交税是扣除五险一金后吗

最新修订 | 2024-09-02
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张恒律师
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专家导读 计算个税时,应扣除五险一金后的实际收入。员工补贴也需纳入计税范畴,视为收入一部分。 首先去除每月五千元基本生活费,再扣专项扣除和其他支出,剩余部分按税率表逐月换算计税。不再重复扣除附加减除费用。
交税是扣除五险一金后吗

一、交税是扣除五险一金后吗

缴纳个人所得税时,应当自实际收入中扣除五险一金之后进行计算。

然而,对于额外的补贴,也应将其纳入整体计算范畴之内。作为员工福利之一,补贴亦应被视为该月员工收入的构成要素,因此在计税过程中必须予以充分考虑并将其计入总收入之中。

具体来说,首先,根据相关规定,员工的工资、薪金所得应先行去除每月固定的五千元基本生活费,然后再扣除专项扣除项目以及依法确定的其他支出后,剩余部分即成为个人应纳税所得额,按照个人所得税税率表逐月换算后进行计算。在此过程中,我们不再对附加减除费用予以重复扣除。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税

非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

二、交税是扣除五险一金后吗

在计算工资个人所得税时,须将五险一金从税前收入中予以排除。

具体而言,工资个人所得税应纳税额的计算公式为:

应纳税所得金额=(税前收入-起征点即5000元)-[专项扣除,如五险一金等]-[专项附加扣除]-[依法律规定确定的其他可抵扣费用]×适用税率-速算扣除数。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

在缴纳个人所得税时,应当自实际收入中扣除五险一金之后进行计算。

然而,对于额外的补贴,也应将其纳入整体计算范畴之内。作为员工福利之一,补贴亦应被视为该月员工收入的构成要素,因此在计税过程中必须予以充分考虑并将其计入总收入之中。

具体来说,首先,根据相关规定,员工的工资、薪金所得应先行去除每月固定的五千元基本生活费,然后再扣除专项扣除项目以及依法确定的其他支出后,剩余部分即成为个人应纳税所得额,按照个人所得税税率表逐月换算后进行计算。在此过程中,我们不再对附加减除费用予以重复扣除。

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