个人出售住房应当缴纳哪些税费

[律师回复] 你好，如果出售住宅需要缴纳个人所得税。

[律师回复] 对于个人销售住房需缴纳的税费有哪些这个问题，解答如下,
(一)营业税
根据规定，在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。因而，个人销售房产应按“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%。
个人将购买不足5年的住房(包括普通住房和非普通住房)对外销售，按销售全额征收营业税。
个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房及未经税务机关批准免税的普通住宅对外销售，按其售房收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税。
2005年6月1日之前已购入再销售的，以购房发票或房屋产权证上的价款作为征税扣除依据;在2005年6月1日以后(含6月1日)购入再销售的，以购房发票上的价款作为征税扣除依据。
(二)个人所得税
根据个人所得税法的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%。
对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
1、支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：
(1)已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%;
(2)商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。
纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。
2、支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。
3、纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。
对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例暂定为：普通住房按住房转让收入
1.5%核定;非普通住房按住房转让收入3%核定。
(三)土地增值税
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。采用30%-60%的四级超率累进税率计算征收。扣除项目包括房地产原价和与转让房地产有关的税费。
个人将购买的普通标准住宅再转让的，免征土地增值税。普通标准住宅是指除别墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。个人转让别墅、度假村、酒店式公寓，凡居住超过五年的(含五年)免征土地增值税;居住满三年不满五年的，减半征收土地增值税。
(四)城市维护建设税按实际缴纳营业税税额的1%计算缴纳。
(五)教育费附加按实际缴纳营业税税额的3%计算缴纳。
(六)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。
个人购买住房需缴纳的税费
(一)契税
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税义务人。房屋买卖的计税依据为成交价格。我市契税适用税率为3%。对个人购买自用普通住房的，暂减半征收契税，适用税率为
1.5%。
(二)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。另房地产证按件贴花5元。

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
(一)营业税
根据规定，在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。因而，个人销售房产应按“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%。
个人将购买不足5年的住房(包括普通住房和非普通住房)对外销售，按销售全额征收营业税。
个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房及未经税务机关批准免税的普通住宅对外销售，按其售房收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税。
2005年6月1日之前已购入再销售的，以购房发票或房屋产权证上的价款作为征税扣除依据;在2005年6月1日以后(含6月1日)购入再销售的，以购房发票上的价款作为征税扣除依据。
(二)个人所得税
根据个人所得税法的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%。
对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
1、支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：
(1)已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%;
(2)商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。
纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。
2、支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。
3、纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。
对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例暂定为：普通住房按住房转让收入
1.5%核定;非普通住房按住房转让收入3%核定。
(三)土地增值税
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。采用30%-60%的四级超率累进税率计算征收。扣除项目包括房地产原价和与转让房地产有关的税费。
个人将购买的普通标准住宅再转让的，免征土地增值税。普通标准住宅是指除别墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。个人转让别墅、度假村、酒店式公寓，凡居住超过五年的(含五年)免征土地增值税;居住满三年不满五年的，减半征收土地增值税。
(四)城市维护建设税按实际缴纳营业税税额的1%计算缴纳。
(五)教育费附加按实际缴纳营业税税额的3%计算缴纳。
(六)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。
个人购买住房需缴纳的税费
(一)契税
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税义务人。房屋买卖的计税依据为成交价格。我市契税适用税率为3%。对个人购买自用普通住房的，暂减半征收契税，适用税率为
1.5%。
(二)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。另房地产证按件贴花5元。

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
(一)营业税
根据规定，在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。因而，个人销售房产应按“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%。
个人将购买不足5年的住房(包括普通住房和非普通住房)对外销售，按销售全额征收营业税。
个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房及未经税务机关批准免税的普通住宅对外销售，按其售房收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税。
2005年6月1日之前已购入再销售的，以购房发票或房屋产权证上的价款作为征税扣除依据;在2005年6月1日以后(含6月1日)购入再销售的，以购房发票上的价款作为征税扣除依据。
(二)个人所得税
根据个人所得税法的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%。
对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
1、支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：
(1)已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%;
(2)商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。
纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。
2、支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。
3、纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。
对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例暂定为：普通住房按住房转让收入
1.5%核定;非普通住房按住房转让收入3%核定。
(三)土地增值税
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。采用30%-60%的四级超率累进税率计算征收。扣除项目包括房地产原价和与转让房地产有关的税费。
个人将购买的普通标准住宅再转让的，免征土地增值税。普通标准住宅是指除别墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。个人转让别墅、度假村、酒店式公寓，凡居住超过五年的(含五年)免征土地增值税;居住满三年不满五年的，减半征收土地增值税。
(四)城市维护建设税按实际缴纳营业税税额的1%计算缴纳。
(五)教育费附加按实际缴纳营业税税额的3%计算缴纳。
(六)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。
个人购买住房需缴纳的税费
(一)契税
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税义务人。房屋买卖的计税依据为成交价格。我市契税适用税率为3%。对个人购买自用普通住房的，暂减半征收契税，适用税率为
1.5%。
(二)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。另房地产证按件贴花5元。

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
(一)营业税
根据规定，在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。因而，个人销售房产应按“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%。
个人将购买不足5年的住房(包括普通住房和非普通住房)对外销售，按销售全额征收营业税。
个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房及未经税务机关批准免税的普通住宅对外销售，按其售房收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税。
2005年6月1日之前已购入再销售的，以购房发票或房屋产权证上的价款作为征税扣除依据;在2005年6月1日以后(含6月1日)购入再销售的，以购房发票上的价款作为征税扣除依据。
(二)个人所得税
根据个人所得税法的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%。
对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
1、支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：
(1)已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%;
(2)商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。
纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。
2、支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。
3、纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。
对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例暂定为：普通住房按住房转让收入
1.5%核定;非普通住房按住房转让收入3%核定。
(三)土地增值税
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。采用30%-60%的四级超率累进税率计算征收。扣除项目包括房地产原价和与转让房地产有关的税费。
个人将购买的普通标准住宅再转让的，免征土地增值税。普通标准住宅是指除别墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。个人转让别墅、度假村、酒店式公寓，凡居住超过五年的(含五年)免征土地增值税;居住满三年不满五年的，减半征收土地增值税。
(四)城市维护建设税按实际缴纳营业税税额的1%计算缴纳。
(五)教育费附加按实际缴纳营业税税额的3%计算缴纳。
(六)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。
个人购买住房需缴纳的税费
(一)契税
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税义务人。房屋买卖的计税依据为成交价格。我市契税适用税率为3%。对个人购买自用普通住房的，暂减半征收契税，适用税率为
1.5%。
(二)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。另房地产证按件贴花5元。

[律师回复] 您好，针对您的个人销售住房需缴纳的税费包括哪些问题解答如下,
(一)营业税
根据规定，在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。因而，个人销售房产应按“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%。
个人将购买不足5年的住房(包括普通住房和非普通住房)对外销售，按销售全额征收营业税。
个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房及未经税务机关批准免税的普通住宅对外销售，按其售房收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税。
2005年6月1日之前已购入再销售的，以购房发票或房屋产权证上的价款作为征税扣除依据;在2005年6月1日以后(含6月1日)购入再销售的，以购房发票上的价款作为征税扣除依据。
(二)个人所得税
根据个人所得税法的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%。
对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
1、支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：
(1)已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%;
(2)商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。
纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。
2、支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。
3、纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。
对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例暂定为：普通住房按住房转让收入
1.5%核定;非普通住房按住房转让收入3%核定。
(三)土地增值税
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。采用30%-60%的四级超率累进税率计算征收。扣除项目包括房地产原价和与转让房地产有关的税费。
个人将购买的普通标准住宅再转让的，免征土地增值税。普通标准住宅是指除别墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。个人转让别墅、度假村、酒店式公寓，凡居住超过五年的(含五年)免征土地增值税;居住满三年不满五年的，减半征收土地增值税。
(四)城市维护建设税按实际缴纳营业税税额的1%计算缴纳。
(五)教育费附加按实际缴纳营业税税额的3%计算缴纳。
(六)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。
个人购买住房需缴纳的税费
(一)契税
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税义务人。房屋买卖的计税依据为成交价格。我市契税适用税率为3%。对个人购买自用普通住房的，暂减半征收契税，适用税率为
1.5%。
(二)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。另房地产证按件贴花5元。

[律师回复] 您好，针对您的个人销售住房需缴纳的税费包含哪些问题解答如下,
(一)营业税
根据规定，在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。因而，个人销售房产应按“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%。
个人将购买不足5年的住房(包括普通住房和非普通住房)对外销售，按销售全额征收营业税。
个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房及未经税务机关批准免税的普通住宅对外销售，按其售房收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税。
2005年6月1日之前已购入再销售的，以购房发票或房屋产权证上的价款作为征税扣除依据;在2005年6月1日以后(含6月1日)购入再销售的，以购房发票上的价款作为征税扣除依据。
(二)个人所得税
根据个人所得税法的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%。
对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
1、支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：
(1)已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%;
(2)商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。
纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。
2、支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。
3、纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。
对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例暂定为：普通住房按住房转让收入
1.5%核定;非普通住房按住房转让收入3%核定。
(三)土地增值税
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。采用30%-60%的四级超率累进税率计算征收。扣除项目包括房地产原价和与转让房地产有关的税费。
个人将购买的普通标准住宅再转让的，免征土地增值税。普通标准住宅是指除别墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。个人转让别墅、度假村、酒店式公寓，凡居住超过五年的(含五年)免征土地增值税;居住满三年不满五年的，减半征收土地增值税。
(四)城市维护建设税按实际缴纳营业税税额的1%计算缴纳。
(五)教育费附加按实际缴纳营业税税额的3%计算缴纳。
(六)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。
个人购买住房需缴纳的税费
(一)契税
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税义务人。房屋买卖的计税依据为成交价格。我市契税适用税率为3%。对个人购买自用普通住房的，暂减半征收契税，适用税率为
1.5%。
(二)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。另房地产证按件贴花5元。

[律师回复] 对于个人销售住房需缴纳的税费包含什么这个问题，解答如下,
(一)营业税
根据规定，在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。因而，个人销售房产应按“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%。
个人将购买不足5年的住房(包括普通住房和非普通住房)对外销售，按销售全额征收营业税。
个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房及未经税务机关批准免税的普通住宅对外销售，按其售房收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税。
2005年6月1日之前已购入再销售的，以购房发票或房屋产权证上的价款作为征税扣除依据;在2005年6月1日以后(含6月1日)购入再销售的，以购房发票上的价款作为征税扣除依据。
(二)个人所得税
根据个人所得税法的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%。
对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
1、支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：
(1)已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%;
(2)商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。
纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。
2、支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。
3、纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。
对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例暂定为：普通住房按住房转让收入
1.5%核定;非普通住房按住房转让收入3%核定。
(三)土地增值税
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。采用30%-60%的四级超率累进税率计算征收。扣除项目包括房地产原价和与转让房地产有关的税费。
个人将购买的普通标准住宅再转让的，免征土地增值税。普通标准住宅是指除别墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。个人转让别墅、度假村、酒店式公寓，凡居住超过五年的(含五年)免征土地增值税;居住满三年不满五年的，减半征收土地增值税。
(四)城市维护建设税按实际缴纳营业税税额的1%计算缴纳。
(五)教育费附加按实际缴纳营业税税额的3%计算缴纳。
(六)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。
个人购买住房需缴纳的税费
(一)契税
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税义务人。房屋买卖的计税依据为成交价格。我市契税适用税率为3%。对个人购买自用普通住房的，暂减半征收契税，适用税率为
1.5%。
(二)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。另房地产证按件贴花5元。

[律师回复] 您好，关于个人销售住房需缴纳的税费包括什么这个问题，我的解答如下,
(一)营业税
根据规定，在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。因而，个人销售房产应按“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%。
个人将购买不足5年的住房(包括普通住房和非普通住房)对外销售，按销售全额征收营业税。
个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房及未经税务机关批准免税的普通住宅对外销售，按其售房收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税。
2005年6月1日之前已购入再销售的，以购房发票或房屋产权证上的价款作为征税扣除依据;在2005年6月1日以后(含6月1日)购入再销售的，以购房发票上的价款作为征税扣除依据。
(二)个人所得税
根据个人所得税法的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%。
对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
1、支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：
(1)已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%;
(2)商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。
纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。
2、支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。
3、纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。
对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例暂定为：普通住房按住房转让收入
1.5%核定;非普通住房按住房转让收入3%核定。
(三)土地增值税
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。采用30%-60%的四级超率累进税率计算征收。扣除项目包括房地产原价和与转让房地产有关的税费。
个人将购买的普通标准住宅再转让的，免征土地增值税。普通标准住宅是指除别墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。个人转让别墅、度假村、酒店式公寓，凡居住超过五年的(含五年)免征土地增值税;居住满三年不满五年的，减半征收土地增值税。
(四)城市维护建设税按实际缴纳营业税税额的1%计算缴纳。
(五)教育费附加按实际缴纳营业税税额的3%计算缴纳。
(六)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。
个人购买住房需缴纳的税费
(一)契税
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税义务人。房屋买卖的计税依据为成交价格。我市契税适用税率为3%。对个人购买自用普通住房的，暂减半征收契税，适用税率为
1.5%。
(二)印花税
所签订的房地产买卖合同，属于“产权转移书据”征税项目，按合同所载金额万分之五计税贴花。另房地产证按件贴花5元。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 如果建筑是施工单位建造，但是却将其交予开发公司的话，这说明开发公司也在使用，所以，开发公司接受这一临时建筑时，次月开始就需要缴纳房产税了。如果开发公司自己建造的这一建筑物的话，缴纳房产税的时间也是使用的次月开始。所以说，不管售楼处到底是归于谁建造，由于售楼处并不属于允许不缴纳房产税的临时性检出，所以使用者都是需要缴纳房产税的，并按照房屋征税的程序办理。

[律师回复] 您好，关于售楼处要缴纳房产税吗这个问题，我的解答如下, “房产”及是财产以房屋的形式表现，只要有屋面以及围护结构，并且有遮风挡雨的功能，人们可在其中进行一系列生产活动或者存储物资的作用的建筑物，统称为房屋。当然，很多房屋也有其附属品，如屋外的围墙，游泳池等，这些都不属于房产。我们所说的房产税，即是按照房产征收。
那么，售楼处属于房屋不假，但作为一个临时性的建筑，是不是也需要缴纳房产税呢?
国家规定，“临时性建筑物”不缴纳房产税需要同时满足以下两个条件，一个是建筑是为基建工地服务的，另一方面是建筑存在于施工期间。如果不能满足的话，如果该建筑属于基建单位，那么该单位就要为建筑缴纳房产税。很明显，售楼处的服务对象是公司的销售部而不是工地，所以不能满足以上条件，因而要缴纳房产税。不过售楼处的房产税到底要如何缴纳呢?如果建筑是施工单位建造，但是却将其交予开发公司的话，这说明开发公司也在使用，所以，开发公司接受这一临时建筑时，次月开始就需要缴纳房产税了。如果开发公司自己建造的这一建筑物的话，缴纳房产税的时间也是使用的次月开始。所以说，不管售楼处到底是归于谁建造，由于售楼处并不属于允许不缴纳房产税的临时性检出，所以使用者都是需要缴纳房产税的，并按照房屋征税的程序办理。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发[2020]89号)规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
房地产开发企业建造售楼处、样板房的费用如何进行核算，需要根据具体情况确定，会有多种可能。比如说，企业是通过其开发的商品房临时性作为售楼处、样板房的，则通过开发成本以及开发产品等科目进行会计核算;如果是在开发的商品房附近重新修建售楼处、样板房的，则通过在建工程、固定资产等科目进行会计核算。
国家规定，“临时性建筑物”不缴纳房产税需要同时满足以下两个条件，一个是建筑是为基建工地服务的，另一方面是建筑存在于施工期间。如果不能满足的话，如果该建筑属于基建单位，那么该单位就要为建筑缴纳房产税。很明显，售楼处的服务对象是公司的销售部而不是工地，所以不能满足以上条件，因而要缴纳房产税。

[律师回复] 您好，针对您的印花税按合同缴纳或是按销售收入缴纳?问题解答如下, 电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证、对土地使用权出让合同，完善税制、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税、对发电厂与电网之间，现将印花税有关政策明确如下：一。三、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。二、对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税、电网与电网之间(国家电网公司系统，不征收印花税。四、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税为适应经济形势发展变化的需要

[律师回复] 你好。关于房屋继承后出售缴纳多少税务的问题。请参考以下内容:
税费的问题，其实更建议你咨询交易中心中所设的税务窗口。我只能根据我的大致了解回复你。
1、契税据说是不用交的。
2、继承的房产将来出售，也是参照一般的房屋出售交税，也就是说如果是满五年且唯一一套住房，也是不用多交个人所得税的。
3、建议你先出售自己的房屋，再将继承的房产变更登记至你名下。因为出售你自己的房屋时，尚未继承到房产，这就不影响你这套房屋出售的税费。

[律师回复] 第一、购买二手房其交易过户到底交多少税费请参照以下执行：
1.契税：现行政策：住宅90平以下1%；住宅90-144为
1.5%；其余的不管是住宅还是非住宅都3%
2.营业税：普通住宅房产证颁发2年以内销售，按成交价（如成交价明显偏低，按评估价。上下全同）与该房产原购入价的差额的
5.5%征收营业税；普通住宅房产证颁发2年以后销售，免征营业税；非住宅房产证颁发5年以内销售，按成交价
5.5%征收营业税；非住宅房产证颁发5年以后销售，按成交价与原成交价差价的
5.5%征收营业税。
3.所得税：房产证颁发5年以内销售，按成交价1%征收所得税（或者按成交价与原成交价差价的20%征收所得税）；房产证颁发5年以后销售，如能证明卖家卖的是家庭居住生活唯一用房的，可免征所得税！！
4.印花税：住宅90平米以下免征；其它按成交价0.05%征收！！
5.评估费：一般5‰以内。具体费率地方不同有所不同！！（三种情况：如不按揭，也可能不需评估，故无需评估费；按揭的也有可能中介费中已包括评估费；也有可能是房地产交易中心在交易过户时直接向申请人代收。）
6.中介费：如买卖房子必须要涉及到中介（如需按揭，可能就得必须找中介了），中介费一般为0.5-
2.5%；如只需中介代办产权证的话那只需付代办费大概200元左右！
7.其它费：有的地方可能还涉及交易费、登记费、工本费等，但数目较小！

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 1、销售不动产营业税，税率5%（以销售收入计税）； 2、城建税税率7%（以营业税计税，分乡1%、镇5%、县城以上城市7%）； 3、教育附加税率3%（以营业税计税）； 4、地方教育附加税率1-2%（以营业税计税，是否征收以各省规定为准）； 5、印花税税率0.05%（以销售收入计税）； 6、土地增值税税率30%-60%（以销售收入扣除成本费用及土地成本后的增值部分计税，计税较为复杂）； 7、企业所得税税率25%（以企业年度利润计税，计算有一定难度）； 8、如果为个人销售房产，不交企业所得税，交个人所得税税率20%（以售价减除原购房价及上述1-6项税款后的差额计税）。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 1、售楼处有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资，显然售楼处满足房产税中“房产”的定义。《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔2020〕89号)第一条规定，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 根据上述规定，临时售楼处虽属于A地块的开发产品，但是未出售前已作为售楼处使用，因此应按规定缴纳房产税。 2、虽然专门为售楼处而建，但园林不构成售楼处直接建造成本，同时也不属于《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(国税发〔2020〕173号)规定的以房屋为载体，不可随意移动的给排水、采暖、消防、空调、电气及智能化楼宇设备等附属设备和配套设施。因此，园林建造成本无须并入房产原值计征房产税，建议甲公司账务处理时与售楼处成本分开核算，避免多缴纳房产税。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 1、售楼处有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资，显然售楼处满足房产税中“房产”的定义。《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔2020〕89号)第一条规定，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 根据上述规定，临时售楼处虽属于A地块的开发产品，但是未出售前已作为售楼处使用，因此应按规定缴纳房产税。 2、虽然专门为售楼处而建，但园林不构成售楼处直接建造成本，同时也不属于《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(国税发〔2020〕173号)规定的以房屋为载体，不可随意移动的给排水、采暖、消防、空调、电气及智能化楼宇设备等附属设备和配套设施。因此，园林建造成本无须并入房产原值计征房产税，建议甲公司账务处理时与售楼处成本分开核算，避免多缴纳房产税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 售楼处如何缴纳房产税 凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照法规征收房产税。 所述临时售楼处，我们理解不符合财税地字[1986]8号中免征房产税的临时性房屋，应按规定缴纳房产税。 相关知识：房产税计税依据 从价计征 按照房产余值征税的，称为从价计征房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。 扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。 房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。 从租计征 按照房产租金收入计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。 房产税税收特点 1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋; 2、征收范围限于城镇的经营性房屋; 3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

[律师回复] 根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额，准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其它杂费不得计算扣除进项税额，这种计算方法是原来营业税内河航运、公路运输发票的抵扣计算方法，营改增以后就不再这样计算了。自2013年8月1日起，交通运输业营改增试点在全国范围内推开，运输业一般纳税人适用增值税税率11%，小规模纳税人适用征收率3%，取得专票的可以抵扣，取得运输发票是普通发票的，不允许抵扣进项税额。r第六项业务中，2018年取得一般纳税人运输企业的专票，是用于简易计税项目的，销售使用过的固定资产适用征收率，不是销项税额，不能抵扣。2008年购买的设备，当时还不允许抵扣进项税额，所以再销售时适用征收率。