辞退员工补助怎么做帐?

最新修订 | 2024-02-24
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专家导读 辞退员工补助应当按照应付职工的薪酬,并设立辞退科目来进行账目处理,相关费用应当由用人单位根据实际来进行处理,避免法律适用错误的情况,辞退的员工对此有异议的,可以起诉处理。
辞退员工补助怎么做帐?

一、辞退员工补助怎么做帐?

辞退员工所支付的经济补偿金先进入应付职工薪酬-辞退福利科目,然后分配进入管理费用。

借:管理费用

贷:应付职工薪酬-辞退福利

借:应付职工薪酬-辞退福利

贷:库存现金

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬辞退福利》,辞退福利是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

通过银行转账的补偿金,以银行回单填制凭证入账。

以现金形式支付的补偿金,以员工签字的领取单填制凭证入账。

二、辞退补偿个人所得税方面

根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》规定,个人因与用人单位解除劳动合同关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)。

其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定,计算征收个人所得税。

个人领取一次性补偿收入时,按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

另外,根据国税发[1999]178号文件规定,对于个人因解除劳动合同取得一次性经济补偿收入,应按工资、薪金所得项目计征个人所得税。个人取得的一次性经济补偿收入,除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入。

辞退员工时,需要根据辞退的具体原因来认定是否需要支付经济补偿,一般情况下,对于用人单位主动辞退的都是需要支付双倍经济补偿的,只有在员工存在违法行为时,才不需要支付经济补偿,具体情况下应当按照合同中的相关规定处理。

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给员工买商业保险怎样做帐
[律师回复] 对于给员工买商业保险怎样做帐这个问题,解答如下, 根据《企业所得税法实施条例》
第三十六条除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
若企业为员工购买商业保险属于法定可税前列支项目,会计分录为
借:生产成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
若企业为员工购买的商业保险法定不可扣除项目,会计入账可以分为两种:
第一种是并入员工个人工资收入,此时需要纳入员工工资薪金所得缴纳个人所得税,会计分录为:
借:其他应收款—代付商业保险费
贷:银行存款等
第二种是企业负担这笔费用,这种情况下在所得税汇算清缴时需要纳税调整,会计分录为:
借:生产成本/制作费用/管理费用等
贷:银行存款等
1、商业保险是一种经营行为,保险业经营者以追求利润为目的,核算、自主经营、自负盈亏:社会保险是国家社会保障制度的一种,目的是为人民提供基本的生活保障,以国家财政支持为后盾。
2、商业保险依照平等自愿的原则,是否建立保险关系完全由投保人自主决定:而社会保险具有强制性,凡是符合法定条件的公民或劳动者,其缴纳保险费用,接受保障,都是由国家立法直接规定的。
商业保险只要公司同意报销,即可入账。
据反映,应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入,按“工资,计提职工教育经费,工会经费,则企业所得税税前不得扣除;如所在公司为外资企业,则只要在全年职工税前列支工资总额的14%内,允许扣除、薪金所得”项目计征个人所得税,税款由企业负责代扣代缴。
根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业为其雇员提存医疗保险等三项基金以外的职工集体福利类费用税务处理问题的通知》有关规定,现就外商投资企业和外国企业为其雇员计提三项基金以外的费用税务处理问题明确如下:
外商投资企业和外国企业按照及各地政府规定,为其雇员提存三项基金外,可根据现行财务会计制度规定的标准。
给员工买商业保险如何做帐
[律师回复] 您好,关于给员工买商业保险如何做帐这个问题,我的解答如下, 根据《企业所得税法实施条例》
第三十六条除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
若企业为员工购买商业保险属于法定可税前列支项目,会计分录为
借:生产成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
若企业为员工购买的商业保险法定不可扣除项目,会计入账可以分为两种:
第一种是并入员工个人工资收入,此时需要纳入员工工资薪金所得缴纳个人所得税,会计分录为:
借:其他应收款—代付商业保险费
贷:银行存款等
第二种是企业负担这笔费用,这种情况下在所得税汇算清缴时需要纳税调整,会计分录为:
借:生产成本/制作费用/管理费用等
贷:银行存款等
1、商业保险是一种经营行为,保险业经营者以追求利润为目的,核算、自主经营、自负盈亏:社会保险是国家社会保障制度的一种,目的是为人民提供基本的生活保障,以国家财政支持为后盾。
2、商业保险依照平等自愿的原则,是否建立保险关系完全由投保人自主决定:而社会保险具有强制性,凡是符合法定条件的公民或劳动者,其缴纳保险费用,接受保障,都是由国家立法直接规定的。
商业保险只要公司同意报销,即可入账。
据反映,应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入,按“工资,计提职工教育经费,工会经费,则企业所得税税前不得扣除;如所在公司为外资企业,则只要在全年职工税前列支工资总额的14%内,允许扣除、薪金所得”项目计征个人所得税,税款由企业负责代扣代缴。
根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业为其雇员提存医疗保险等三项基金以外的职工集体福利类费用税务处理问题的通知》有关规定,现就外商投资企业和外国企业为其雇员计提三项基金以外的费用税务处理问题明确如下:
外商投资企业和外国企业按照及各地政府规定,为其雇员提存三项基金外,可根据现行财务会计制度规定的标准。
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第三十六条除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
若企业为员工购买商业保险属于法定可税前列支项目,会计分录为
借:生产成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
若企业为员工购买的商业保险法定不可扣除项目,会计入账可以分为两种:
第一种是并入员工个人工资收入,此时需要纳入员工工资薪金所得缴纳个人所得税,会计分录为:
借:其他应收款—代付商业保险费
贷:银行存款等
第二种是企业负担这笔费用,这种情况下在所得税汇算清缴时需要纳税调整,会计分录为:
借:生产成本/制作费用/管理费用等
贷:银行存款等
1、商业保险是一种经营行为,保险业经营者以追求利润为目的,核算、自主经营、自负盈亏:社会保险是国家社会保障制度的一种,目的是为人民提供基本的生活保障,以国家财政支持为后盾。
2、商业保险依照平等自愿的原则,是否建立保险关系完全由投保人自主决定:而社会保险具有强制性,凡是符合法定条件的公民或劳动者,其缴纳保险费用,接受保障,都是由国家立法直接规定的。
商业保险只要公司同意报销,即可入账。
据反映,应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入,按“工资,计提职工教育经费,工会经费,则企业所得税税前不得扣除;如所在公司为外资企业,则只要在全年职工税前列支工资总额的14%内,允许扣除、薪金所得”项目计征个人所得税,税款由企业负责代扣代缴。
根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业为其雇员提存医疗保险等三项基金以外的职工集体福利类费用税务处理问题的通知》有关规定,现就外商投资企业和外国企业为其雇员计提三项基金以外的费用税务处理问题明确如下:
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