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税前8800扣除五险一金的规定是什么
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2024-07-21
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张恒律师
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专家导读
五险一金扣除根据员工月工资（如8800元）计算，剩余余额约7524元。包含养老保险（8%）、医疗保险（2%）、失业保险（1%），以及由单位支付的工伤保险和生育保险。住房公积金比例为3.5%。
一、税前8800扣除五险一金的规定是什么
关于五险一金的扣除金额，应依据员工实际收入状况予以确定。若以月工资8800元为例，扣除相应的五险一金后，所剩余额约为7524元。此种计算方式涵盖了六大类社会保障项目，即养老保险、生育保险、工伤保险、医疗保险、失业保险以及住房公积金。在这六项中，医疗保险占据了总比例的2%，而养老保险则占据了8%，失业保险占1%，工伤保险与生育保险的费用则完全由用人单位承担，住房公积金的比例为3.5%。
《中华人民共和国社会保险法》第五十八条
用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。
二、税前8000到手多少
鉴于您的税前月薪为8000元（假定已经扣除社会保险费用），根据当前实施的个人所得税法律法规，我们可以按照以下步骤进行详细计算：应缴纳个人所得税额=(税前月薪-起征点)×适用税率=(8000-5000)×3%=90元；最终实际领取的税后工资=税前月薪-应缴税额=8000-90=7910元人民币。
《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
按照员工当月薪酬水平（即8800元人民币）进行计算后，可得出最终剩馀额将约等于7524元人民币。这其中包括了养老保险的8％、医疗保险的2％、失业保险的1％，以及由用人单位承担并支付的工伤保险与生育保险等在内的多种社会福利保障措施。至于住房公积金方面，其缴纳比例设定为了3.5％。
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五险一金税前扣除比例
单位可以申请提高、降低住房公积金缴存比例或申请缓缴。单位可根据自身经济状况，申请提高住房公积金缴存比例，最高为单位和职工各15%。企业上一年度亏损，且职工月平均工资低于6060元的，可申请降低缴存比例，单位和职工最低不得低于各5%。
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劳动纠纷
2020北京税前1 扣除五险一金，税后到手多少钱？
[律师回复]
一、罚金是不能税前扣除的。
二、根据《公司所得税法》限定，罚金、罚金和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同限定支付的违约金(包括银行罚息)、罚金和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国公司所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条限定纳税人每一纳税年度的收入总额减去允予扣除事项后的余额为应纳税所得额。允予扣除事项是纳税人每一纳税年度发生的与获到应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、花费、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除事项，包括公司所得税、个人所得税税前能够扣除的事项。
一、罚金是不能税前扣除的。
二、根据《公司所得税法》限定，罚金、罚金和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同限定支付的违约金(包括银行罚息)、罚金和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国公司所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条限定纳税人每一纳税年度的收入总额减去允予扣除事项后的余额为应纳税所得额。允予扣除事项是纳税人每一纳税年度发生的与获到应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、花费、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除事项，包括公司所得税、个人所得税税前能够扣除的事项。
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快速解决“劳动纠纷”问题
你好，我想咨询下个税扣除的问题。当月工资扣除五险一金实发4475，后来又发12981的绩效，绩效这笔扣了1013.32的税。我之前还报了两项专项扣除，一个是子女学前教育，一个是房子按揭贷款。这个月单位有16800的费用报销发在我账户上，这个纳税要包括的吗？请问为什么这个月扣这么多税，可以算出我一共发了多少吗？.
[律师回复] 计算方法是：养老保险金＝工资×6％（个人交纳比例）＋工资×25.5％（单位交纳比例）医疗保险金＝工资×1％（个人交纳比例）＋工资×5.5％（单位交纳比例）失业保险金＝工资×1％（个人交纳比例）＋工资×1％（单位交纳比例）另外，按照国家《住房公积金管理条例》规定：国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工都应缴职工住房公积金。其计算方法为：住房公积金＝工资×7％（个人交纳比例）＋工资×7％（单位交纳比例）。（注：工资为职工本人上一年度月平均工资数你的税后大概3793
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2020年工资一万，扣多少税，扣除五险一金是8500
[律师回复] 一般4000的工资，假设缴纳五险一金个人按20%工资比例缴纳（各地略有不同），应缴纳800元；假设单位按照36%比例缴纳，应缴纳1440元。社会保险中，各项费用是以职工上年的全年平均工资为缴费基数（新招用人员以第一个月工资或者劳动合同规定工资为缴费基数）按比例计算，并由单位和职工个人分别缴纳的。规定的比例大约是：养老：单位20%，个人8%。失业：单位2%，个人1%。医疗：单位6-4%，个人2-4%。工伤：单位1%，个人0%。法律依据《社会保险法》。
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工资8800元，交多少税
[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 5000元不用交个税，我国现行的个人所得税起征点是5000元，超过5000元的部分才需要交纳个税。
《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题：对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。
《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题：对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。
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税前2w扣除五险一金税后多少
以月收入2万为例，缴纳五险一金后，应缴个税为：(20000-5000)25%-1005=2745元。计算公式为：个人税款=(总工资-社保公积金-5000)25%-1005。公民在进行民事行为时，应遵守法律规定，不得违背公序良俗。
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劳动纠纷
工资8800元交多少钱税
[律师回复] 您好，关于工资8800元交多少钱税这个问题，我的解答如下, 5000元不用交个税，我国现行的个人所得税起征点是5000元，超过5000元的部分才需要交纳个税。
《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题：对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。
《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题：对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。
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快速解决“劳动纠纷”问题
请问一万块钱扣除五百块钱的税，那么6300元扣多少钱的税？
[律师回复] 标准之内的可以据实扣除。《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税199582号）规定：
1、郊区工作、失业保险费，按规定的标准领取的误餐费，个人因公在城区、基本养老保险金，是指按财政部门规定工资薪金税目的个人所得税税前扣除项目有、医疗保险金。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金，免予缴纳个人所得税，托儿补助费、基本养老保险金、薪金收入计征个人所得税、津贴和补贴，确实需要在外就餐的。企业以现金形式发给个人的住房补贴：国税发1994089号文件规定不征税的误餐补助，总体上来讲，应将其超过部分并入个人当期的工资。
（2）符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴、薪金收入计缴个人所得税、医疗保险费、按国家规定比例由个人负担并实际交付的基本养老保险费、补充养老保险金应全额计入领取人的当期工资、失业保险费，超出标准的应并入工薪所得征个人所得税、住房公积金，根据实际误餐顿数、医疗补助费。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金。
2、误餐补助只允许在国家财政规定的范围内。差旅费津贴。
（1）独生子女补贴，超过部分也是要计算交纳个人所得税，不能在工作单位或返回就餐。
（3）通讯补助的扣除标准各地不一热心网友
1、郊区工作、失业保险费，按规定的标准领取的误餐费，个人因公在城区、基本养老保险金，是指按财政部门规定工资薪金税目的个人所得税税前扣除项目有、医疗保险金。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金，免予缴纳个人所得税，托儿补助费、基本养老保险金、薪金收入计征个人所得税、津贴和补贴，确实需要在外就餐的。企业以现金形式发给个人的住房补贴：国税发1994089号文件规定不征税的误餐补助，总体上来讲，应将其超过部分并入个人当期的工资。
（2）符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴、薪金收入计缴个人所得税、医疗保险费、按国家规定比例由个人负担并实际交付的基本养老保险费、补充养老保险金应全额计入领取人的当期工资、失业保险费，超出标准的应并入工薪所得征个人所得税、住房公积金，根据实际误餐顿数、医疗补助费。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金。
2、误餐补助只允许在国家财政规定的范围内。差旅费津贴。
（1）独生子女补贴，超过部分也是要计算交纳个人所得税，不能在工作单位或返回就餐。
（3）通讯补助的扣除标准各地不一热心网友
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个人所得税是否扣除了五险一金
[律师回复] 1.是的。
2.个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
3.关于五险一金，根据法律的相关规定，用人单位为劳动者缴纳社会保险是用人单位的法定义务，明显具有国家强制性的特点，用人单位不得以任何理由和借口拒绝承担该项法定义务。
4.社会保险的缴纳是由用人单位和劳动者共同来承担的，其中养老保险、失业保险、医疗保险是由用人单位和劳动者共同承担的，生育险和失业保险是由用人单位承担的，其中养老保险用人单位需要承担13%，劳动者需要承担8%，医疗保险用人单位承担6%，员工个人承担2%，失业保险用人单位承担2%，员工个人承担1%；
2.个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
3.关于五险一金，根据法律的相关规定，用人单位为劳动者缴纳社会保险是用人单位的法定义务，明显具有国家强制性的特点，用人单位不得以任何理由和借口拒绝承担该项法定义务。
4.社会保险的缴纳是由用人单位和劳动者共同来承担的，其中养老保险、失业保险、医疗保险是由用人单位和劳动者共同承担的，生育险和失业保险是由用人单位承担的，其中养老保险用人单位需要承担13%，劳动者需要承担8%，医疗保险用人单位承担6%，员工个人承担2%，失业保险用人单位承担2%，员工个人承担1%；
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工资个税是扣除五险一金再算吗
[律师回复] 1、职工工资薪金所得，扣除应由个人缴纳的社会保险费和住房公积金，减除费用5000元后，适用超额累进税率，缴纳个人所得税。
2、职工应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（扣除三险一金后月收入-扣除标准）×适用税率-速算扣除数。
2、职工应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（扣除三险一金后月收入-扣除标准）×适用税率-速算扣除数。
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税前6000扣除五险一金和个税之后是多少
在月薪6000元的情况下，扣除18%的三险一金（总计1080元）和计算个人所得税（42.60元）后，实得工资为4877.40元。个人所得税根据《个人所得税法》计算，先扣除三险一金和3500元的免税额，再按照超额累进税率计算。剩余工资=工资收入-三险一金-个人所得税。
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劳动纠纷
月薪税前6000，缴税加扣除五险一金还剩多少，求解答
[律师回复] 税前工资3000，五险一金的扣缴的缴费基数可以是以实发工资为基数，也可以本地社保缴纳最低基数为依据，目前社保的缴纳由个人缴费和单位缴费组成，缴费数额所占社保基金总额的百分比称为社保缴费比例，以工资总额为基数。社保缴纳额度每个地区的规定都不同，包括养老、工伤、医疗、生育、失业等社保5大险种，具体比例为： 养老保险，个人缴费根据基数的8％缴纳。单位缴费根据基数的22%缴纳。 医疗保险，缴费比例：单位10％，个人2％，每年初交个大额。失业保险，单位1.5%，个人0.2%；工伤保险，根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，在0.5%2%之间；生育保险，缴费比例：单位0.8％，个人不交钱。公积金，根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。一般的单位和个人都是工资的12%.
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快速解决“劳动纠纷”问题
您好如果税前未扣除五险一金和扣除五险一金。工资是7000那么各纳税多少。分别怎样计算
[律师回复] 扣除之前，用人单位支付的薪水不得低于最低薪水准则。对于个人承受的社会保险花费，用人单位能够代扣代缴。代扣代缴即表明该部分花费是包含在劳动者的薪水当中。法律依据：《劳动法》第四十八条国家实行最低薪水保障规则。最低薪水的具体准则由省、自治区、直辖市人民政府限定，报国务院备案。用人单位支付劳动者的薪水不得低于当地最低薪水准则。《薪水支付暂行条例》第十五条 用人单位不得克扣劳动者薪水。有下列情况之一的，用人单位能够代扣劳动者薪水：
（1）用人单位代扣代缴的个人所得税；
（2）用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险花费；
（3）法院裁判、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；
（4）法律、法规限定能够从劳动者薪水中扣除的其他花费。
（1）用人单位代扣代缴的个人所得税；
（2）用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险花费；
（3）法院裁判、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；
（4）法律、法规限定能够从劳动者薪水中扣除的其他花费。
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罚款是税后扣除还是税前扣除
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。
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罚款是税后扣除还是税前扣除
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。
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契税可以税前扣除吗
契税，作为土地房屋权属变更的税收行为，其纳税主体须向税务机关缴纳税费。不同于价内税，契税不包含在交易价格中。在房地产转让中，契税计入固定资产，税金不能直接抵扣。在土地使用权转让中，契税归类于无形资产，亦不能税前扣除。但在无形资产摊销时，契税费用可预缴税款时抵扣。
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税务类纠纷
罚款是税后扣除还是税前扣除
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。
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企业所得税残疾人加计扣除中五险一金是否可以扣除
[律师回复] 企业所得税不得扣除的项目如下：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出;
企业所得税法第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出;
企业所得税法第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
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税前工资3500，扣除五险一金，能到手吗
[律师回复] 税前工资3500，按照最新的个税计算方法，是不需要上个税的。 具体五险一金个人部分要考虑到当地劳动与社会保障部制定的政策以及核定基数。 以为例，假设税前工资是新入职核定工资，个人部分扣缴比例分别为养老8%、医疗2%、失业0.2%，公积金12%，合计22.2%，则五险一金个人部分扣缴额=3500×22.2%=777元。 实发工资==2723元 以上计算过程仅供参考，实际受。所在地政策和个人核定社保、公积金基数影响。
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工资一万要交多少税，扣除五险一金
[律师回复] 4000工资扣除五险一金还剩多少，要看五险一金具体扣除多少而定，各地缴纳五险一金的比例会有不同，所以4000的工资扣除的5险也不同。
以北京为例：养老保险8%是320元，医疗保险2%是80元，公积金12%是480元，失业工伤生育不用自己交，合计一共888元。这样计算，4000工资扣除五险一金还剩3112元。
《中华人民共和国劳动法》第五十条，工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。
以北京为例：养老保险8%是320元，医疗保险2%是80元，公积金12%是480元，失业工伤生育不用自己交，合计一共888元。这样计算，4000工资扣除五险一金还剩3112元。
《中华人民共和国劳动法》第五十条，工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。
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税款罚金能税前扣除吗？
税款罚金都是不能够在税前扣除的罚金和罚款，这些是属于违法之后的一种惩处措施，因此如果是触犯了刑事法律，要承担刑事责任就是用的罚金而罚款通常是违反了行政法规，那么这些带有惩治措施的费用都是不能够在税前扣除的。
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税务类纠纷
税后工资还要不要扣除五险一金了？
[律师回复] 五险是国家必须交的，1金不是，公司可交可不交，你可以申请补交5险。其次去公司所在的社保局仲裁，带上身份证和合同和相应的复印件就可以了，那里的人会帮你叫你写点材料，帮你追讨，一般公司就会给你协商解决了（放心，都是免费的）。如果还不成功，你就可以走法律途径了，你可以到当地劳动监察部门去举报企业。如果你因此提出辞职的，可以要求公司支付你每工作一年一个月工资的经济补偿金
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五险一金有企业交也有个人交，那么计算个人所得税扣除五险一金是指企业和个人共同缴纳的五险一金总额还是工伤险和生育险加上个人所得税的总和就好了呢
[律师回复] 个人所得税扣除五险一金应该是（5000+3000）减去五险一金个人部分之后的金额，再扣除3500的免征额之后，作为应纳税所得额计征个税
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对于个人所得税不是很了解，因此我想咨询一下计算个人所得税时，个人所得税中可以扣除五险一金吗？
[律师回复] 您好！
《个人所得税法实施条例》第二十五条规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第一条规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。
企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
第二条规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。
单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计算缴纳个人所得税。
根据上述规定，个人按照规定标准缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定比例和标准缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金，超过部分应并入个人当期的工资、薪金收入，缴纳个人所得税。
根据《工伤保险条例》和生育保险相关规定，工伤保险和生育保险由单位缴纳、个人不缴。对单位按规定缴纳的工伤保险、生育保险，不涉及个人所得税。
《个人所得税法实施条例》第二十五条规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第一条规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。
企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
第二条规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。
单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计算缴纳个人所得税。
根据上述规定，个人按照规定标准缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定比例和标准缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金，超过部分应并入个人当期的工资、薪金收入，缴纳个人所得税。
根据《工伤保险条例》和生育保险相关规定，工伤保险和生育保险由单位缴纳、个人不缴。对单位按规定缴纳的工伤保险、生育保险，不涉及个人所得税。
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我刚开这个月的工资，工资条上面写这个税一栏，我想问一问个税要扣除五险一金吗，谢谢回答。
[律师回复] 应交个人所得税=（工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500元）*适用税率-速算扣除数，这是个税应纳税所得扣除五险一金标准的计算方式。
例：应交个人所得税=（工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500元）*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。
附：调整后的7级超额累进税率如下：
1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；
2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；
3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；
4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；
5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；
6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；
7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
例：应交个人所得税=（工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500元）*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。
附：调整后的7级超额累进税率如下：
1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；
2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；
3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；
4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；
5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；
6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；
7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
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