出让的国有土地使用权涉及哪些税费

[律师回复] 土地出让方式是土地使用权取得者取得用地的一种方式，同时也是土地资产处置的一种方式。出让的土地使用权是土地使用者向国家购买的一种财产权，土地使用者不仅可以占有、使用和取得土地收益，还可以支配和处置土地使用权。国有土地出让涉及哪些税费国有土地使用权转让涉及三项税：土地增值税、契税、土地使用税。土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（令[1993]138号）
第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。的规定贵公司不是纳税义务人可不缴纳土地增值税。根据《中华人民共和国契税暂行条例》（令[1997]224号）
第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。贵公司应该缴纳契税。根据
第三条契税税率为3—5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。贵公司可以到土地所在地区的土地管理部门查询。土地使用税根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(令[1988]17号)
第四条土地使用税每平方米年税额如下:
一、大城市0.5元至10元；
二、中等城市0.4元至8元；
三、小城市0.3元至6元；

[律师回复]
一、营业税 　　《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 　　因此，母公司将土地使用权作为投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
二、土地增值税 　　《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第一条规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、土地使用权对外投资联营的企业中时，暂免征收土地增值税、对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。 　　《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第五条规定，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 土地转让手续及土地出让金征收标准是什么您知道土地出让手续有哪些吗土地出让手续的办理包括转让方和受让方提供的手续，及转让双方提供的手续。汉海招融网将详细为您介绍土地出让的手续，及土地出让金征收标准是什么，希望对您有所帮助。一、土地出让手续有哪些用地单位审报材料齐备后，由具体承办人报部门负责人审批后由转让双方签定转让合同。需报材料：
（一）转让方提供
1、原土地证或土地证明函原、复印件；
2、原土地出让合同复印件；
3、上交税务局土地增值税证明复印件；
4、提供土地评估报告；
5、规划办审定的航测地形图的红线图原件。
（二）受让方提供
1、项目批复原、复印件
2、企业法人营业执照（副本）及法人代表人身份证复印件；
3、上交财政局契税证明复印件。
（三）转让双方提供
1、土地转让申请书原件；
2、经公证的《国有土地使用权转让合同》原件（4份）。（以上资料规格为B5纸，一式2份。）

[律师回复] 您好，针对您的土地交易涉及的哪些税费问题解答如下, 土地交易办理流程:
一、下列国有土地使用权交易应当在土地有形市场进行：
(一)以公开方式进行的国有土地使用权出让
(二)出让土地使用权的转让
(三)人民判决或仲裁机构裁决需要变卖、用于清偿债务的土地使用权转让
(四)法律、法规规定应公开进行的其它国有土地使用权交易。　　
按照《市土地储备管理办法》规定应当纳入储备的土地，必须进行储备后方可在土地交易有形市场进行交易。
二、对下列国有土地使用权，不得申请办理土地交易：
(一)纳入政府储备范围内的土地
(二)土地权属不清或有争议的
(三)未解除抵押关系的
(四)被人民法院查封的、冻结的
(五)法律、法规禁止出让、转让的其他情形。
三、申请土地交易需提交的资料：
1、国有土地使用权交易申请表(窗口领取1份)
2、国有土地使用证(原件)
3、房屋权证(原件)
4、职代会同意土地转让的决议(原件1份)
5、董事会同意土地转让的决议(原件1份)
6、主管部门的批文(原件1份)
7、法人代表身份证明书及委托代理书(原件各1份)
8、企业工商营业执照或组织机构代码证(复印件1份)
9、城镇地籍测量资料(1份 )
10、宗地图及1：地形图(原件各4份)
1
1、出让合同及有关缴费收据(土地出让金、土地使用费、契税等)(复印件各1份)　　
1
2、规划总平面图(复印件1份)　　
1
3、项目分析估价报告(原件1份)。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括： (1)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。 (2)事业单位自用的土地，免征土地使用税。 (3)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。

[律师回复] 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号 ）《附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定 》第一条第二款第五项中对资产重组涉及不动产土地使用权的规定：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为不征增值税。

[律师回复] 土地使用权人作为转让方就同一出让土地使用权订立数个转让合同，在转让合同有效的情况下，受让方均要求履行合同的，按照以下情形分别处理：
(一)已经办理土地使用权变更登记手续的受让方，请求转让方履行交付土地等合同义务的，应予支持;
(二)均未办理土地使用权变更登记手续，已先行合法占有投资开发土地的受让方请求转让方履行土地使用权变更登记等合同义务的，应予支持;
(三)均未办理土地使用权变更登记手续，又未合法占有投资开发土地，先行支付土地转让款的受让方请求转让方履行交付土地和办理土地使用权变更登记等合同义务的，应予支持;
(四)合同均未履行，依法成立在先的合同受让方请求履行合同的，应予支持。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 印花税计入科目操作如下所示：
一、《小企业会计准则》规定，印花税计入“营业税金及附加”科目。购买印花税票或支付印花税时（印花税不通过”应交税费“科目核算）借：营业税金及附加贷：银行存款。

1、《小企业会计准则》第六章费用第六十五条规定：小企业的费用包括：营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
2、与原旧《小企业会计制度》的”主营业务税金及附加“科目的核算内容对比主要的不同是新准则增加了四税和两费的核算。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 国有或集体土地使用税何时缴纳 1、于1988年9月开始。为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，国家增加了土地使用税税种，启用《土地使用税暂行条例》，开始计征土地使用税。 2、土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。 3、土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 (一)新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税： (1)征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税; (2)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。 (二)土地使用税每平方米年税额如下： (1)大城市 1.5元至30元; (2)中等城市 1.2元至24元; (3)小城市0.9元至18元; (4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。 4、土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。其中，城市是指经批准建立的市，包括市区和郊区;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。 5、对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。 一般是3%，不过也分地方，有的地方是4%，有的地方更高。取得国有土地使用证时，要交营业税、契税、印花税、占用耕地的要交耕地战用税(一次性，交纳耕地战用税的，自合同签定之日起一年内免缴城镇土地使用税)等，平常要交城建税、费附加、城镇土地使用税、出售时要交营业税、契税、房产税、印花税等 城镇土地使用税是以土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》经修订后于2007年1月1日起施行。

[律师回复] 契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收，现行的《中华人民共和国契税暂行条例》于1997年10月1日起施行。在中国境内取得土地、房屋权属的台商投资企业，应当依法缴纳契税。上述取得土地、房屋权属包括下列方式：国有土地使用权出让，土地使用权转让（包括出售、赠与和交换），房屋买卖、赠与和交换。以下列方式转移土地房屋权属的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税：以土地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵偿债务，以获奖的方式承受土地、房屋权属，以预购方式或者预付集资建房款的方式承受土地、房屋权属。契税实行3%-5%的幅度比例税率。契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。　　　　契税，是指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。契税中所涉及的契约，包括土地使用权转移，如国有土地使用权出让或转让，房屋所有权转移，应该称为土地、房屋权属转移，如房屋买卖、赠送、交换等。除了买卖、赠送、交换外，房屋所有权转移的方式还有很多种。其中，有两种常见的房屋权属转移，按规定要缴纳契税：因特殊贡献获奖，奖品为土地或房屋权属;或预购期房、预付款项集资建房，只要拥有房屋所有权，就等同于房屋买卖。契税是一种重要的地方税种，在土地、房屋交易的发生地，不管何人，只要所有权属转移，都要依法纳税。目前，契税已成为地方财政收入的固定来源，在全国，地方契税收入呈迅速上升态势。　　　　各类土地、房屋权属转移，方式各不相同，契税定价方法，也各有差异。

[律师回复] 要 根据《中华人民共和国契税暂行条例》(令[1997]224号) 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。贵公司应该缴纳契税。根据第三条 契税税率为3—5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

[律师回复] 您好，针对您的必看：无偿划转土地，房产涉及哪些税问题解答如下,
一、企业间无偿划转资产的一般性税务处理
(一)划出方
1.视同销售，计缴企业所得税，企业间无偿划转资产，若没有特殊规定的，应按照上述规定，视同销售确认收入，计缴企业所得税。
2.资产所有权属在形式和实质上均不发生变化的，不视同销售确认收入，资产所有权属在形式和实质上均不发生改变的情形，除将资产转移至境外以外，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
(二)划入方企业间无偿划转资产，如没有特殊规定，划入方应按照上述规定，确认接受捐赠收入，计缴企业所得税。
二、集团企业内部无偿划转资产，符合相关规定的，可选择特殊性税务处理
在《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(以下简称“财税109号文”)生效执行之前，集团企业内部的股权或资产划转的重组交易，如需申请适用特殊性税务处理的，该项重组交易应当符合《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(以下简称“财税59号文”)中关于被收购的股权或资产的比例、股权支付方式、被收购股权禁止转让的期限等方面的严苛条件。

[律师回复] 您好，针对您的必看：无偿划转土地，房产涉及哪些税问题解答如下,
一、企业间无偿划转资产的一般性税务处理
(一)划出方
1.视同销售，计缴企业所得税，企业间无偿划转资产，若没有特殊规定的，应按照上述规定，视同销售确认收入，计缴企业所得税。
2.资产所有权属在形式和实质上均不发生变化的，不视同销售确认收入，资产所有权属在形式和实质上均不发生改变的情形，除将资产转移至境外以外，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
(二)划入方企业间无偿划转资产，如没有特殊规定，划入方应按照上述规定，确认接受捐赠收入，计缴企业所得税。
二、集团企业内部无偿划转资产，符合相关规定的，可选择特殊性税务处理
在《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(以下简称“财税109号文”)生效执行之前，集团企业内部的股权或资产划转的重组交易，如需申请适用特殊性税务处理的，该项重组交易应当符合《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(以下简称“财税59号文”)中关于被收购的股权或资产的比例、股权支付方式、被收购股权禁止转让的期限等方面的严苛条件。

[律师回复] 你好，土地转让税种一共有四种:
1.营业税（出让方），
2.印花税和契税(双方)，
3.土地增值税(出让方)

[律师回复] 您好，针对您的必看：无偿划转土地，房产涉及哪些税问题解答如下,
一、企业间无偿划转资产的一般性税务处理
(一)划出方
1.视同销售，计缴企业所得税，企业间无偿划转资产，若没有特殊规定的，应按照上述规定，视同销售确认收入，计缴企业所得税。
2.资产所有权属在形式和实质上均不发生变化的，不视同销售确认收入，资产所有权属在形式和实质上均不发生改变的情形，除将资产转移至境外以外，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
(二)划入方企业间无偿划转资产，如没有特殊规定，划入方应按照上述规定，确认接受捐赠收入，计缴企业所得税。
二、集团企业内部无偿划转资产，符合相关规定的，可选择特殊性税务处理
在《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(以下简称“财税109号文”)生效执行之前，集团企业内部的股权或资产划转的重组交易，如需申请适用特殊性税务处理的，该项重组交易应当符合《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(以下简称“财税59号文”)中关于被收购的股权或资产的比例、股权支付方式、被收购股权禁止转让的期限等方面的严苛条件。

[律师回复] 根据税收方面的规定，专利转让收入涉及的税收有：
一、个人所得税。个人提供专利权取得的所得属于《个人所得税法》第二条所列举的应税所得之一，应当依法缴纳个人所得税。其计税方法是：纳税人每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。
二、营业税。凡转让专利权所得收入属于《营业税暂行条例》中税目税率表所规定的应税收入，应当依法缴纳营业税。其计税方法是：以转让专利所取得的全部收入作为计税依据，依5%的税率计算征收。此外还要缴纳0.5%的城建税与教育费附加。
不过专利转让可以到相关的技术登记处登记合同申请免营业税，具体信息建议咨询当地的地税局。

[律师回复] 库区土地使用税也属于土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积,按税法规定的单位税额交纳，其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额应税土地的实际占用面积×适用单位税额。
一般规定每平方米的年税额：
(一)大城市1.5元至30元
(二)中等城市1.2元至24元
(三)小城市0.9元至18元
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

[律师回复] 传来取得
土地使用权传采取得的方式包括通过转让、抵押权的实现或民事执行，更国有土地使用权的主体等方式。
转让方式是指根据当事人双方自愿达成的协议，一方将其拥有的土地使用权转移给另一方的行为。转让的法律形式包括买卖、交换和赠与。
抵押权的实现是指依据抵押合同，按照担保法规定的条件和方式，将抵押人拥有的国有土地使用权转移给抵押权人或依法拍卖给第三人。
民事执行是指依照民事诉讼法或破产法的有关规定，将被执行人或者破产人拥有的国有土地使用权以拍卖、变卖或者其他方式用于债务清偿。

[律师回复] 你好，
1.本农村集体经济组织、农民和畜牧业合作经济组织按照乡(镇)土地利用总体规划，兴办规模化畜禽养殖所需用地按农用地管理，作为农业生产结构调整用地，不需办理农用地转用审批手续。
2.其他企业和个人兴办或与上述组织或个人联合兴办规模化畜禽养殖所需用地，实行分类管理。申请规模化畜禽养殖的企业或个人，需经乡(镇)人民政府同意，向县级畜牧主管部门提出申请，进行审核备案。
3.其他企业或个人申请，生产设施及绿化隔离带用地占用耕地的，应签订复耕保证书，原址不能复耕的，要依法另行补充耕地;附属设施用地涉及占用农用地的，应按照规定的批准权限和要求，办理农用地转用审批手续。
4.规模化畜禽养殖用地以出租、转包等合法方式取得，切实维护好土地所有权人和原使用权人的合法权益。确需占用规模化畜禽养殖用地的，应重新落实新的养殖用地，保护养殖企业和个人的合法权益。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(令[1993]138号) 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。的规定贵公司不是纳税义务人可不缴纳土地增值税。 根据《中华人民共和国契税暂行条例》(令[1997]224号) 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。贵公司应该缴纳契税。根据 第三条契税税率为3—5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。贵公司可以到土地所在地区的土地管理部门查询。 土地使用税。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(令[1988]17号) 第四条土地使用税每平方米年税额如下:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。 营业税及附加(出让方)：按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 印花税和契税(双方)：按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。 相关知识 中国的集体土地使用权的来源有：乡（镇）、村企事业集体土地使用权来源： 第一，依法使用集体土地（参照国家建设征用土地的标准进行过用地补偿和安置）； 第二，1982年以前通过与被用地单位签订协议使用的集体土地； 第三，1962年以前调用集体土地没有退还的； 第四，1982年以前农民集体自行使用本集体的土地； 第五，过去经有关领导批准或同意，并进行一定的土地调整或补偿的； 第六，沿用已撤销企、事业单位闲置的土地。宅基地集体土地使用权来源： 第一，集体拨用； 第二，私有宅基地转来； 第三，通过继承、购买房产使用集体土地。 农业用地集体土地使用权来源： 第一，与集体签订承包合同； 第二，与原承包人（使用人）在集体参与下签订转包合同； 第三，承包开发利用集体四荒地（荒山、荒沟、荒丘、荒滩）； 第四，以拍卖、协议、招标等方式有偿取得集体荒地的开发、使用权。集体土地使用权有以下三种形式：宅基地使用权。公民对其在农村依法所有的房屋的宅基地，享有使用权。使用权客体的范围一般以房檐滴水线为准，房屋所有权人只对房檐滴水线内的土地享有使用权。对于房屋周围的空地，如果这些空地面积和宅基地面积之和不超过该房主人依法可使用的宅基地面积的最高限额，可以作为宅基地进行使用权登记，但必须在一定期限内（一般为两年）作为宅基地使用，超过面积多占部分，应退还集体耕种。新修房屋，一般应利用原有的宅基地、空地和荒地，尽量不占用良田。