二手房交易土地增值税具体是多少

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
一、二手房土地增值税计算方法
1、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。征收对象为增值部分，纳税人即卖方。
2、二手房土地增值税计算方法：
(1)以1%的税率征收。计算公式为应纳税额=成交价的1%
(2)或者减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。具体方法如下：
①计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。
②实行四级超率累进税率：
㈠增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
㈡纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%;增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。(公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。)
二、二手房土地增值税的优惠政策
1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%，免予征收土地增值税。
2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准。凡居住满满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增
值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。
3、对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。
4、对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税。
5、将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、二手房土地增值税计算方法 1、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。征收对象为增值部分，纳税人即卖方。 2、二手房土地增值税计算方法： (1)以1%的税率征收。计算公式为应纳税额=成交价的1% (2)或者减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。具体方法如下： ①计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。 ②实行四级超率累进税率： ㈠增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 ㈡纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%;增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。(公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。) 二、二手房土地增值税的优惠政策 1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%，免予征收土地增值税。 2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准。凡居住满满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增 值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。 3、对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。 4、对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税。 5、将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、二手房土地增值税计算方法 1、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。征收对象为增值部分，纳税人即卖方。 2、二手房土地增值税计算方法： (1)以1%的税率征收。计算公式为应纳税额=成交价的1% (2)或者减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。具体方法如下： ①计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。 ②实行四级超率累进税率： ㈠增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 ㈡纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%;增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。(公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。) 二、二手房土地增值税的优惠政策 1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%，免予征收土地增值税。 2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准。凡居住满满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增 值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。 3、对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。 4、对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税。 5、将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税。

[律师回复]
一、土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》限定，转让国有土地使用权，须交纳土地增值税。　　
二、契税。受让方应按照转让价格（或评估价格）交纳契税，税率为4%.　　
三、印花税。根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）文件第三条限定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。税率为万分之五。　　
四、城建税、教育费附加和地方教育附加。　　内资公司应按事实上交纳的营业税税额分别乘以限定的税（费）率计量交纳城建税7％（纳税人所在地在市区的）、5％（纳税人所在地在县城、镇的）、或1％（纳税人所在地不在市区、县城或镇的）、教育费附加（3％）和地方教育附加（1％）。

[律师回复] 您好，关于二手房交易土地增值税怎么样算这个问题，我的解答如下,
一、二手房土地增值税计算方法
1、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。征收对象为增值部分，纳税人即卖方。
2、二手房土地增值税计算方法：
(1)以1%的税率征收。计算公式为应纳税额=成交价的1%
(2)或者减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。具体方法如下：
①计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。
②实行四级超率累进税率：
㈠增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
㈡纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%;增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。(公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。)
二、二手房土地增值税的优惠政策
1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%，免予征收土地增值税。
2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准。凡居住满满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增
值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。
3、对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。
4、对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税。
5、将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税。

[律师回复] 您好，关于二手房交易土地增值税怎么样算这个问题，我的解答如下,
一、二手房土地增值税计算方法
1、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。征收对象为增值部分，纳税人即卖方。
2、二手房土地增值税计算方法：
(1)以1%的税率征收。计算公式为应纳税额=成交价的1%
(2)或者减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。具体方法如下：
①计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。
②实行四级超率累进税率：
㈠增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
㈡纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%;增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。(公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。)
二、二手房土地增值税的优惠政策
1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%，免予征收土地增值税。
2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准。凡居住满满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增
值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。
3、对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。
4、对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税。
5、将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税。

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一、二手房土地增值税计算方法
1、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。征收对象为增值部分，纳税人即卖方。
2、二手房土地增值税计算方法：
(1)以1%的税率征收。计算公式为应纳税额=成交价的1%
(2)或者减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。具体方法如下：
①计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。
②实行四级超率累进税率：
㈠增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
㈡纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%;增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。(公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。)
二、二手房土地增值税的优惠政策
1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%，免予征收土地增值税。
2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准。凡居住满满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增
值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。
3、对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。
4、对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税。
5、将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用...

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、二手房土地增值税计算方法 1、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。征收对象为增值部分，纳税人即卖方。 2、二手房土地增值税计算方法： (1)以1%的税率征收。计算公式为应纳税额=成交价的1% (2)或者减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。具体方法如下： ①计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。 ②实行四级超率累进税率： ㈠增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 ㈡纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%;增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。(公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。) 二、二手房土地增值税的优惠政策 1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%，免予征收土地增值税。 2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准。凡居住满满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增 值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。 3、对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。 4、对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税。 5、将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、二手房土地增值税计算方法 1、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。征收对象为增值部分，纳税人即卖方。 2、二手房土地增值税计算方法： (1)以1%的税率征收。计算公式为应纳税额=成交价的1% (2)或者减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。具体方法如下： ①计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。 ②实行四级超率累进税率： ㈠增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 ㈡纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%;增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。(公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。) 二、二手房土地增值税的优惠政策 1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%，免予征收土地增值税。 2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准。凡居住满满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增 值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。 3、对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。 4、对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税。 5、将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税。

[律师回复] 您好，针对您的二手房交易土地增值税该如何算问题解答如下,
一、二手房土地增值税计算方法
1、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。征收对象为增值部分，纳税人即卖方。
2、二手房土地增值税计算方法：
(1)以1%的税率征收。计算公式为应纳税额=成交价的1%
(2)或者减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。具体方法如下：
①计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。
②实行四级超率累进税率：
㈠增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
㈡纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%;增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。(公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。)
二、二手房土地增值税的优惠政策
1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%，免予征收土地增值税。
2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准。凡居住满满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增
值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。
3、对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。
4、对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税。
5、将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税。

[律师回复] 扣除项目分6类，其中一类叫开发土地和新建房及配套设施的费用，简称“房地产开发费用”。房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。根据新会计制度的规定，与房地产开发有关的费用直接计入当年损益，不按房地产项目进行归集或分摊。中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则第七条　条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为： （三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条 （一）、 （二）项规定计算的金额之和的百分之五以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条 （一）、 （二）项规定计算的金额之和的百分之十以内计算扣除。上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

[律师回复] 增值税纳税对象在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、维修修配劳务j以及进口货物的单位和个人；土地增值税是只有房地产企业有，纳税对象是有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着的单位和个人。
《增值税暂行条例》第一条

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、二手房土地增值税计算方法 1、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。征收对象为增值部分，纳税人即卖方。 2、二手房土地增值税计算方法： (1)以1%的税率征收。计算公式为应纳税额=成交价的1% (2)或者减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。具体方法如下： ①计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。 ②实行四级超率累进税率： ㈠增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 ㈡纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%;增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。(公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。) 二、二手房土地增值税的优惠政策 1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%，免予征收土地增值税。 2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准。凡居住满满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增 值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。 3、对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。 4、对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税。 5、将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、二手房土地增值税计算方法 1、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。征收对象为增值部分，纳税人即卖方。 2、二手房土地增值税计算方法： (1)以1%的税率征收。计算公式为应纳税额=成交价的1% (2)或者减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。具体方法如下： ①计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。 ②实行四级超率累进税率： ㈠增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 ㈡纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%;增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。(公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。) 二、二手房土地增值税的优惠政策 1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%，免予征收土地增值税。 2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准。凡居住满满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增 值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。 3、对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。 4、对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税。 5、将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、二手房土地增值税计算方法 1、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。征收对象为增值部分，纳税人即卖方。 2、二手房土地增值税计算方法： (1)以1%的税率征收。计算公式为应纳税额=成交价的1% (2)或者减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。具体方法如下： ①计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。 ②实行四级超率累进税率： ㈠增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 ㈡纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%;增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。(公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。) 二、二手房土地增值税的优惠政策 1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%，免予征收土地增值税。 2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准。凡居住满满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增 值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。 3、对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。 4、对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税。 5、将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税。

[律师回复] （市地方税务局公告２０１５９号）的第十三款规定：对房地产开发项目核定征收率：
（一）普通住宅标准的核定征收率为６％；
（二）非标准的８％房地产税评估率的住宅和其他类型；
（三）区分不同类型房地产的，核定征收率为８％。

[律师回复] 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第三条房地产开发费用的扣除问题
（三）的规定：“房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用本条
（一）、
（二）项所述两种办法。”那么，既有向银行借款，又有统借统还借款，其房地产开发费用计算扣除时，或选择
（一）的计算办法或选择
（二）的计算办法，不能同时适用
（一）、
（二）两种办法计算。上述政策是针对国家批准的金融机构，小额贷款公司是地方政府金融办批准成立的，没有取得人民银行与银监会颁发“经营金融业务许可证书”，不属于金融机构。同样投资担保公司也不属于金融机构，因此，小额贷款公司利息，投资担保公司利息，取得利息发票，土增清算时不可以按同期同类商业银行贷款利率计算扣除。

[律师回复] 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 增值税税率是17。 不含税总金额含税总金额÷1.17。 税额含税总金额÷1.17×0.17。 不含税单价含税总金额÷1.17÷数量。 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入国全部税收的60以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50为财政收入，50为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为财政收入。 财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2021年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13的增值税税率，并明确了适用11税率的货物范围和抵扣进项税额规定。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税： 农业生产者销售的自产农产品 避孕药品和用具 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。