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减免税营业外收入交税吗?
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2024-02-21
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沈园律师
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评分5.0分执业：5年
专家导读
很多时候我们会发现，其实无论我们是在购物、出行、学习还是工作中，都是离不开法律知识的，我们应该要学会运用法律的武器来保护好自己的合法权益。如果您的生活正面临着与减免税营业外收入交税吗相关的问题而无法解决的话，那么可以从本文内容中来寻找答案。
一、减免税营业外收入交税吗?
需要交税，税减免计入营业外收入，合并到企业经营里计算所得税。
减免税营业外收入是指因税收优惠政策减免的除企业所得税以外的其他税款。此处减免的主要是指增值税城镇土地使用税等税款，不是企业所得税。判断是否缴纳企业所得税，应适用企业所得税的税收优惠政策条件进行判断。在不符合企业所得税减免条件的情况下，都应计入营业外收入，并缴纳企业所得税。因此，减免税营业外收入需要计入应纳税所得额，并缴纳企业所得税。
营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得;因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不可能也不需要与有关费用进行配比。
二、企业营业外收入包括什么?
企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等，通过“营业外收入”科目核算。本科目可按营业外收入项目进行明细核算。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
企业确认处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得，比照“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”、“库存商品”、“应付账款”等科目的相关规定进行处理。确认的政府补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记“营业外收入”科目。
减免税营业外是收入也是需要交税的，需要并入企业所得税缴纳，与企业生产经营没有直接关系的收入属于营业外的收入，也需要缴纳一定的税费，这部分收入属于纯收入，并不是耗费企业经营资金而产生的，不用企业付出代价。
通过上述文章中的内容，详细大家已经对减免税营业外收入交税吗?问题有了一定的了解，建议大家可以多多了解一些这方面相关的法律知识，才可以在遇到法律问题的时候可以运用法律的武器来保护自己的合法权益。针对上述文章中的问题，如果您还有不清楚需要了解的地方，可以直接点击下方“立即咨询”按钮和律师进行在线沟通。
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减免税营业外收入交税吗?
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减免税营业外收入交税吗?
企业营业外的收入也需要纳税，可以合并到企业经营所得中计算税收，与企业生产经营活动没有直接关系而获得的收入，属于营业外的收入，包括流动资产置换，出售无形资产，债务重组得利。
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劳动纠纷
我们是小企业会计准则，去年12月份未将减免的增值税入营业外收入，今年可以直接入营业外收入吗
[律师回复] 财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知财会[2013]24号规定如下：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。该通知明确应该计为营业外收入，另外，你公司是小企业会计准则，实行的是未来适用法，所以不需要调整以前年度损益，直接在今年计入营业外收入供参考
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快速解决“劳动纠纷”问题
疫情期间业主给予我方减免的租金入营业外收入吗？
[律师回复] 营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。
主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得；
因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。
营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入。
不可能也不需要与有关费用进行配比。
《小企业会计准则》第七十一条规定，小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。
主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得；
因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。
营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入。
不可能也不需要与有关费用进行配比。
《小企业会计准则》第七十一条规定，小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。
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外企怎样办理减免税手续
[律师回复] 对于外企怎样办理减免税手续这个问题，解答如下, 第
一，生产性外商投资企业申请减免企业所得税和地方所得税的申请程序：
企业在预计当年为获利年度时应在季度获利后30日内，或在年终决算确定为获利年度后30日内向主管税务机关提出减免税申请，并同时向主管税务机关报送一下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、工商营业执照(复印件)、企业当期财务会计报表(利润表、损益表)、分支机构财务状况说明以及主管税务机关要求报送的其它材料。
第
二，申请享受新技术企业减免所得税优惠的外商投资企业，应在办理工商营业执照并取得新技术企业证书后6个月内向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、工商营业执照(复印件)、新技术企业证书(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
三，凡经考核符合产品出口企业标准的外商投资企业，应在该年度企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴结果通知书(复印件)、产品出口企业证书、产品出口实绩报表、外商投资企业和外国企业所得税减免税批复(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
四，凡经有关部门批准为先进技术企业的外商投资企业，可在取得先进技术企业批准证书年度企业所得税汇清缴期间，向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴结果通知书(复印件)、先进技术证书、外商投资企业和外国企业所得税减免税批复(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
五，1991年7月1日以前成立的中外合资企业按税法规定可继续享受原《中外合资经营企业所得税法》减免税规定的，比照上述规定办理。
第
六，北京经济技术开发区内设立的外商投资企业和其它外商投资企业依照税法及有关规定向主管税务机关申请享受减按低税率征收企业所得税优惠的，比照上述规定办理。
可能在不同的地区还会有其他的一些具体的要求，但是大概的程序基本就是如上介绍的了。
一，生产性外商投资企业申请减免企业所得税和地方所得税的申请程序：
企业在预计当年为获利年度时应在季度获利后30日内，或在年终决算确定为获利年度后30日内向主管税务机关提出减免税申请，并同时向主管税务机关报送一下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、工商营业执照(复印件)、企业当期财务会计报表(利润表、损益表)、分支机构财务状况说明以及主管税务机关要求报送的其它材料。
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二，申请享受新技术企业减免所得税优惠的外商投资企业，应在办理工商营业执照并取得新技术企业证书后6个月内向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、工商营业执照(复印件)、新技术企业证书(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
三，凡经考核符合产品出口企业标准的外商投资企业，应在该年度企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴结果通知书(复印件)、产品出口企业证书、产品出口实绩报表、外商投资企业和外国企业所得税减免税批复(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
四，凡经有关部门批准为先进技术企业的外商投资企业，可在取得先进技术企业批准证书年度企业所得税汇清缴期间，向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴结果通知书(复印件)、先进技术证书、外商投资企业和外国企业所得税减免税批复(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
五，1991年7月1日以前成立的中外合资企业按税法规定可继续享受原《中外合资经营企业所得税法》减免税规定的，比照上述规定办理。
第
六，北京经济技术开发区内设立的外商投资企业和其它外商投资企业依照税法及有关规定向主管税务机关申请享受减按低税率征收企业所得税优惠的，比照上述规定办理。
可能在不同的地区还会有其他的一些具体的要求，但是大概的程序基本就是如上介绍的了。
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哪些收入可减免个人所得税的
[律师回复] 1、对个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税。
2、对个人按合理标准取得的境内外出差补贴免征个人所得税。但应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证(复印件)或企业安排出差的有关计划，由主管税务机关确认免税。
3、对个人取得的探亲费免征个人所得税。但应由纳税人提供探亲的交通支出凭证(复印件)，由主管税务机关确认免税。
4、个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。
2、对个人按合理标准取得的境内外出差补贴免征个人所得税。但应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证(复印件)或企业安排出差的有关计划，由主管税务机关确认免税。
3、对个人取得的探亲费免征个人所得税。但应由纳税人提供探亲的交通支出凭证(复印件)，由主管税务机关确认免税。
4、个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。
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哪些收入可减免个人所得税
1、对个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税。2、对个人按合理标准取得的境内外出差补贴免征个人所得税。3、对个人取得的探亲费免征个人所得税。4、个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。
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劳动纠纷
外企能怎么办理减免税手续
[律师回复] 对于外企能怎么办理减免税手续这个问题，解答如下, 第
一，生产性外商投资企业申请减免企业所得税和地方所得税的申请程序：
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二，申请享受新技术企业减免所得税优惠的外商投资企业，应在办理工商营业执照并取得新技术企业证书后6个月内向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、工商营业执照(复印件)、新技术企业证书(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
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三，凡经考核符合产品出口企业标准的外商投资企业，应在该年度企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴结果通知书(复印件)、产品出口企业证书、产品出口实绩报表、外商投资企业和外国企业所得税减免税批复(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
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四，凡经有关部门批准为先进技术企业的外商投资企业，可在取得先进技术企业批准证书年度企业所得税汇清缴期间，向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴结果通知书(复印件)、先进技术证书、外商投资企业和外国企业所得税减免税批复(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
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五，1991年7月1日以前成立的中外合资企业按税法规定可继续享受原《中外合资经营企业所得税法》减免税规定的，比照上述规定办理。
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一，生产性外商投资企业申请减免企业所得税和地方所得税的申请程序：
企业在预计当年为获利年度时应在季度获利后30日内，或在年终决算确定为获利年度后30日内向主管税务机关提出减免税申请，并同时向主管税务机关报送一下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、工商营业执照(复印件)、企业当期财务会计报表(利润表、损益表)、分支机构财务状况说明以及主管税务机关要求报送的其它材料。
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快速解决“损害赔偿”问题
经营粮油是否属增值税减免范围?
[律师回复] 您好，关于经营粮油是否属增值税减免范围?这个问题，我的解答如下, 经营粮油不属于免税范围，《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：⒈粮食、食用植物油、鲜奶；明确规定，粮食、植物油适用13%税率。免税的是农业生产者销售自产的农林牧渔产品，及初加工产品。精加工产品，还有，农业生产者收购其他生产者的产品再销售，也适用13%税率，不免税。
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：⒈粮食、食用植物油、鲜奶；明确规定，粮食、植物油适用13%税率。免税的是农业生产者销售自产的农林牧渔产品，及初加工产品。精加工产品，还有，农业生产者收购其他生产者的产品再销售，也适用13%税率，不免税。
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免税收入_免税收入有哪些_属于免税收入的是
[律师回复]
一、概述免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《中华人民共和国企业所得税法》所称的免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。在国外，捐赠的款项都会计入免税范围或退税，在国内，捐赠的对象必须得是政府认定或指定的国有非盈利组织或基金，才能进行免税，其他任何民营或私营组织或基金都不会免税。非营利组织的下列收入为免税收入：
(一)接受其他单位或者个人捐赠的收入;
(二)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入;
(三)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;
(四)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;
(五)财政部、国家税务总局规定的其他收入。
二、不征税收入区别不征税收入与免税收入属于不同的概念，不征税收入不属于税收优惠，而免税收入属于税收优惠。不征税收入是由于从根源和性质上，不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。如政府预算拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。而免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。如国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。
三、免税收入的内容免税收入包括：
(1)国债利息收入。国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等。原国家计委发行的国家重点建设债券和经中国人民银行批准发行的金融债券及各种企业债券等，不包括在国债范围之内。为鼓励纳税人积极购买国债，税法规定，纳税人购买国债所得利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。
(2)有指定用途的减免或返还的流转税。税法规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退，先征后退等)，、财政部和国家税务总局规定有指定用途的不计入应纳税所得额。除此之外的减免或返还的流转税，应纳入应纳税所得额，计征企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年所得征收所得税;对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的所得，征收所得税。
(3)不计入损益的补贴项目。税法规定，对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入，凡、财政部或国家税务总局规定不计入损益的，可在计算应纳税所得额时予以扣除。除此之外的补贴收入，应一律并入企业实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额，计征企业所得税。
(4)纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费。企业收取的各种价内外基金(资金、附加、收费)，属于或财政部批准收取，并按规定纳人同级预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不计入应纳税所得额。企业收取的各项收费，属于或财政部会同有关部门批准以及省级人民政府批准，并按规定纳入同级财政预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不征收企业所得税。
(5)技术转让收入。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术收入暂免征收所得税。企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税;30万元的部分，依法缴纳所得税。
(6)治理“废渣、废气、废水”收益。
(7)、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目。主要包括：经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金;事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入;事业单位从其所属核算经营单位的税后利润中取得的收入;社会团体取得的各级经营单位的税后利润中取得的收入;社会团体取得的各级政府资助;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;社会各界的捐赠收入以及经明确批准的其他项目。
(8)其他免税收入。指上述项目之外，经、财政部和国家税务总局批准的免税项目。
一、概述免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《中华人民共和国企业所得税法》所称的免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。在国外，捐赠的款项都会计入免税范围或退税，在国内，捐赠的对象必须得是政府认定或指定的国有非盈利组织或基金，才能进行免税，其他任何民营或私营组织或基金都不会免税。非营利组织的下列收入为免税收入：
(一)接受其他单位或者个人捐赠的收入;
(二)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入;
(三)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;
(四)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;
(五)财政部、国家税务总局规定的其他收入。
二、不征税收入区别不征税收入与免税收入属于不同的概念，不征税收入不属于税收优惠，而免税收入属于税收优惠。不征税收入是由于从根源和性质上，不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。如政府预算拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。而免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。如国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。
三、免税收入的内容免税收入包括：
(1)国债利息收入。国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等。原国家计委发行的国家重点建设债券和经中国人民银行批准发行的金融债券及各种企业债券等，不包括在国债范围之内。为鼓励纳税人积极购买国债，税法规定，纳税人购买国债所得利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。
(2)有指定用途的减免或返还的流转税。税法规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退，先征后退等)，、财政部和国家税务总局规定有指定用途的不计入应纳税所得额。除此之外的减免或返还的流转税，应纳入应纳税所得额，计征企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年所得征收所得税;对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的所得，征收所得税。
(3)不计入损益的补贴项目。税法规定，对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入，凡、财政部或国家税务总局规定不计入损益的，可在计算应纳税所得额时予以扣除。除此之外的补贴收入，应一律并入企业实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额，计征企业所得税。
(4)纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费。企业收取的各种价内外基金(资金、附加、收费)，属于或财政部批准收取，并按规定纳人同级预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不计入应纳税所得额。企业收取的各项收费，属于或财政部会同有关部门批准以及省级人民政府批准，并按规定纳入同级财政预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不征收企业所得税。
(5)技术转让收入。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术收入暂免征收所得税。企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税;30万元的部分，依法缴纳所得税。
(6)治理“废渣、废气、废水”收益。
(7)、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目。主要包括：经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金;事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入;事业单位从其所属核算经营单位的税后利润中取得的收入;社会团体取得的各级经营单位的税后利润中取得的收入;社会团体取得的各级政府资助;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;社会各界的捐赠收入以及经明确批准的其他项目。
(8)其他免税收入。指上述项目之外，经、财政部和国家税务总局批准的免税项目。
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增值税减免税款是否计入其他收益科目？
[律师回复] 您好，关于增值税减免税款是否计入其他收益科目？这个问题，我的解答如下, 2017年5月10日，财政部修订发布了《企业会计准则第16号——政府补助》，自2017年6月12日起施行。“其他收益”是本次修订新增的一个损益类会计科目，应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助。r由此可见，增值税减免税款不完全是否计入其他收益科目
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营业外收入需要缴纳什么税
无论是增值税还是企业所得税，都是营业外收入的缴税范畴。
然而，值得注意的是，营业外收入的缴税只有在公司所得税采取查账征收方式时才会发生。
当单位实行这种税务政策时，营业外收入无需缴纳所得税，而是直接转入本年利润之中。
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企业所得税季报中营业收入包括免税收入吗
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1、企业所得税季报中营业收入包括免税收入。r
2、营业收入包括企业主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。r“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。rr
3、根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表说明规定：r“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
1、企业所得税季报中营业收入包括免税收入。r
2、营业收入包括企业主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。r“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。rr
3、根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表说明规定：r“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
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快速解决“劳动纠纷”问题
外企应该如何办理减免税手续
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 第
一，生产性外商投资企业申请减免企业所得税和地方所得税的申请程序：
企业在预计当年为获利年度时应在季度获利后30日内，或在年终决算确定为获利年度后30日内向主管税务机关提出减免税申请，并同时向主管税务机关报送一下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、工商营业执照(复印件)、企业当期财务会计报表(利润表、损益表)、分支机构财务状况说明以及主管税务机关要求报送的其它材料。
第
二，申请享受新技术企业减免所得税优惠的外商投资企业，应在办理工商营业执照并取得新技术企业证书后6个月内向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、工商营业执照(复印件)、新技术企业证书(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
三，凡经考核符合产品出口企业标准的外商投资企业，应在该年度企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴结果通知书(复印件)、产品出口企业证书、产品出口实绩报表、外商投资企业和外国企业所得税减免税批复(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
四，凡经有关部门批准为先进技术企业的外商投资企业，可在取得先进技术企业批准证书年度企业所得税汇清缴期间，向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴结果通知书(复印件)、先进技术证书、外商投资企业和外国企业所得税减免税批复(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
五，1991年7月1日以前成立的中外合资企业按税法规定可继续享受原《中外合资经营企业所得税法》减免税规定的，比照上述规定办理。
第
六，北京经济技术开发区内设立的外商投资企业和其它外商投资企业依照税法及有关规定向主管税务机关申请享受减按低税率征收企业所得税优惠的，比照上述规定办理。
可能在不同的地区还会有其他的一些具体的要求，但是大概的程序基本就是如上介绍的了。
一，生产性外商投资企业申请减免企业所得税和地方所得税的申请程序：
企业在预计当年为获利年度时应在季度获利后30日内，或在年终决算确定为获利年度后30日内向主管税务机关提出减免税申请，并同时向主管税务机关报送一下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、工商营业执照(复印件)、企业当期财务会计报表(利润表、损益表)、分支机构财务状况说明以及主管税务机关要求报送的其它材料。
第
二，申请享受新技术企业减免所得税优惠的外商投资企业，应在办理工商营业执照并取得新技术企业证书后6个月内向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、工商营业执照(复印件)、新技术企业证书(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
三，凡经考核符合产品出口企业标准的外商投资企业，应在该年度企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴结果通知书(复印件)、产品出口企业证书、产品出口实绩报表、外商投资企业和外国企业所得税减免税批复(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
四，凡经有关部门批准为先进技术企业的外商投资企业，可在取得先进技术企业批准证书年度企业所得税汇清缴期间，向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴结果通知书(复印件)、先进技术证书、外商投资企业和外国企业所得税减免税批复(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
五，1991年7月1日以前成立的中外合资企业按税法规定可继续享受原《中外合资经营企业所得税法》减免税规定的，比照上述规定办理。
第
六，北京经济技术开发区内设立的外商投资企业和其它外商投资企业依照税法及有关规定向主管税务机关申请享受减按低税率征收企业所得税优惠的，比照上述规定办理。
可能在不同的地区还会有其他的一些具体的要求，但是大概的程序基本就是如上介绍的了。
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小规模纳税人的增值税减免计入哪个科目
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一..增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。 二..2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号） 该规定明确指出：
1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
2.小规模纳税人减免增值税分录处理为： 借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：营业外收入
1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
2.小规模纳税人减免增值税分录处理为： 借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：营业外收入
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企业所得税季报中的营业收入包括免税收入吗
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1、企业所得税季报中营业收入包括免税收入。r
2、营业收入包括企业主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。r“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。rr
3、根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表说明规定：r“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
1、企业所得税季报中营业收入包括免税收入。r
2、营业收入包括企业主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。r“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。rr
3、根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表说明规定：r“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
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按照规定营业外收入要交税吗？
要按照收入的具体种类加以区分，对于盘盈收入、无法支付的应付款、重组收益、补助收益等是不需要缴纳税费的，而处置固定资产、对外交换无形资产或不动产收益、罚款和卖房地收益是需要缴纳相关税费的。
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营业外收入要缴税吗
[律师回复] 对于营业外收入要缴税吗这个问题，解答如下, 营业外收入是否要缴税：《中华人民共和国企业所得税法》规定的不征税收入和免税收入有部分是记入营业外收入的，这些部分不缴纳企业所得税，其余的营业外收入一律按税法规定缴纳企业所得税。营业外收入交不交税要看你的营业收入核算的内容，如果你单位没有设置其他业务收入科目，将属于其他业务收入中的核算内容全部记入营业外收入的话，那就要交增值税的，如下脚料出售等。如果你的其他业务收入与营业外收入业务分得很清楚，那就不用交增值税，只并到利润总额中上交企业所得税就行了。
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营业外收入要交税吗
[律师回复] 您好，针对您的营业外收入要交税吗问题解答如下, 企业获得的营业外收入同样需要缴纳税款的，例如增值税或者企业所得说等。
罚款收入，交企业所得税25%2.处理固定资产收益，交企业所得税25%3.出卖设备收益，交增值税17%或者2%，所得税25%4.出卖房屋土地收益，交营业税5%，所得税5.还交增值税和营业税的，还要交城建税3%-7%，教育费附加3%，地方教育附加2% 营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。
因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。通俗一点讲就是，除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。一般采用贷方多栏式明细账格式进行分类核算。
罚款收入，交企业所得税25%2.处理固定资产收益，交企业所得税25%3.出卖设备收益，交增值税17%或者2%，所得税25%4.出卖房屋土地收益，交营业税5%，所得税5.还交增值税和营业税的，还要交城建税3%-7%，教育费附加3%，地方教育附加2% 营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。
因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。通俗一点讲就是，除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。一般采用贷方多栏式明细账格式进行分类核算。
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我是个体工商户，月经营收入为7000元，达没达到税务起征点？能不能减免税?
[律师回复] 必须办理税务登记。征管法第十五条规定个体工商户自领取营业执照30日内需要向税务部分申请办理税务登记。达到或达不到起征点，是税务机关根据你的地段，经营情况按照一定方式核定，确定应纳税额的结果。核定你的定额小于起征点，当然不用缴纳税款，如果核定需要缴纳税款，而你实际没那么多，可以向税务机关提起申请重新核定。税务机关核定的双定户多数是不到起征点的，这也反映了经济体正常分布状态。
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小微企业，免征收增值税2400元，2400元需要计入“营业外收入”，交纳“企业所得税”吗？
[律师回复] 是的。根据增值税价外税特点，在销售发生时就要入账增值税，形成负债免征时，将应交的增值税计入营业外收入，最后形成应税所得，当然要交纳企业所得税。即使不是增值税，而是营业税等价内税，按规定免征则不用账务处理；而实际上，如果交纳了，则需要计提计入营业税金及附加，这是一项期间费用，直接从利润中扣除的，也就是减少了应税所得，所以营业税免征不做处理情况下，则没有这项期间费用，应税所得就增多了，当然也交了企业所得税。
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营业外收入要交企业所得税吗
在现实生活中，很多人常常因为对法律知识了解的很少，而导致自己没有办法去维护自己的合法权益。所以我们需要多多了解一些于自己息息相关的法律知识，本篇文章为您整理了一些关于营业外收入要交企业所得税吗的法律知识，请阅读文章详细内容了解。
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公司经营
请问企业所得税季报中营业收入包括免税收入吗？
[律师回复]
1、企业所得税季报中营业收入包括免税收入。r
2、营业收入包括企业主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。r“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。rr
3、根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表说明规定：r“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
1、企业所得税季报中营业收入包括免税收入。r
2、营业收入包括企业主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。r“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。rr
3、根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表说明规定：r“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
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废料收入入营业外收入，如何交税？
[律师回复] 根据你的问题解答如下,
1、废料收入入营业外收入，按税率17%缴纳增值税；
2、具体账务处理是：借：银行存款贷：营业外收入-废料收入应交税费-应交增值税-销项税
3、营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。通俗一点讲就是，除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。一般采用贷方多栏式明细账格式进行分类核算。
1、废料收入入营业外收入，按税率17%缴纳增值税；
2、具体账务处理是：借：银行存款贷：营业外收入-废料收入应交税费-应交增值税-销项税
3、营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。通俗一点讲就是，除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。一般采用贷方多栏式明细账格式进行分类核算。
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小规模纳税人减免了增值税，收入分录怎么做
[律师回复] 增值税减免，
借记应交税费-应交增值税，
贷记营业外收入。
2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）
该规定明确指出：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
因此，减免增值税分录处理为：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
借记应交税费-应交增值税，
贷记营业外收入。
2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）
该规定明确指出：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
因此，减免增值税分录处理为：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
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