营业外收入需要缴纳什么税

最新修订 | 2024-04-11
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专家导读 无论是增值税还是企业所得税,都是营业外收入的缴税范畴。 然而,值得注意的是,营业外收入的缴税只有在公司所得税采取查账征收方式时才会发生。 当单位实行这种税务政策时,营业外收入无需缴纳所得税,而是直接转入本年利润之中。
营业外收入需要缴纳什么税

一、营业外收入需要缴纳什么税

在此我们为您详细解析营业外收入在缴税方面的一些注意事项。

首先要明白的是,无论是增值税还是企业所得税,都是营业外收入的缴税范畴。

然而,值得注意的是,营业外收入的缴税只有在公司所得税采取查账征收方式时才会发生。

当单位实行这种税务政策时,营业外收入无需缴纳所得税,而是直接转入本年利润之中。

其背后的法理依据主要源于《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》这一法规

根据该规定,事业单位、社会团体以及民办非企业单位在取得收入之后,除了符合国务院或财政部以及国家税务总局规定可免征企业所得税的项目之外,所有收入都应当并入应纳税收入总额,然后依法计征所得税。

具体的计算公式如下所示:

应纳税收入总额 = 收入总额 - 免征企业所得税的收入项目金额;

在上式的收入总额中,包含了事业单位、社会团体、民办非企业单位的各类收入,如财政补贴收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上交收入以及其他收入等等。《关于个人独资企业合伙企业投资者征收个人所得税的规定》

第四条

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以下损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

前款所称收入总额,是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

二、营业外收入要交企业所得税吗

根据我国法律规定,企业在营业外的收入是需要缴纳企业所得税的。《中华人民共和国企业所得税法》

第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。

第十九条

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:(一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;(二)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;(三)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

在我们日常生活中,法律是一种无形的约束,它既保护我们的权益,也规范我们的行为。无论是在工作中,还是在生活中,我们都需要充分了解和理解法律,以便更好地保护自己的权益。虽然法律可能看起来复杂和深奥,但是只要我们愿意花时间去学习和理解,就能够掌握它的基本原理和应用。正如本文的标题所提出的问题,“营业外收入需要缴纳什么税”,每一篇文章都是一次学习和理解法律的机会,我们应该抓住这些机会,不断提高我们的法律素养,以便更好地适应社会的发展和变化。律图有在线律师,如果您有任何的疑惑,欢迎您随时咨询。

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你好律师,我的一个朋友最近要自己创业开餐饮,想问下这个营业税纳税人需要缴纳税吗?怎么交税呢?
[律师回复] 个体工商户交税标准

一、2万元以下免税,指的是企业或非企业性单位;税种是增值税、营业税。对于个体户来讲,适用起征点的规定;营业税起征点的幅度规定如下:
按期纳税的,为月营业额5000-20000元;
按次纳税的,为每次(日)营业额300-500元。
省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。

二、个体工商户还会涉及个人所得税,适用个体工商户生产经营所得。如果查账征收,若是亏损,则不用缴纳;如果核定征收,则依税务机关核定定额缴纳,与实际盈亏无关(既然没有账目,也就反映不出实际盈亏)。

三、如果营业税达不到起征点,则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免。
如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。

四、如果经营场地自有,则会涉及房产税、土地使用税。如果租赁,则会涉及印花税。

五、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
什么行业需要缴纳增值税,什么行业缴纳营业税?
[律师回复] 缴纳增值税和营业税是不按照行业划分的,主要是按照企业性质、从事的活动来区分的。
一、增值税:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当缴纳增值税。外资企业1994年之前缴纳工商统一税,并不是增值税的纳税义务人,从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。
二、营业税:是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税的征税范围可以概括为:在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。
三、我国自2012年起,许多营业税已经改成增值税项目,具体如下:
(一)、交通运输业:包括陆路、水路、航空、管道运输服务;
(二)、部分现代服务业[主要是部分生产业]
1、研发和技术服务;
2、信息技术服务;
3、文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等);
4、物流辅助服务;
5、有形动产租赁服务;
6、鉴证咨询服务;
7、广播影视服务;
(三)、邮政服务业:暂时不包括的行业:建筑业、金融保险业和生活业;
(四)电信业从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以上的;除前项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人,并不是500万为标准。
什么行业需要缴纳增值税,什么行业缴纳营业税?
[律师回复] 缴纳增值税和营业税是不按照行业划分的,主要是按照企业性质、从事的活动来区分的。
一、增值税:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当缴纳增值税。外资企业1994年之前缴纳工商统一税,并不是增值税的纳税义务人,从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。
二、营业税:是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税的征税范围可以概括为:在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。
三、我国自2012年起,许多营业税已经改成增值税项目,具体如下:
(一)、交通运输业:包括陆路、水路、航空、管道运输服务;
(二)、部分现代服务业[主要是部分生产业]
1、研发和技术服务;
2、信息技术服务;
3、文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等);
4、物流辅助服务;
5、有形动产租赁服务;
6、鉴证咨询服务;
7、广播影视服务;
(三)、邮政服务业:暂时不包括的行业:建筑业、金融保险业和生活业;
(四)电信业从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以上的;除前项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人,并不是500万为标准。
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一、增值税:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当缴纳增值税。外资企业1994年之前缴纳工商统一税,并不是增值税的纳税义务人,从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。
二、营业税:是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税的征税范围可以概括为:在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。
三、我国自2012年起,许多营业税已经改成增值税项目,具体如下:
(一)、交通运输业:包括陆路、水路、航空、管道运输服务;
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1、研发和技术服务;
2、信息技术服务;
3、文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等);
4、物流辅助服务;
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什么行业要缴纳营业税,什么行业需要缴纳增值税?
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