发放的工会过节费要交个税吗？

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 国税发[2005]9号明确规定：纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。这是国家对纳税人的一项优惠措施。企事业单位在发放年终奖的时候，是否考虑到利用这一优惠措施，把奖金与当月工资合二为
一，共同进行纳税筹划，再分别单独计税?正确处理好奖金与当月工资之间的关系，对缴纳个人所得税有着较大的影响。比如，某单位职工12月发放工资5000元，各项年终奖金70000元，当月应缴纳个人所得税13490元。如果改按月工资5000元，月奖16000元(也可以是季度奖等)，年终奖54000元发放，则缴纳个人所得税8665元。把工资与奖金的数额做一调整转换，可以减少纳税4825元，相当于节省了一个月的工资。
一、筹划的依据
为什么工资与奖金之间的增减变动会影响个人所得税呢?这是由于工资与奖金之间既有共性，又有各自的差异。其共性是工资与奖金同属于“工资薪金”的范畴，它们之间可以相互转换;其差异是工资与奖金分别计税且适用的税率不同，工资适用“七级超额累进税率”计税，而奖金适用“全年一次性奖金计税办法”计税。我们要利用这一特性，把工资与奖金进行合理分配，在工资、奖金总额不变的前提下，实现节税的目的。
二、筹划的思路
1.在税法许可的前提下，充分利用税收的优惠政策，既不增加单位支出，又能增加个人收入。
2.分析工资与奖金增减变动对纳税额的影响，寻找工资奖金增减变化平衡点，合理确定年终奖发放数额的范围，确定怎样发年终奖能够使纳税人的税负最轻。
3.依据年终奖在一个年度内只能使用一次的规定。把年终奖分解成二个部分，一部分以年终奖的形式单独发放，另一部分以月奖、季度奖、半年奖、年终奖等形式并入工资发放。
三、结论
表中分析得出，年终奖的发放数额范围是(0，18000]，[27200，54000]，108000，[160250，420000]，[565000，660000]，960000.范围之外的年终奖需要并入工资发放，否则纳税人要承担较多的税负。
本文是在事先不知道年终奖数额的情况下，把年终奖与当月工资相结合进行的纳税筹划。如果能够事先确定年终奖的数额，可以把工资与奖金之间适用税率相差较大的月份工资继续分配至其他月份，降低月工资的适用税率，还可以获得更好的节税效果。

[律师回复] 您好，关于年终奖要怎样发放更节税这个问题，我的解答如下, 国税发[2005]9号明确规定：纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。这是国家对纳税人的一项优惠措施。企事业单位在发放年终奖的时候，是否考虑到利用这一优惠措施，把奖金与当月工资合二为
一，共同进行纳税筹划，再分别单独计税?正确处理好奖金与当月工资之间的关系，对缴纳个人所得税有着较大的影响。比如，某单位职工12月发放工资5000元，各项年终奖金70000元，当月应缴纳个人所得税13490元。如果改按月工资5000元，月奖16000元(也可以是季度奖等)，年终奖54000元发放，则缴纳个人所得税8665元。把工资与奖金的数额做一调整转换，可以减少纳税4825元，相当于节省了一个月的工资。
一、筹划的依据
为什么工资与奖金之间的增减变动会影响个人所得税呢?这是由于工资与奖金之间既有共性，又有各自的差异。其共性是工资与奖金同属于“工资薪金”的范畴，它们之间可以相互转换;其差异是工资与奖金分别计税且适用的税率不同，工资适用“七级超额累进税率”计税，而奖金适用“全年一次性奖金计税办法”计税。我们要利用这一特性，把工资与奖金进行合理分配，在工资、奖金总额不变的前提下，实现节税的目的。
二、筹划的思路
1.在税法许可的前提下，充分利用税收的优惠政策，既不增加单位支出，又能增加个人收入。
2.分析工资与奖金增减变动对纳税额的影响，寻找工资奖金增减变化平衡点，合理确定年终奖发放数额的范围，确定怎样发年终奖能够使纳税人的税负最轻。
3.依据年终奖在一个年度内只能使用一次的规定。把年终奖分解成二个部分，一部分以年终奖的形式单独发放，另一部分以月奖、季度奖、半年奖、年终奖等形式并入工资发放。
三、结论
表中分析得出，年终奖的发放数额范围是(0，18000]，[27200，54000]，108000，[160250，420000]，[565000，660000]，960000.范围之外的年终奖需要并入工资发放，否则纳税人要承担较多的税负。
本文是在事先不知道年终奖数额的情况下，把年终奖与当月工资相结合进行的纳税筹划。如果能够事先确定年终奖的数额，可以把工资与奖金之间适用税率相差较大的月份工资继续分配至其他月份，降低月工资的适用税率，还可以获得更好的节税效果。

[律师回复] 1、过节补贴要交个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。
2、所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。
3、按照以上条例的规定，单位发放过节费（或实物）无论在应付福利费科目中列支还是在管理费用科目中列支，均要并入当月的工资薪金所得缴纳个人所得税。所以，不管税务局是否查，都要计算缴纳个人所得税。一旦等到税务局查出来了，就不是补交的问题，还要罚款的

[律师回复] 独生子女费是否要交个人所得税
按照国家规定发放的独生子女补贴不计入工资薪金所得，不征个人所得税。
《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴;
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;
3.托儿补助费;
4.差旅费津贴、误餐补助。

[律师回复] 要，加班费也属于扣税的范围。
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对劳动者而言，加班费是一种补偿，因为其付出了过量的劳动；对于用人单位而言，支付加班费能够有效地抑制用人单位随意地延长工作时间，保护劳动者的合法权益。2012年2月，税务总局纳税服务司表示节假日加班费需依法纳税。

[律师回复] 清明节是国家法定节假日，各单位都应依法遵守

[律师回复] 独生子女费是否要交个人所得税 按照国家规定发放的独生子女补贴不计入工资薪金所得，不征个人所得税。 《征收个人所得税若干问题的规定》的通知 下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： 1.独生子女补贴; 2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴; 3.托儿补助费; 4.差旅费津贴、误餐补助。

[律师回复] 你好，春节国家法定带薪假是三天，从农历正月初一到到初三。所谓八天或半月，都是公司调休或放假规定，与带薪无关。法律依据：《中华人民共和国劳动法》第四十四条有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
(一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬;
(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬;
(三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。如仍有疑问,可以在线咨询律图网专业律师。

[律师回复] 学校清明节放假2天，一天不放假，教师无偿补课一天不违法。放假2天主要是针对高三的学生，因为要面临高考，肯定要提高考试成绩，要提高考试成绩要付出休息时间和劳动。　　劳动就要有报酬，尤其是休息时间的劳动。谁不想休息，谁不想到报酬。无偿劳动应该得到肯定和理解。高考制度在没有彻底改革的情况下，是要用成绩来衡量的。天道酬勤，多一份理解，多一份劳动，付出总会有收获的。　　清明节放假安排：年4月4日至6日放假共3天。其中4月5日（星期日，农历清明当日）为法定节假日,又刚好星期日公休，所能调到4月6日（星期一）补休。

[律师回复] 您好，要区分情况，有些是不计入工资薪金的，有些是要合并收入缴纳个人所得税的。由公司统一支出的，有合法票据的福利费（例如：探亲路费、食堂购入食品的发票等等），这个是不计入个人工资的。直接以现金形式发放的，除了独生子女费、个人取得的福利费（生活补助费）、抚恤金、救济金（生活困难补助费）是免税的。其他各项现金补贴和非货币性集体福利，例如：中秋节发的月饼，都是要并入工资薪金交税的。防止单位通过少计工资，多计福利费帮助个人避税。

[律师回复] 您好，要区分情况，有些是不计入工资薪金的，有些是要合并收入缴纳个人所得税的。由公司统一支出的，有合法票据的福利费（例如：探亲路费、食堂购入食品的发票等等），这个是不计入个人工资的。直接以现金形式发放的，除了独生子女费、个人取得的福利费（生活补助费）、抚恤金、救济金（生活困难补助费）是免税的。其他各项现金补贴和非货币性集体福利，例如：中秋节发的月饼，都是要并入工资薪金交税的。防止单位通过少计工资，多计福利费帮助个人避税。

[律师回复] 你好，对于2017年国庆节法定假日几天假的回答如下。国家对法定节假日的调整 (一)国家法定节假日总天数增加1天，即由目前的10天增加到11天 (二)对国家法定节假日时间安排进行调整： 1、元旦放假1天不变 2、　春节放假3天不变，但放假起始时间由农历年正月初一调整为除夕 3、“五一”国际劳动节由3天调整为1天，减少2天 4、“十一”国庆节放假3天不变 5、清明节、端午节、中秋节增设为国家法定节假日，各放假1天(农历节日如遇闰月，以第一个月为休假日)。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税的纳税筹划主要从以下三个方面考虑：
一、企业设立的增值税筹划。可以根据自己行业的特点选择小规模纳税人还是一般纳税人。如果企业进项来源少，或者一些高新技术企业增值额比较大，则可以选择小规模纳税人。另外一个就是合理利用一些“税收洼地”的税收返还政策。
二、企业采购活动的增值税筹划。如选择恰当的购货时间，做好采购计划，并且合理选择购货对象，考虑增值税的进项抵扣。
三、企业销售活动的增值税筹划。可以考虑从折扣销售，折扣额要体现在增值税发票上，也可以合理利用开票时间，还有一种就是巧妙处理兼营和混合销售。兼营是指纳税人除主营业务外，还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同，如同是增值税的应税项目，既包括适用16%税率的货物，同时又兼营10%低税率的货物。这种情况下，可分别记账，并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额,同时达到税务筹划的目的。

[律师回复] 2021年元旦放假3天。
2021年元旦放假调休安排：2021年1月1日至2021年1月3日，共3天。

[律师回复] 　　学校清明节放假2天，一天不放假，教师无偿补课一天不违法。放假2天主要是针对高三的学生，因为要面临高考，肯定要提高考试成绩，要提高考试成绩要付出休息时间和劳动。　　劳动就要有报酬，尤其是休息时间的劳动。谁不想休息，谁不想到报酬。无偿劳动应该得到肯定和理解。高考制度在没有彻底改革的情况下，是要用成绩来衡量的。天道酬勤，多一份理解，多一份劳动，付出总会有收获的。　　清明节放假安排：年4月4日至6日放假共3天。其中4月5日（星期日，农历清明当日）为法定节假日,又刚好星期日公休，所能调到4月6日（星期一）补休。

[律师回复] 2019年6月7日是端午节，从6月7日周五开始放假，一直到6月9日周日假期结束，与周末连休，无需调休。6月10日正常上班。
《全国年节及纪念日放假办法》第二条全体公民放假的节日：
（一）新年，放假1天(1月1日)；
（二）春节，放假3天(农历正月初
一、初
二、初三)；
（三）清明节，放假1天(农历清明当日)；
（四）劳动节，放假1天(5月1日)；
（五）端午节，放假1天(农历端午当日)；
（六）中秋节，放假1天(农历中秋当日)；
（七）国庆节，放假3天(10月1日、2日、3日)。

[律师回复] 国庆节中秋节加班工资计算为：节假日当天支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。 根据相关规定：有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬： (一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬 (二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬 (三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。

[律师回复] 国庆节3天有薪假，若公司只放10月1-3这三天，其他4天加班的话，以后也不安排补休，那其他4天工资需要付平时工作工资的2倍。 以2018年为例，2018年10月1日至10月7日放假，共7天。10月1日(星期一)、10月2日(星期二)、10月3日(星期三)为国庆节法定节假日9月29号(星期六)、9月30号(星期天)公休调至10月4号(星期四)，10月5号(星期五)10月8号星期一上班。 加班费计算：国庆节1、2、3号三天三倍工资，国庆节假期其他时间，4、5、6、7号两倍工资。

[律师回复] 　　学校只是违规，你要举报可以向教育主管部门教育局之类举报。　　附：中华人民共和国国务院令第270号　　现发布《全国年节及纪念日放假办法》，自发布之日起施行。　　总理朱镕基　　一九九九年九月十八日 第一条为统一全国年节及纪念日的假期，制定本办法。 第二条全体公民放假的节日： （一）新年，放假1天（1月1日）； （二）春节，放假3天（农历正月初 一、初 二、初三）； （三）劳动节，放假3天（5月1日、2日、3日）； （四）国庆节，放假3天（10月1日、2日、3日）。 第六条　　全体公民放假的假日，如果适逢星期 六、星期日，应当在工作日补假。部分公民放假的假日，如果适逢星期 六、星期日，则不补假。 第七条本办法自发布之日起施行。

[律师回复] 您好，这个也属于正常现象。