个人所得税零申报的流程是怎样的？

[律师回复] 你好！
地税零申报也需要填写个人所得税。国税地税零申报是因为企业没有销售收入，但本月是否有付员工工资的，如果有，照实填写，如果没有付工资的，可以先择一个老板或员工，填写姓名、身份证号码等信息后，收入为零，缴个税也为零，这样就通过了，关键是一定要选择一个人来做的，否则没办法零申报的

[律师回复] 您好，针对您的个人所得税汇算清缴流程问题解答如下, 个税所得税汇算清缴是需要在税务局网上申报的，按照您个人收入情况填写申报表，按照个人所得税申报。
需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。
《中华人民共和国个人所得税法》第十一条　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由税务主管部门制定。

[律师回复] 你好
企业所得税个人所得税股权转让总体上可以分成两类，一类是企业持有的股权转让涉及的所得税缴纳，一类是个人持有的股权转让涉及的所得税缴纳。
企业持有的股权转让涉及的所得税缴纳，根据企业所得税法的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。所以企业应在收到股权转让款之后预缴税款，并在年终进行清算汇缴。
个人持有的股权转让涉及的所得税缴纳，主要依据国税总局《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的规定。具体有：
第二章 股权转让收入的确认
　　第七条
股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
　　第八条
转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
　　第九条
纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。
　　第十条
股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
　　第十一条
符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:
　　
（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
　　
（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
　　
（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
　　
（四）其他应核定股权转让收入的情形。
　　第十二条
符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
　　
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
　　
（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
　　
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
　　
（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
　　
（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
　　
（六）主管税务机关认定的其他情形。
　　第十三条
符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
　　
（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
　　
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
　　
（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
　　
（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
　　第十四条
主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:
　　
（一）净资产核定法
　　股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
　　被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
　　6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。
　　
（二）类比法
　　
1.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定；
　　
2.参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。
　　
（三）其他合理方法
　　主管税务机关采用以上方法核定股权转让收入存在困难的，可以采取其他合理方法核定。
第三章 股权原值的确认
　　第十五条　个人转让股权的原值依照以下方法确认：
　　
（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；
　　
（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；
　　
（三）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；
　　
（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；
　　
（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
　　第十六条
股权转让人已被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。
　　第十七条
个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。
　　第十八条
对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。

纳税申报的时间：
第二十条
具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：
　　
（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；
　　
（二）股权转让协议已签订生效的；
　　
（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；
　　
（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；
　　
（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；
　　
（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形

[律师回复]
一、确定申报时间：
　　纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日、或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税额，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税额；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。申报纳税期限最好一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
　　
二、填写申报表：
　　纳税人按所属类型到办税服务厅申报纳税窗口领取相应的消费税纳税申报表及附表2份。或到国税局网站下载、打印《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》。依填报说明，填写一式两份纸质报表；或通过客户端软件创建纳税申报表。
　　消费税纳税申报表及附表按纳税人类型有以下几种：
　　
1、烟类应税消费品申报领取《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表
2、酒及酒精类应税消费品申报领取《酒及酒精消费税纳税申报表》及附表
3、成品油类应税消费品申报领取《成品油消费税纳税申报表》及附表
4、小汽车类应税消费品申报领取《小汽车消费税纳税申报表》及附表
5、其他应税消费品申报领取《其他应税消费品消费税纳税申报表》及附表
　　
三、办理申报：
　　纳税人持填写好的消费税纳税申报表、附表和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。或通过网络远程报送创建的电子申报表。
　　纳税人到办税服务厅申报纳税窗口申报还需报送：
　　
（一）外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件。如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，除提供增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。
　　
（二）委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件。
　　
（三）进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件。
　　
（四）扣缴义务人必须报送《消费税代扣代缴税款报告表》
　　
（五）抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人还需报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件
　　
（六）享受免征石脑油消费税的生产企业还需报送《石脑油使用管理证明单》（七）税务机关要求报送的其他资料
　　通过网络远程申报的还需在规定的时限内向主管税务局办税服务大厅打印、报送在网络申报提交成功的纸质整套申报表和申报资料。
　　
四、缴纳税款：
　　经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《消费税纳税申报表》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

[律师回复]
一、办税事项名称:误征误交退税(个人所得税)
二、办理条件:纳税人因各种原因误交税款。(如:重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等)
三、按规定应当携带和提交的材料目录:
1、完税凭证原件和复印件各一份(审核无误后,原件退还纳税人);
2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份;
3、退(抵)税款申请表(《企业误交税款退税申请表》)一式四份;
4、退税申请,须注明申请退税原因及申请退税金...

[律师回复] 对于补缴个人所得税流程，怎么去补这个问题，解答如下,
1、补交个人所得税需要提供以下基本资料：
(1)需补缴人姓名;
(2)需补缴人身份证号码;
(3)需补缴人月工资金额;
(4)需补缴人要补缴的月份;
(5)需补缴人地址及邮编。
2、做好补交个人所得税的申报报表。
3、将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书。
4、最后到银行去进行缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。本回答由企业管理分类达人A推荐

[律师回复] 1、补交个人所得税需要提供以下基本资料：需补缴人姓名;需补缴人身份证号码;需补缴人月工资金额;需补缴人要补缴的月份;需补缴人地址及邮编。
2、做好补交个人所得税的申报报表。
3、将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书。
4、最后到银行去进行缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。

[律师回复] 上海市个人所得税完税证明打印方法如下：
1、网厅开具流程：知
（一）登录查询。纳税人登录本市个人网上办税服务厅“完税证明开具”栏目，进行身份认证、查询完税信息。
（二）选定打道印。纳税人选定特定期间完税信版息后，直接下载完税信息，通过A4型纸张打印输出《税收完税证明》，格式为PDF电子文档。
2、大厅开具流程：个人携带身份证件去大厅办理。

[律师回复] 申请开具个人纳税证明的当事人不仅可以通过前往当地税务机关开具证明，也可以通过互联网在税务机关官网上按照操作步骤对个人纳税证明进行打印，有些地方的税务机关在办理大厅还设置了自助机终端，也可以很方便地对个人纳税证明进行打印。有了个人纳税证明，贷款、出国等都可以进行办理。

[律师回复] 解答如下, 深圳办理个人所得税代扣代缴的步骤是：
1、登录深圳市地税网站：
2、点击办税服务，点击“代扣代缴个人所得税”；
3、根据企业需要申报的数据进行填写、提交、扣款即可。
4、个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。
扣缴义务人违反上述规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作为成本费用扣除。

[律师回复] 个人所得税完税证明可通过两种渠道获取：一是市地税局在每个年度终了后3个月内，集中为每个纳税人开具上年度个人所得税完税证明。日前，本市税务部门已向个税代扣代缴单位寄出《2010年度完税证明》，纳税人要主动向扣缴单位或税务部门索取并妥善保管。个人从所在单位缴纳个人所得税不满一年的，本市税务部门将不会寄出当年的完税证明。二是日常需要开具证明的个人，可持本人身份证件，到工作所在地主管地税局填写《开具个人所得税完税证明申请表》，主管地税局审验纳税人本人证件后，为其开具个人所得税完税证明。直接征收税款的（如个体户生产经营所得、自行纳税申报纳税的），税务机关将为纳税人开具通用完税证或缴款书、完税证明作为完税凭证。本市房产限购有关政策要求个人所得税上缴累计一年以上，即个人所得税完税证明各月相加总共达到13个月即可。

[律师回复] 1、纳税人在两处取得工资薪金，需要合并申报个人所得税。首先在两处分别计算个人所得税并各自申报，再自行合并，进行补缴个人所得税。申报时可以选择两处任意一地税申报，纳税人取得两处收入次月的15日前向地税申报，并扣缴个人所得税款。
2、法律依据：《个人所得税法》
第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

[律师回复] 缴纳个人所得税人，不仅包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。个人所得税由企业从员工薪资中扣除，再由企业对员工代扣的个人所得税进行申报、缴税。方法1使用账号与密码登录电子申报系统，进入电子申报系统，点击左上的“申报缴纳”，进入申报画面

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 连续三个月零申报属于异常申报，列入重点关注对象。 1、办理了税务登记就要到税务机关进行纳税申报，这个征管法规定的。 2、至于到哪个税务机关进行纳税申报，要看涉及哪个税种，就要到管理这税种的税务机关去进行纳税申报。 3、一般的，如果是工业或商业，那国税地税都要去进行纳税申报的，如果是服务业，那也是两边都要跑的，中外合资和新企业，大部分的税都是国税管，只有城市房地产税和印花税、个人所得税这几个是地税管，外商企业的城建税、教育费附加这些都是免的。 4、公司现在没有收入，就到税务机关要相关税收的申报表，然后在空表上盖章去交就行了。 5、有些申报表有不能报空表的，比如个人所得税申报表，如果有职工的月工资超过3500的，就可能要扣税，还有印花税申报表，那根据注册资本×万分之 五，城市房地产税申报表。是根据公司的土地和房产价值算的。

[律师回复] 在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。
通俗地讲，纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。
注意的是连续三个月零申报属于异常申报，列入重点关注对象。
1、办理了税务登记就要到税务机关进行纳税申报，这个征管法规定的。
2、至于到哪个税务机关进行纳税申报，要看你涉及哪个税种，你就要到管理这税种的税务机关去进行纳税申报。
3、一般的，如果你是工业或商业，那国税地税都要去进行纳税申报的，如果你是服务业，那也是两边都要跑的，中外合资和新企业，大部分的税都是国税管，只有城市房地产税和印花税、个人所得税这几个是地税管，外商企业的城建税、教育费附加这些都是免的。
4、你现在没有收入，你到税务机关要相关税收的申报表，然后在空表上盖章去交就行了。
5、有些申报表有不能报空表的，比如个人所得税申报表，如果有职工的月工资超过3500的，就可能要扣税，还有印花税申报表，那根据注册资本×万分之五，城市房地产税申报表。是根据公司的土地和房产价值算的。

[律师回复] 1、统计好员工工资表与信息表。
2、安装自然人税收管理系统扣缴客户端，如果已安装，就不需要操作此步。打开软件，点”新税制申报“
3、检查是否有人员变动，第一次录入，人员多点模版安装，这样可以将做好表复制上去，打红色填写好后，导入数据提交。报送与验证人员，获取成功后。才可以进入下一步。
4、进入”综合申报“填写，不是零申报，先下截模版，再导入数据提交，提交成功后返回。
5、点”税款计算“检查一下，再点“附表填表”，没有这些项目，可不用填，再点申报表报送，发送报表，点获取反馈。显示成功表明报税完成了。

[律师回复] 1、纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》。
2、纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。
3、纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。
4、纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。
5、纳税人留存一份申报表备查。

[律师回复] 1、纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》。
2、纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。
3、纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。
4、纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。
5、纳税人留存一份申报表备查。

[律师回复] 1、打开地税局官网，这里以北京地税局官网为例，其它地税局官网应该类似。点击办税通道栏的"纳税申报"。
2、进入“地方税务综合服务管理信息系统”，这里有两种登录方式：用户名方式和证书方式。如果办理过CA证书，把存有数字证书和密钥的U盘插到电脑的USB口，以证书方式登录
3、CA证书方式登录会自动显示公司名称，直接在下面输入密码即可。
4、进入”税通网上办税厅“页面。
5、退出“税通网上办税厅”页面，进入“地方税务综合服务管理信息系统”报税页面，点击”企业综合申报“。
6、点击“减免税申报”，弹出消息后点击”取消“按钮。
7、点击”无税申报“，弹出”无应纳税（款）申报书“页面，点选零申报原因，点击保存按钮后，报税完成。

[律师回复] 零报税的公司的注销程序，与其他公司是一样的。
第一步：注销公司国、地税登记证。
第二步：到公司主管工商局办理公司注销备案。
所需资料:
1、公司营业执照复印件;
2、公司股东会决议(内容就是注销公司，成立清算小组);
3、公司原始档案;
4、到工商局领取表格。第三步登报公告(登报45日后再去注销公司)。