公司注销,法人缴纳个税吗

[律师回复] 个体工商营业执照注销不需要交税，但是在注销个体工商营业执照前需要先办理注销税务登记。只有结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，才能办理注销税务登记手续。根据《税务登记管理办法》第二十八条纳规定：税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。拓展资料：第二条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。开具清税证明需要报送的资料
1、《清税申报表》3份。
2、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
3、工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定复印件（注明与原件一致，并加盖公章）。
4、单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议复印（注明与原件一致，并加盖公章）。
5、非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件复印件（注明与原件一致，并加盖公章）。
6、使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和C卡。
7、涉及企业所得税的企业还需提供《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。
8、纳税人已经委托中介机构依法出具税款清算鉴证的，可以提供法定资质中介机构出具的专项报告等。

[律师回复] 建议咨询税务部门

[律师回复] 您好，针对您的印花税按合同缴纳或是按销售收入缴纳?问题解答如下, 电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证、对土地使用权出让合同，完善税制、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税、对发电厂与电网之间，现将印花税有关政策明确如下：一。三、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。二、对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税、电网与电网之间(国家电网公司系统，不征收印花税。四、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税为适应经济形势发展变化的需要

[律师回复] 去相关机关询问

[律师回复] 对于注册资本认缴时就要缴纳印花税吗这个问题，解答如下, 《印花税暂行条例施行细则》第七条规定，税目税率表中的记载资金的账簿，指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。其他账簿，指除上述账簿以外的账簿，包括日记账簿和各明细分类账簿。
《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔〕25号)规定，生产经营单位执行《企业财务通则》和《企业会计准则》后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
《企业会计准则应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》规定，“实收资本”科目核算企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“股本”科目。企业接受投资者投入的资本，借记“银行存款”“其他应收款”“固定资产”“无形资产”和“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积资本溢价或股本溢价”科目。“资本公积”科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
注册资本实缴登记制度转变为认缴登记制度后，工商部门只登记公司认缴的注册资本，无需登记实收资本，不再收取验资证明文件。公司股东(发起人)应当对其认缴出资额、出资方式、出资期限等自主约定，并记载于公司章程。公司股东(发起人)认缴时因没有纳税资金来源，没有纳税能力，无需缴纳印花税，应遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。
收付实现制又称现金制或实收实付制是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。按照收付实现制，收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否，紧密地联系在一起。换言之，现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用，而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。权责发生制是相对于收付实现制而言的。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 1、销售不动产营业税，税率5%（以销售收入计税）； 2、城建税税率7%（以营业税计税，分乡1%、镇5%、县城以上城市7%）； 3、教育附加税率3%（以营业税计税）； 4、地方教育附加税率1-2%（以营业税计税，是否征收以各省规定为准）； 5、印花税税率0.05%（以销售收入计税）； 6、土地增值税税率30%-60%（以销售收入扣除成本费用及土地成本后的增值部分计税，计税较为复杂）； 7、企业所得税税率25%（以企业年度利润计税，计算有一定难度）； 8、如果为个人销售房产，不交企业所得税，交个人所得税税率20%（以售价减除原购房价及上述1-6项税款后的差额计税）。

[律师回复] 根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额，准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其它杂费不得计算扣除进项税额，这种计算方法是原来营业税内河航运、公路运输发票的抵扣计算方法，营改增以后就不再这样计算了。自2013年8月1日起，交通运输业营改增试点在全国范围内推开，运输业一般纳税人适用增值税税率11%，小规模纳税人适用征收率3%，取得专票的可以抵扣，取得运输发票是普通发票的，不允许抵扣进项税额。r第六项业务中，2018年取得一般纳税人运输企业的专票，是用于简易计税项目的，销售使用过的固定资产适用征收率，不是销项税额，不能抵扣。2008年购买的设备，当时还不允许抵扣进项税额，所以再销售时适用征收率。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，房产税由产权所有人缴纳。但个人所有非营业用的房产免纳房产税。 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。因此，自己的门市房自己做生意应当征收房产税和土地使用税，年应纳房产税按照房产原值一次减除10至30余值后依照1.2税率计算缴纳。年应纳土地使用税土地面积单位税额计算缴纳，由于房产税的具体减除幅度和纳税期限，土地使用税的单位税额和纳税期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定。所以，请您向所在地主管地税机关咨询或打所在地的税务咨询电话12366咨询。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 1、房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税;对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。 2、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。 3、新建房屋交付使用时，如空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括空调设备;旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。 《房产税暂行条例》 第二条　房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。 第三条　房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。 第四条　房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。 第五条　下列房产免纳房产税： 一、国家机关、人民团体、军队自用的房产； 二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产； 三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产； 四、个人所有非营业用的房产； 五、经财政部批准免税的其他房产。 第六条　除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 一、购销合同赔偿款如何缴税 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(令第538号)第六条的规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号)第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”由此可见，赔偿款属于列举的价外费用。虽然赔偿款属于增值税列举的价外费用，但缴纳增值税的前提必须是纳税人发生了销售货物的行为，对没有发生销售货物行为，就不存在纳税义务，收取的赔偿金不缴纳增值税。 收取赔偿款不属于生产经营业务往来，不需要开具发票，支付赔款的一方可以凭签订的赔偿协议、支付证明、税务机关监制的收据等入账。收取赔偿款不属于流转税的征税范围，但根据现行税法规定，增值税、消费税、营业税的计税销售额或营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。因此，收取的赔偿款只有构成价外费用，才需要并入销售额或营业额。 二、其他赔偿款如何缴税 1、国家赔偿的纳税规定。国家赔偿是国家机关和国家工作人员因违法行使职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的而按照《国家赔偿法》有关规定给予的赔偿。国家赔偿又分为行政赔偿和刑事赔偿，国家对当事人的损失赔偿仅限于直接损失。《国家赔偿法》第三十四条规：对赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。 2、民事赔偿的纳税规定。合同违约赔偿是民事赔偿的主要形式。在赔偿的范围上，不仅包括直接损失，同时还包括当事人的间接损失。《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2020]16号)规定：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并人营业额中征收营业税。 《增值税暂行条例实施细则》规定，对增值税纳税人发生的销售货物、提供劳务，因购买方违约支付的违约金一同并入销售额中依法征收增值税。至于购销过程中因销售方违约而支付给购买方的违约金，因购买方不存在销售行为，当然无须缴纳销项税额;而且违约金并非销售方给予购买方的价格折扣，并不影响购销业务标的物的价款、数量等，因此也无须做进项税额转出。流转税是基于纳税人销售货物、提供增值税应税劳务、有偿提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产而征收的。 将价外费用纳入征税范围，目的在于防止纳税人通过加大价外费用而缩小正常收入，从而缩小流转税税基。所以税法规定，对当事人因销售货物、提供增值税应税劳务、提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产而取得的损失赔偿，应按规定并入收入额中依法计算征收流转税。但违约金计入应税收入的前提是履行了合同交易，对于未实际履行合同交易而取得违约金收入，因并不存在应税行为，由此取得的违约金收入当然无须计人收入额中计算流转税。 3、保险赔偿的纳税规定。保险赔偿是被保险人根据与保险人所签订的合同，对在保险责任范围内所遭受损失的赔付。《个人所得税法》规定，对个人取得的保险赔款免征个人所得税。但因为企业所得税纳税人参加财产保险、运输保险等各种保险费用，经主管税务机关审查核实，可以在所得税前扣除，所以，对企业所得税纳税人因遭受自然灾害或者发生意外事故而由保险公司给予赔偿的部分不得税前扣除。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税202175号 ） 经批准，自2021年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。现将有关事项通知如下： 一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。 免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。 上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。 二、从事农产品批发、零售的纳税人既销售本通知第一条规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的，应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。 三、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 一、生产应税消费品rr生产应税消费品除了直接对外销售应征收消费税外，纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税。rr 二、委托加工应税消费品rr由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的按照自制产品征税。委托加工的应税消费品收回后，再继续用于生产应税消费品销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。rr 三、进口应税消费品rr单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 1、销售不动产营业税，税率5%（以销售收入计税）； 2、城建税税率7%（以营业税计税，分乡1%、镇5%、县城以上城市7%）； 3、教育附加税率3%（以营业税计税）； 4、地方教育附加税率1-2%（以营业税计税，是否征收以各省规定为准）； 5、印花税税率0.05%（以销售收入计税）； 6、土地增值税税率30%-60%（以销售收入扣除成本费用及土地成本后的增值部分计税，计税较为复杂）； 7、企业所得税税率25%（以企业年度利润计税，计算有一定难度）； 8、如果为个人销售房产，不交企业所得税，交个人所得税税率20%（以售价减除原购房价及上述1-6项税款后的差额计税）。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 、教育附加税率3%（以营业税计税），分乡1%；7、地方教育附加税率1-2%（以营业税计税；3、销售不动产营业税；4，税率5%（以销售收入计税）、土地增值税税率30%-60%（以销售收入扣除成本费用及土地成本后的增值部分计税；2.05%（以销售收入计税）；6、城建税税率7%（以营业税计税，计算有一定难度）、镇5%，计税较为复杂）、印花税税率0；5，是否征收以各省规定为准）、县城以上城市7%）、企业所得税税率25%（以企业年度利润计税

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 、教育附加税率3%（以营业税计税），分乡1%；7、地方教育附加税率1-2%（以营业税计税；3、销售不动产营业税；4，税率5%（以销售收入计税）、土地增值税税率30%-60%（以销售收入扣除成本费用及土地成本后的增值部分计税；2.05%（以销售收入计税）；6、城建税税率7%（以营业税计税，计算有一定难度）、镇5%，计税较为复杂）、印花税税率0；5，是否征收以各省规定为准）、县城以上城市7%）、企业所得税税率25%（以企业年度利润计税

[律师回复] 个体工商营业执照注销不需要交税，但是在注销个体工商营业执照前需要先办理注销税务登记。只有结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，才能办理注销税务登记手续。根据《税务登记管理办法》第二十八条纳规定：税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。拓展资料：第二条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。开具清税证明需要报送的资料
1、《清税申报表》3份。
2、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
3、工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定复印件（注明与原件一致，并加盖公章）。
4、单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议复印（注明与原件一致，并加盖公章）。
5、非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件复印件（注明与原件一致，并加盖公章）。
6、使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和C卡。
7、涉及企业所得税的企业还需提供《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。
8、纳税人已经委托中介机构依法出具税款清算鉴证的，可以提供法定资质中介机构出具的专项报告等。

[律师回复] 反倾销（Anti-Dumping）是指对外国商品在本国市场上的倾销所采取的抵制措施。一般是对倾销的外国商品除征收一般进口税外，再增收附加税，使其不能廉价出售，此种附加税称为“反倾销税”。 [1]
虽然在《关税及贸易总协定》中对反倾销问题做了明确规定，但实际上各国各行其是，仍把反倾销做为贸易战的主要手段之一。

[律师回复] 你好，餐饮企业主要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等等。

[律师回复] 不是所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定：税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际或者解缴税款之日止。
应加收税收滞纳金情形：
1、税务机关在追征期内追征因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款应加收滞纳金，含追征期延长到五年情形；
2、税务机关追征偷、抗、骗税未缴或者少缴的税款应加收滞纳金；
3、纳税人、扣缴义务人在应缴未缴或者少缴税款之日补缴税款应加收滞纳金；
4、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金；
5、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金；
6、非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金；
7、企业清算所得税逾期应加收滞纳金；
8、非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金；
9、代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金；
10、单位未按时足额代缴的社会保险费应加收滞纳金。
不应加收税收滞纳金的情形：
1、因税务机关责任少缴税款不加收滞纳金；
2、经批准延期缴纳税款不加收滞纳金；
3、预缴结算补税不加收滞纳金；
4、善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款不加收滞纳金；
5、企业所得税预缴汇缴期内不加收滞纳金；
6、申报期内更正申报不加收滞纳金；
7、清算补缴土地增值税不加收滞纳金；
8、应扣未扣个人所得税不加收滞纳金；
9、年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款不加收滞纳金；
10、特别纳税调整补税在规定期限内缴纳入库不收滞纳金；
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1、应纳税额和滞纳金为1元以下应纳税额和滞纳金为零。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 企业销售不动产应缴纳营业税。
根据我国《营业税暂行条例实施细则》规定，应税劳务、转让无形资产或销售不动产，是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下简称应税行为)。但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，不包括在内。
前款所称有偿，包括取得货币、货物或其他经济利益。
单位或个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务。
转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。