企业所得税税前扣除凭证管理办法

[律师回复] 您可详询税务部门。

[律师回复] 在影响企业所得税应纳税所得额的诸多因素中，涉及项目最多、变数最大的是各项扣除金额。一项支出能否税前扣除，先看其是否属于税法允许扣除的支出，再看该项支出对应的支付凭证能否作为有效扣除凭证。正值所得税汇算清缴期，哪些凭证可以作为有效扣除凭证关注这一问题的纳税人不妨看过来。
凭证种类
税前扣除有效凭证包括但不限于以下列举的种类：
1.购买不动产、货物、工业性劳务、服务，接受劳务、受让无形资产，支付给境内企业单位或者个人的应税项目款项，该企业单位或者个人开具的发票。
2.支付给、事业单位、军队等非企业性单位的租金等经营性应税收入，该单位开具（税务机关代开）的发票。
3.从境内的农（牧）民手中购进免税农产品，农（牧）民开具的农产品销售发票或者企业自行开具的农产品收购发票。
4.非金融企业实际发生的借款利息，应分别不同情况处理：
（
1）向银行金融企业借款发生的利息支出，该银行开具的银行利息结算单据。
（
2）向非银行金融企业或非金融企业或个人借款而发生的利息支出，须取得付款单据和发票，辅以借款合同（协议）；在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“（本省任何一家）金融企业的同期同类贷款利率情况说明”。
（
3）为向银行或非银行金融企业借款而支付的融资服务费、融资顾问费，应取得符合规定的发票。
5.缴纳政府性基金、行政事业性收费，征收部门开具的财政票据。
6.缴纳可在税前扣除的各类税金（费），税务机关开具的税收缴款书或表格式完税证明。
7.拨缴职工工会经费，工会组织开具的工会经费收入专用收据。
8.支付的土地出让金，国土部门开具的财政票据。
9.缴纳的社会保险费，社保机构开具的财政票据（社会保险费专用收据或票据）。
10.缴存的住房公积金，公积金管理机构盖章的住房公积金汇（补）缴书和银行转账单据。
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1.通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门的用于法定公益事业的捐赠，财政部门监制的捐赠票据，如公益性单位接受捐赠统一收据等。
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2.由税务部门或其他部门代收的且允许扣除的费、金，代收部门开具的代收凭据、缴款书（如工会经费代收凭据）等。
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3.根据判决、调解、仲裁等发生的支出，判决书、裁定书、调解书，以及可由人民执行的仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据。
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4.企业发生的资产损失税前扣除，按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局2011年第25号公告发布）的规定执行。
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5.发生非价外费用的违约金、赔偿费，解除劳动合同（辞退）补偿金、拆迁补偿费等非应税项目支出，取得盖有收款单位印章的收据或收款个人签具的收据、收条或签收花名册等单据，并附合同（如拆迁、回迁补偿合同）等凭据以及收款单位或个人的证照或身份证明复印件为辅证。
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6.支付给中国境外单位或个人的款项，应当提供合同、外汇支付单据、单位、个人签收单据等。税务机关在审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明并经税务机关审核认可。
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7.税收法律、法规对企业所得税税前扣除有特殊规定或要求的，按该规定或要求扣除。如研发费用加计扣除，需提供自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算、当年研究开发费用发生情况归集表，研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单，研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
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8.签订了分摊协议的关联企业，其中一方可将另一方发生的，不超过另一方当年销售（营业）收入税前扣除限额比例的部分或全部广告费和业务宣传费支出，归集至本企业扣除，且可以不计算在本企业广告费和业务宣传费支出税前扣除限额内，但必须提供分摊协议且按协议归集。
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9.企业自制的符合财务、会计处理规定，能直观反映成本费用分配计算依据和发生过程的材料成本核算表（入库单、领料单、耗用汇总表等）、资产折旧或摊销表、制造费用的归集与分配表、产品成本计算单，支付职工薪酬的工资表，差旅费补助、交通费补贴、通讯费补贴单据等内部凭证。
20.财政、税务主管部门规定的其他合法有效凭证。
特殊规定
有些特殊支付项目应将相关资料作为附件或备查资料，还有些支出即使符合规定比例，取得了有效凭证，但在特殊规定下仍不能扣除。
1.工资扣除，工资分配方案、工资结算单、企业与职工签订的劳动合同、个人所得税扣缴情况以及社保机构盖章的社会保险名单清册。
企业实行股权激励的，以激励对象实际行权日该股票的收盘价格与激励对象实际行权支付价格的差额及数量计算，作为当年的工资薪金支出给予扣除，应以公告董事会决议、股权激励计划以及股票交割单（转让协议）等作为扣除凭证。
2.会议费支出，以召开会议的文件、通知、会议纪要、参会人员的签到单等能够证明会议真实性的资料以及会议费用明细单等为辅证。
3.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊给集团内部其他成员企业使用，必须取得借入方出具的从金融机构取得借款的证明文件，使用借款的房地产企业分摊的合理利息方准予在税前扣除。
4.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，即使取得有效扣除凭证，也一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
5.发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，应符合规定的计算依据和比例，其受托方必须是具有合法经营资格中介服务企业或个人且应签订代办协议或合同。但是，即使符合前述条件，也取得了发票作为有效扣除凭证，还应注意，除委托个人代理外，以现金等非转账方式支付的手续费及佣金仍不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金也不得在税前扣除。
6.不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税不含税销售收入税率。企业所得税应税所得额税率 增值税（a-addd a）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 二、企业所得税 企业所得税包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业； （3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

[律师回复] 企业所得税不得扣除的项目如下：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出;
企业所得税法第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税不含税销售收入税率。企业所得税应税所得额税率 增值税（a-addd a）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 二、企业所得税 企业所得税包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业； （3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税不含税销售收入税率。企业所得税应税所得额税率
增值税（a-addd a）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
二、企业所得税
企业所得税包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税不含税销售收入税率。企业所得税应税所得额税率
增值税（a-addd a）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
二、企业所得税
企业所得税包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税不含税销售收入税率。企业所得税应税所得额税率 增值税（a-addd a）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 二、企业所得税 企业所得税包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业； （3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税不含税销售收入税率。企业所得税应税所得额税率 增值税（a-addd a）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 二、企业所得税 企业所得税包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业； （3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

[律师回复] 财税[2008]151号一是企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；（财政贴息属于不要求归还本金的）二是对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；（有专门用途但经批准谈何容易）财税[2009]87号不征税财政性资金的规定仅适用取得时间是2008年1月1日至2021年12月31日期间，取得来源是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门，此外，要同时符合以下条件：一是企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要憨搐封诽莩赌凤涩脯绩求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。注意：不征税收入用于支出形成的费用或资产的税务处理。根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。在实际操作中： 1、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的标准是什么如企业在建工程项目核算有资本化利息，是否算单独核算（财政贴息是对企业贷款利息的补贴） 2、退一步讲，即使是不征税收入，一般企业作为递延收益，待日后计提折旧时，递延收益转入营业外收入作为折旧的一种挑战。在这种方式下，会计和税收的处理终于一致了。财政部冲减在建工程不合理，无法真实反映资产的价值。企业应该采取政府补助的处理方式。

[律师回复] 财税[2008]151号一是企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；（财政贴息属于不要求归还本金的）二是对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；（有专门用途但经批准谈何容易）财税[2009]87号不征税财政性资金的规定仅适用取得时间是2008年1月1日至2021年12月31日期间，取得来源是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门，此外，要同时符合以下条件：一是企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要憨搐封诽莩赌凤涩脯绩求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。注意：不征税收入用于支出形成的费用或资产的税务处理。根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。在实际操作中： 1、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的标准是什么如企业在建工程项目核算有资本化利息，是否算单独核算（财政贴息是对企业贷款利息的补贴） 2、退一步讲，即使是不征税收入，一般企业作为递延收益，待日后计提折旧时，递延收益转入营业外收入作为折旧的一种挑战。在这种方式下，会计和税收的处理终于一致了。财政部冲减在建工程不合理，无法真实反映资产的价值。企业应该采取政府补助的处理方式。

[律师回复]
1、契税完税凭证可作差额征税扣除凭证不是全国规定，但各地税务部门基本上做了相同的解释，即如果因各种客观原因未取得原购房发票，可以将原购房时的契税完税凭证作为差额征收营业税的抵扣凭证。
2、契税完税凭证是由负责征收房产交易税收的税务部门向购房者开具的一种税收完税凭证，它代表着购房者已缴纳过相应税款。在房地产交易过程中，契税完税凭证的用途更是不容忽视，二手房买卖、提取住房公积金、办理贷款等等都少不了要用到契税完税凭证。
3、契税完税凭证可作差额征税扣除凭证近期二手房交易活跃，到地税局办理过户交易的人员增多。按照规定，自2010年1月1日起，个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。如果原购房发票丢失，如何认定营业税差额征税的依据呢丰台地税局税务人员解释，关于差额征税扣除凭证的认定，根据市地方税务局的相关文件规定，纳税人在向地方税务部门申请差额缴纳营业税时，需提供购买房屋时取得的税务部门监制的发票作为差额征税的扣除凭证。但如果因各种客观原因未取得原购房发票，可以将原购房时的契税完税凭证作为差额征收营业税的抵扣凭证。

[律师回复] 给员工购买的意外险是否税前扣除要看情况。
1.《企业所得税法实施细则》第36条有明确规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
2.企业为高危作业人员办理团体人身意外伤害险或个人意外伤害险，以及为因公出差的职工按次投保的航空意外险，可以税前扣除。但为其他职工购买的意外伤害险、意外医疗险及意外门诊险，不能税前扣除。
3.《国家税务总局大企业税收管理司关于度税收自查有关政策问题的函》第一条第(八)款规定，如为从事高危工种职工投保的工伤保险和为因公出差的职工按次投保的航空意外险列入税前扣除范围。
4.《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第十八条规定，企业应为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险。所需保险费用直接列入成本(费用)，不在安全费用中列支。
5.《国家税务总局关于做好度企业所得税汇算清缴工作的通知》规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。拓展资料：意外伤害保险是人身保险业务之一。以被保险人因遭受意外伤害造成死亡、残废为给付保险金条件的人身保险。其基本内容是： 投保人向保险人交纳一定的保险费，如果被保险人在保险期限内遭受意外伤害并以此为直接原因或近因，在自遭受意外伤害之日起的一定时期内造成的死亡、残废、支出医疗费或暂时丧失劳动能力，则保险人给付被保险人或其受益人一定量的保险金。

[律师回复] 这个要看提取的是哪些准备金了，有些可以税前扣除，有些是不可以的。根据《中华人民共和国企业所得税法》
第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(七)未经核定的准备金支出。而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第五十五条对此又进行了详细的解释：企业所得税法
第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。截止目前，财政部和国家税务总局出台的文件共规定了5大类18项准备金可以按照规定在企业所得税税前进行扣除，现简要介绍如下：
第一大类证劵行业，可税前扣除的准备金有6项，其中证券类准备金有3项，具体为证劵交易所风险基金、证劵结算风险基金、证劵投资者保护基金；期货类准备金也有3项，具体为期货交易所风险准备金、期货风险准备金、期货投资者保障基金。
第二大类金融企业，可税前扣除的准备金有3项，具体为金融企业一般贷款损失准备金、金融企业涉农贷款损失准备金、中小企业贷款损失准备金。
第三大类保险，可税前扣除的准备金有6项，具体为保险保障基金、未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康责任准备金、未决赔偿准备金、巨债风险准备金。
第四大类中小企业信用担保机构，可税前扣除的准备金有2项，具体为担保赔偿准备金、提未到期责任准备金。
第五大类中国银联股份有限，可税前扣除的准备金有1项，具体为特别风险准备金。

[律师回复] 你好，关于单位代扣代缴个人所得税凭证有吗这个问题，你可以参考以下回答
一般情况下单位代扣代缴的个人所得税是没有完税证明的，但是像你这样的情况，可以通过单位找税务局开具完税证明作为退税依据，这是有规定的

[律师回复]
1、契税完税凭证可作差额征税扣除凭证不是全国规定，但各地税务部门基本上做了相同的解释，即如果因各种客观原因未取得原购房发票，可以将原购房时的契税完税凭证作为差额征收营业税的抵扣凭证。
2、契税完税凭证是由负责征收房产交易税收的税务部门向购房者开具的一种税收完税凭证，它代表着购房者已缴纳过相应税款。在房地产交易过程中，契税完税凭证的用途更是不容忽视，二手房买卖、提取住房公积金、办理贷款等等都少不了要用到契税完税凭证。
3、契税完税凭证可作差额征税扣除凭证近期二手房交易活跃，到地税局办理过户交易的人员增多。按照规定，自2010年1月1日起，个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。如果原购房发票丢失，如何认定营业税差额征税的依据呢丰台地税局税务人员解释，关于差额征税扣除凭证的认定，根据市地方税务局的相关文件规定，纳税人在向地方税务部门申请差额缴纳营业税时，需提供购买房屋时取得的税务部门监制的发票作为差额征税的扣除凭证。但如果因各种客观原因未取得原购房发票，可以将原购房时的契税完税凭证作为差额征收营业税的抵扣凭证。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (2)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 (4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 (5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 (6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 (7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 上述第 (4)点、第 (5)点所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。综上所述，你可以根据实际情况判定是否可以抵扣。

[律师回复] 给员工购买的意外险是否税前扣除要看情况。
1.《企业所得税法实施细则》第36条有明确规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
2.企业为高危作业人员办理团体人身意外伤害险或个人意外伤害险，以及为因公出差的职工按次投保的航空意外险，可以税前扣除。但为其他职工购买的意外伤害险、意外医疗险及意外门诊险，不能税前扣除。
3.《国家税务总局大企业税收管理司关于度税收自查有关政策问题的函》第一条第(八)款规定，如为从事高危工种职工投保的工伤保险和为因公出差的职工按次投保的航空意外险列入税前扣除范围。
4.《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第十八条规定，企业应为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险。所需保险费用直接列入成本(费用)，不在安全费用中列支。
5.《国家税务总局关于做好度企业所得税汇算清缴工作的通知》规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。拓展资料：意外伤害保险是人身保险业务之一。以被保险人因遭受意外伤害造成死亡、残废为给付保险金条件的人身保险。其基本内容是： 投保人向保险人交纳一定的保险费，如果被保险人在保险期限内遭受意外伤害并以此为直接原因或近因，在自遭受意外伤害之日起的一定时期内造成的死亡、残废、支出医疗费或暂时丧失劳动能力，则保险人给付被保险人或其受益人一定量的保险金。

[律师回复] 财税[2008]151号一是企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；（财政贴息属于不要求归还本金的）二是对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；（有专门用途但经批准谈何容易）财税[2009]87号不征税财政性资金的规定仅适用取得时间是2008年1月1日至2021年12月31日期间，取得来源是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门，此外，要同时符合以下条件：一是企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要憨搐封诽莩赌凤涩脯绩求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。注意：不征税收入用于支出形成的费用或资产的税务处理。根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。在实际操作中： 1、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的标准是什么如企业在建工程项目核算有资本化利息，是否算单独核算（财政贴息是对企业贷款利息的补贴） 2、退一步讲，即使是不征税收入，一般企业作为递延收益，待日后计提折旧时，递延收益转入营业外收入作为折旧的一种挑战。在这种方式下，会计和税收的处理终于一致了。财政部冲减在建工程不合理，无法真实反映资产的价值。企业应该采取政府补助的处理方式。

[律师回复] 财税[2008]151号一是企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；（财政贴息属于不要求归还本金的）二是对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；（有专门用途但经批准谈何容易）财税[2009]87号不征税财政性资金的规定仅适用取得时间是2008年1月1日至2021年12月31日期间，取得来源是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门，此外，要同时符合以下条件：一是企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要憨搐封诽莩赌凤涩脯绩求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。注意：不征税收入用于支出形成的费用或资产的税务处理。根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。在实际操作中： 1、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的标准是什么如企业在建工程项目核算有资本化利息，是否算单独核算（财政贴息是对企业贷款利息的补贴） 2、退一步讲，即使是不征税收入，一般企业作为递延收益，待日后计提折旧时，递延收益转入营业外收入作为折旧的一种挑战。在这种方式下，会计和税收的处理终于一致了。财政部冲减在建工程不合理，无法真实反映资产的价值。企业应该采取政府补助的处理方式。