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农村土地使用权置换要交什么税？
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2024-09-25
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上海昌申律师事务所
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专家导读
农村的居民在经过集体利益的分配中得到了部分的土地及其附带的权利之后可能会将其用作是牟利的财物置换给他人，但是在置换的过程中可能会产生差价也就获得了实体的收入而必须向国家缴税，而所要交的税主要就是营业和增值税，下面来看看具体的内容。
农村的居民在经过集体利益的分配中得到了部分的土地及其附带的权利之后可能会将其用作是牟利的财物置换给他人，但是在置换的过程中可能会产生差价也就获得了实体的收入而必须向国家缴税，而所要交的税主要就是营业和增值税，下面来看看具体的内容。
一、农村土地使用权置换要交什么税？
1、交换土地使用权的行为发生了土地使用权的转移，交换双方取得了实物形态的收入，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，应按规定对房地产交换的双方征收营业税。
2、根据《自治区地方税务局关于印发若干税收政策和征管问题解答的通知》第四条第(十)款规定："交换房地产的行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，根据《中华人民共和国土地增值税暂行。
3、根据《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第十条规定："土地使用权交换、房屋交换、土地使用权与房屋所有权之间的交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的，免征契税。
4、同时涉及以下税款：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税(如为企业发生的置换行为则缴纳企业所得税)。
农村土地置换要交多少税
1、置换土地的出让方应缴纳营业税。置换土地的出让方，属于土地使用者转让土地使用权的行为应缴纳5%营业税，同时缴纳城市维护建设税、教育费附加。
2、如果置换的土地是购置或受让的，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
3、置换土地的出让方应缴纳土地增值税。依照税法置换土地的出让方转让国有土地使用权，以转让房地产的增值额为计税依据，并实行四级超率累进税率缴纳土地增值税。
4、置换土地的个人应缴纳个人所得税。依照税法规定，置换外购土地以置换土地的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
综上所述，因为农村居民跟他人进行置换的时候肯定不会是完全对等地价值进行的，所以中间产生的差价和居民获取的利益都将成为国家征收税费的对象，其中对收入的部分将收取相关的增值税和营业税，具体的税费需要结合当地税种征收的政策进行计算。
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农村土地置换程序是什么
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(一)置换登记：居民须要携带原来有效权证的原件、业主的有效身份证原件和同住人同意置换的书面证明材料办理置换登记手续。
(二)价格评估：初评须上门进行实地的详细的勘察，再经过专业人员认真计算，进行复评，从而提出评估价格。
(三)置换委托：确定置换意向后，可正式委托置换公司(也就是房屋中介公司)进行置换服务，签订置换委托协议书。
(四)签订合同：委托后，由置换公司专门人员推荐房源或者寻找下家并陪同实地考察，直到居民满意后，正式签订有关交易合同或确认书。
(五)办理手续：在置换委托人签订合同或者委托确认书后，根据合同约定，置换委托人需要支付有关定金和代理费等，并可以开始办理相关手续，完成交割的全过程。
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1，本人经营的土地面积；四至界线∶东与相邻；南与相邻；西与相邻；北与相邻。
2，经营的土地面积；四至界线∶东与相邻；南与相邻；西与相邻；北与相邻。
3，交换后各自经营的土地双方无权干涉使用经营情况及用途。双方不得反悔。协议四份各持一份。村委会一份，自然村一份。（如果没有承包证的土地协议两份就行，双方各持一份）双方签字盖私章或按手印。自然村盖章村委会盖章。日期
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