盈利时便需要缴纳所得税,这一点相信大家易于理解。 然而,我们通常会按照季度进行预缴,年末再做最后的结算,以确保费用的准确性和透明度。 值得注意的是,根据相关法律法规,企业所得税的法定税率为33%。
什么情况会产生企业所得税

一、什么情况会产生企业所得税

当企业盈利时便需要缴纳所得税,这一点相信大家易于理解。

然而,我们通常会按照季度进行预缴,年末再做最后的结算,以确保费用的准确性和透明度。

值得注意的是,根据相关法律法规,企业所得税的法定税率为33%。

除此之外,为了减轻企业负担并促进经济发展,政府专门设立了两档优惠税率。

具体来说,如果企业年度应纳税所得额在3万元(含3万元)以内,那么可以暂时减按18%的税率来计算应缴企业所得税;

若年度应纳税所得额在超过3万元但未达到10万元(含10万元)之间,则可暂时减按27%的税率计算应缴企业所得税。

由此可见,企业所得税的征收方式和比率主要是依据企业的盈利状况及其所在范围而定,希望这些信息对您有所帮助。《企业所得税法》第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

二、企业所得税纳税人是指什么

企业所得税纳税人是指在中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或者其他组织形式,包括以下六类:

1、国有企业;

2、集体企业;

3、私营企业

4、合资企业;

5、股份制企业

6、有其他组织形式的生产经营收入和其他收入。

所得税的征收方式一般分为以下两种:核定征收,按收入计算缴纳所得税。计算公式为:应缴所得税等于收入总额乘以税务核定固定比例乘以所得税税率;核算征收,按利润计算缴纳所得税。计算公式为:应缴所得税等于利润总额乘以所得税税率。《中华人民共和国企业所得税法》

第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

法律是一种普遍的约束,它既保护我们的权益,也规范我们的行为。我们每个人都应该充分了解和理解法律,以便更好地保护自己的权益,更好地生活在这个法治社会中。正如本文的标题所提出的问题,“什么情况会产生企业所得税”,法律的学习和理解是一项长期的任务,需要我们不断地努力和探索。我们应该珍视这个过程,把它看作是一次自我提升的机会,以便更好地适应社会的发展和变化。律图有在线律师,如果您有任何的疑惑,欢迎您随时咨询。

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第二步进行操作。
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第一季度预缴时,企业通常只能依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。
就而言,国家税务总局公告第23号是4月18日颁布的,企业已完成了第一季度的预缴,可能在预缴时没享受最新的扩大范围减半优惠政策。多预缴的税款,可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减,或在年度终了汇算清缴时统一计算,多缴的税款可以退还。
第二步:预缴税款需根据征收方式而定。
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(1)定额征收。税务机关相应调整定额后,按期(月或季度)预缴。
(2)定率征收。不仅要看上年度应纳税所得额是否大于10万元,还要看本年度应纳税所得额累计是否大于10万元或30万元。
①上年度应纳税所得额大于10万元:适用20的税率,不能享受减半优惠
②上年度应纳税所得额小于或等于10万元,本年度应纳税所得额累计小于或等于10万元:适用20的税率,而且享受减半优惠
③上年度应纳税所得额小于或等于10万元,本年度应纳税所得额累计大于10万元:适用20的税率,停止享受减半优惠
④本年度应纳税所得额累计大于30万元:已不属于小微企业,停用适用20的税率,适用25的税率。
(3)查账征收。
①按上年度应纳税所得额平均额预缴。
由于预缴税额依据是上年度应纳税所得额平均额,因此要看上年度应纳税所得额是否大于10万元。如果大于10万元,则按20税率计算预缴如果小于或等于10万元,则不仅适用20税率,还可以享受减半优惠。虽然今年的经营状况很可能与去年不一致,但预缴时不予考虑,年度终了汇算清缴再多退少补。以按季度预缴举例:

1,去年应纳税所得额12万元,今年每季度预缴所得税12÷4×200.6(万元)

2,去年应纳税所得额8万元,今年每季度预缴所得税8÷4÷2×200.2(万元)。
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