房屋个人所得税怎么算

[律师回复] 个人所得税是包含在国家税务总局下规定中的，如果个人把自己租来的房子转租给其他人以后收取的租金收入是需要缴纳个人所得税的，这部分税的收费标准是按千分之十缴纳的，在缴纳个税前可以依次把这个费用扣除，分别是转租过程中缴纳的税费，然后就是向房主支付的租金，第三就是出租过程产生的修缮费用，每个月最多可以报800元，多出的部分可以再下月依次扣除，到扣完为止。扣税基数是以转租收入扣除这些费用后的余额的十分之一就是个税费用。

[律师回复]
1.无偿赠与非直系亲属，但符合“满五唯一”
对于房屋交给直系亲属或者是符合满五唯一条件的都可以不用缴纳个人所得税，如果房主没有直系亲属，或者是想要将房屋赠给非直系亲属的话，按照规定，这样的方式就属于房屋买卖，需要走正规的房屋交易流程，所需费用也是不能少的。但是如果赠予非直系亲属的房屋满足满五唯一的条件，也可以实现事情的逆转，实现不用缴纳个人所得税的省钱美事。否则就要按照规定缴纳应有的税费。
2.离婚分割出去的房子
对于夫妻双方来说，一旦离婚就要面临着共同财产的分割。如果一方主动将房产给另一方的话，该行为视为无偿赠予直系亲属。在房屋产权转移和办理新的过户手续的时候，也享受减免个人所得税的福利。
3.继承
除却各种各样的赠予之外，二手房交易免个税在继承方面同样适用。无论是法定继承人，还是遗嘱继承人，都可按照相关证明，来节省房屋过户过程中要缴纳的个人所得税。但是如果继承人拿到房屋后想要再次转手出卖，就要根据不动产证上的时间具体计算是否符合满五唯一的条件来决定是否减免个人所得税了。

[律师回复] 按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。 答案补充 个人转让住房个人所得税的两种征收方式。
(一)纳税人未提供完整、准确的原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,实行核定征收。重庆市执行1%的核定征收率。核定征收方式为:应纳税额=住房转让收入×1%。
(二)纳税人能提供原购房合同、发票等有效凭证,经主管税务机关审核,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让房屋过程缴纳的税金和有关合理费用,实行查实征收。实行查实征收的纳税人在办理转让住房交易过户和转移登记手续前,须按规定向主管税务机关报送相关审核资料,待审批后办理纳税手续。查实征收方式为:应纳税额=(住房转让收入-房屋原值-相关税费-合理费用)×20%。对住房转让所得征收个人所得税时,以实际成交价格为转让收入。

[律师回复] 房产证超过两年免增值税，不免个人所得税

　　财政部与国税总局联合发布了《关于调整个人住房转让增值税政策的通知》。
　　通知规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
　　新政于2015年3月31日实施，3月31日前的二手房交易仍按照财税〔2011〕12号相关规定执行。
　　很多人二手房新政住房免征营业税时限“5改2”与二手房交易个人所得税混淆，地税局对此答道：二手房交易个人所得税优惠政策没有调整，仍是转让“家庭自用满五年的唯一住宅”方可享受免征个人所得税优惠，满两年，不满足优惠政策条件，则要按照个人所得税“财产转让所得”项目缴税，对于能够提供原值的情况，就差按照20%的税率计算税款，不能提供原值的，根据房屋属性按照转让价格的1%或2%核定计算税款。
　　二手房营业税新政购房时间以契税完税证明或房产证上注明的时间，按照“孰先”原则确定；售房时间为网签时间，若您所在的区市尚未执行存量房交易合同网上备案办法，则按照存量房交易合同在房地产登记（交易）部门的收件时间为准。以上则是关于房屋过户个人所得税满两年的相关知识

[律师回复] 关于房产的继承，两种情况下免税，一种是法定继承(就是直系亲属)，二是(立遗嘱人将房产立遗嘱直接赠与非直系亲属赡养人)。在得到房产后再转让的，按得到该房产时间，属于非普通住房的获得五年以上的以差额计征营业税(5)，不满五年的按全额(卖价)征收属于普通住房的，五年以上的免营业税，五年以下的按差额征收营业税。把房卖了还得再交个人所得税，获得五年以上的免个税，五年以下的以你获得净收入征收个税，净收入等于卖价-(卖房时候的营业税，印花税，城建税，教育费附加等各项税费)，再以净收入20确认个人所得税。

[律师回复] 小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
（一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
(二)出租非住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条规定，其他个人出租不动产，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税，在计算转租所得时予以扣除。举例说明
1.按月收取租金例1某省会城市居民王某出租自有商铺取得月租金收入63000元，当月应缴纳多少个人所得税.29×4%=11428，应缴纳多少个人所得税《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定)
2.按年收取租金例2某省会城市居民王某出租住房应缴纳增值税=63000÷(1+5%)×5%=3000(元)应缴纳城建税及附加=3000×(7%+3%+2%)=360(元)应缴纳房产税=63000÷(1+5%)×12%=60000×12%=7200(元)应缴纳印花税=60000×0。不含增值税收入=300000÷(1+5%)=28571
4.1%=60(元)应缴纳个人所得税=[63000÷(1+5%)]×(1-20%)×20%=8380.57÷12)×(1-20%)×10%×12=21942，租金为30万元。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额.29÷，减除税法规定的费用扣除标准，乘以适用税率得出每月应纳个人所得税，再乘以租赁月份数，得到该笔租金收入应纳个人所得税。应缴纳个人所得税=(285714，其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，按照以下公式计算应纳税款：
(一)出租住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×
1.5%，若上述案例年租金分摊后的月租金收入超过3万元，则要缴纳增值税，相关个人所得税计算结合例1和例2，个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税.29(元)房产税=285714

[律师回复] 1、外国企业出租位于中国境内房屋、建筑物等不动产，凡在中国境内没有设立机构、场所进行日常管理的，对其所取得的租金收入，按《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条的规定，在扣除已缴纳的营业税税款后，计算缴纳企业所得税。 2、外国企业出租位于中国境内房屋、建筑物等不动产，凡委派人员在中国境内对其不动产进行日常管理的；或者出租人属于非协定国家居民，委托中国境内其他单位（或个人）对其不动产进行日常管理的；或者出租人属于协定国家居民，委托中国境内属于非代理人的单位（或个人）对其不动产进行日常管理的，其取得的租金收入，根据所得税法的有关规定，应按在中国境内设有机构、场所缴纳企业所得税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 企业所得税纳税申报期限 ⑴企业所得税分月或者分季预缴。 ⑵企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 ⑶企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 ⑷企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 ⑸如果企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日之内，要向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记之前，就其清算所得并向税务机关申报并且依法缴纳企业所得税。

[律师回复] 由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的，可在以后期扣除）。以上是关于个人所得税房屋租赁所得的解答。

[律师回复] 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

[律师回复] 根据个人所得税法规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。
1，对住房转让所得征收个人所得税是，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正常理由的，税务机关有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保持各税种计税依据一致。
2，对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额是，纳税人可以凭借购房合同，发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许其从收入中减除房屋原值，转让过程中缴纳的税金及有关合理费用。
3，转让过程中缴纳的税金是指：纳税人转让住房缴纳的营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、印花税等。
4，合理费用指：纳税人按照规定实际支付装修费用的税务统一发票、住房贷款利息、手续费、公证费等。
5，纳税人不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税所得额的，税务机关可根据《征管法》第三十五条规定，对其核定征收，在1-3幅度内确定。
6，对于个人转让自用五年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
以上计算出应纳税所得额后适用20的税率计算出应纳的个人所得税。

[律师回复] 如果纳税人因各种原因误交税款。如重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等，则可以申请退税，申请退税时应按规定携带和提交如下材料:
(一)完税凭证原件和复印件各一份(审核无误后，原件退还纳税人)。
(二)误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份。
(三)退(抵)税款申请表(《企业误交税款退税申请表》)一式四份。
(四)退税申请，须注明申请退税原因及申请退税金额。
(五)发放工资签收单或银行发放单复印件一份。
(六)员工聘用合同复印件一份。
(七)因事务所、网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》。
(八)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。(纳税人应承诺以上所提供的材料和内容真实、可靠、完整。所有复印件加盖公章并统一使用A4纸样，表格用黑色水笔填写,外文资料须附翻译件)。《个人所得税法》规定如下：
第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；十
一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

[律师回复] 《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。

[律师回复] 营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

[律师回复] 您说的是一手房还是二手房啊若是一手房：
1.满五年唯一的房子不需要交纳个人所得税
2.满五年非唯一的房子分为：商品房，已购公房，经济适用房，经济适用房、商品房肯定交差额20%的个税公房要去查原职，查得到按差额20%交个税，查不到的只需交全额1%的个税
3.不满五年的房子就不用说了，全税，个税按差额20%交
4.还有一种房子叫商住房，不需要满五年就可以交易，而且不限购，不限贷，但是商住房个税都是20%，可以走差额，可以走全额，看您买的房子差额有多少，走哪个合适

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 一、有偿租赁房产的房产税相关政策 (一)基本规定 《房产税暂行条例》规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。 (二)优惠税率 1、低税率4%。按照《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)的规定，自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税(注：依据苏政办发[2006]136号文件，江苏省对个人出租房屋的各项税费按照5%进行综合征收，房产税包含在内);对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。 2、江苏私房出租综合征收率5%。按照《江苏省个人出租房屋税收征管暂行办法》(苏政办发[2006]136号)对个人(含外籍个人、华侨和港、澳、台人员)在本省范围内出租房屋应缴纳的包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、房产税、个人所得税、印花税和土地使用税等税费在内的各种税收的征收管理作出了特别规定。对租金收入申报属实，能提供真实有效的房屋租赁合同、协议或收费依据的，以租金收入和本办法规定的综合征收率计算征收。应纳税额计算公式为： 应纳税额=租金收入×综合征收率 综合征收率统一规定为5%。 3、公有住房和廉租住房等的免税规定。按照《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》( 财税〔2000〕125号)： 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、营业税。 (三)有偿租赁房产的特殊情形 1、关于融资租赁房产的房产税问题。按照《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)的规定，自2009年12月1日起，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。 2、关于地下建筑出租的房产税问题。按照《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》(财税〔2005〕181号)规定，凡在房产税征收范畴内的具备房屋功能的地下建筑，包含与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。上述具备房屋功效的地下建筑是指有屋面和维护结构，可以遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场合。 出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。 3、关于以房产投资收取固定收益的房产税问题。对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。 4、关于业主共有的经营性房产出租的房产税问题。依据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)：对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的，依照租金收入计征。 5、关于免税单位出租房产的房产税问题。依据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(1986)财税地字第8号规定：国家机关、人民团体、军队自用的房产，是指这些单位本身的办公用房和公务用房。 事业单位自用的房产，是指这些单位本身的业务用房。 宗教寺庙自用的房产，是指举行宗教仪式等的房屋和宗教人员使用的生活用房屋。 公园、名胜古迹自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋。 上述免税单位出租的房产以及非本身业务用的生产、营业用房产不属于免税范围，应征收房产税。 二、无偿租赁房产的房产税相关政策 无偿租赁房产涉及到两种情况，一种是合同约定免收租金期间使用他人房产，另一种是无租金使用他人房产。这两种情况表面上看来纳税人都无需支付租金给房产所有人，但两者有着本质的区别。 (一)免收租金和无租使用的区别 免收租金是指本身存在发生的租赁事实，但在租赁交易中，出租方根据合同约定在一定期限内豁免承租方租金，也即免租期就是在合同期内支付租金的前提下免收部分期限租金的行为。 而无租使用本身不存在租赁交易行为，实际上是一种无偿出借的行为。因此，免收租金期间和无租使用他人房产虽然表现形式是一样的，即使用人无需支付租金。但实质上是完全不同的，前者是一项租赁交易，后者则属于无偿出借。 (二)两者的房产税政策区别 1、关于出租房产免收租金期间的房产税问题。依据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2021〕121号)：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

[律师回复] 过户费
　　一、办理房产证费用如下：
　　
1、工本费：居民住宅每套80元，如有共有权证增收工本费10元/本
　　
2、契税——1.5%（非普通住宅3%）
　　
3、印花税——0.1%
　　
4、营业税——如果房产证下发不满两年的，需要交纳成交价格5.5%的营业税。已经满两年的普通住宅免交，非普通住宅缴纳出售价格与购买价格差额部分5.5%的营业税。
以上就是企业房屋过户个人所得税的回答

[律师回复] 1、首先说一下,在房产买卖的交易中,营业税、个人的所得税的纳税人是卖方,作为买方你是不用交这两个税的,如果对方要你替他交的话,这是在可以协商的范围内的事。
2、关于个人的住房转让营业税的政策的通知:自2009.1.1至12.31,个人将购买不足2年的普通住房对外销售的,按照其销售的收入减去购买的房屋的价款后的差额征收营业税;个人如果将购买的超过2年的普通的住房对外销售的,免征营业税。因此,在你们这个交易的当中,不用交营业税。
3、国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 ;
（1）对住房转让所得征收个人所得税时,以实际销售价格为转让收入。
（2）对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时,纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
也就是说:应交个人所得税=(实际销售价格 - 房屋原值 - 转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用)* 20%。