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小微企业免税政策

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最新修订 | 2024-03-05

自2018年1月1日至2019年12月31日,纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的,原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则,再担保合同应按规定缴纳增值税。

《企业所得税法》第二十六条

企业的下列收入为免税收入:

(一)国债利息收入;

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(四)符合条件的非营利组织的收入。

第二十七条

企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:

(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;

(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

(四)符合条件的技术转让所得;

(五)本法第三条第三款规定的所得。

小微企业免税政策
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小微企业免税政策
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小微企业免税政策是怎么规定的
中央所属转制文化企业的认定,由中央宣传部会同财政部、税务总局确定并发布名单;地方所属转制文化企业的认定,按照登记管理权限,由地方各级宣传部门会同同级财政、税务部门确定和发布名单,并按程序抄送中央宣传部、财政部和税务总局。
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公司经营
被骗了5000只有对方微信怎么追回
[律师回复] 解析:
1、若不幸遭遇财物被骗之情况,应立刻截屏并妥善保存所有与此相关的证据,包括但不限于有关方发送的诈骗财物的信息、相关帐户及潜在位置信息等。
在保留证据后,应立即尝试与其取得联系,并严肃警告对方必须归还所骗取的财物,否则将不得不采取法律措施以维护自身权益。
2、在第一时间内,应积极联络微信官方平台的相关工作人员,寻求他们的协助和支持。
同时,可以寻找其他遭受类似欺诈行为的受害者共同向平台举报,如果该帐号涉及到多起诈骗事件,微信官方将会启动相应的处理程序。
在此过程中,务必及时向微信官方提供充足的证据,以便获得更有效的帮助。
3、如情况严重,财物损失金额巨大,已达到诈骗罪的定罪标准,则应当立即向当地公安机关报案,请求公安机关介入调查。
公安机关在接到报案后,会根据实际情况决定是否立案侦查,并有可能采取冻结相关帐户的措施,以保护受害者的合法权益。
法律依据:
《中华人民共和国刑法》第二百六十六条
诈骗公私财物,数额较大的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处罚金额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产。本法另有规定的,依照规定。
微信给别人借钱但没说借如何维权
[律师回复] 解析:
1、对于借款未偿还的情况,凭借合法的借据可以依法进行法律诉讼。
2、在借款行为达成之时,双方签署的借款协议或者借据具有强制性和权威性,需要由双方共同切实履行,因之而产生的债务关系也会对各方形成有效制约。
3、若借款人未能按照借据中所明确的还款规定严格执行还款义务,则应被认定为违约行为。
在此种情况下,双方可先行协商解决,如协商无果,出借方有权向法院提出诉讼请求,并需向法院提交相关的证据材料以支持其诉讼主张。
法律依据:
《民法典》第六百七十五条
借款人应当按照约定的期限返还借款。
对借款期限没有约定或者约定不明确,依据本法第五百一十条的规定仍不能确定的,借款人可以随时返还;
贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
《中华人民共和国民事诉讼法》第三条
人民法院受理公民之间、法人之间、其他组织之间以及他们相互之间因财产关系和人身关系提起的民事诉讼,适用本法的规定。
《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二条
出借人向人民法院提起民间借贷诉讼时,应当提供借据、收据、欠条
等债权凭证以及其他能够证明借贷法律关系存在的证据。
当事人持有的借据、收据、欠条
等债权凭证没有载明债权人,持有债权凭证的当事人提起民间借贷诉讼的,人民法院应予受理。
被告对原告的债权人资格提出有事实依据的抗辩,人民法院经审查认为原告不具有债权人资格的,裁定驳回起诉。
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小微企业所得税优惠政策
《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2015]99号)自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
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国有控股企业欠薪破产如何处理
[律师回复] 解析:
当公司面临破产困境并欠发员工薪资时,员工可以采取以下几种途径来解决这一问题:
首先,与公司主管部门积极进行沟通协商;
其次,申请人可以向当地劳动争议调解委员会提出书面调解申请;
又或者,申请人亦可向当地劳动争议仲裁委员会递交仲裁申请以求得公正解决方案;
最后,若以上措施未能达到预期效果,申请人还有权向当地法院提起诉讼。
依照现行法律法规,在劳资关系中,雇主和劳动者之间产生的任何劳动争议,双方都有权依法选择调解、仲裁或诉讼等方式来解决,同时也可以选择协商解决。
在劳动争议发生之后,申请人可以向所在单位的劳动争议调解委员会提交调解申请;
如果调解失败,申请人可以向当地劳动争议仲裁委员会提出仲裁申请;
同样地,申请人也可以直接向当地劳动争议仲裁委员会提出仲裁申请。
对于仲裁结果不满意的情况下,申请人还可以向当地法院提起诉讼。
法律依据:
《中华人民共和国劳动法》第七十七条
用人单位与劳动者发生劳动争议,当事人可以依法申请调解、仲裁、提起诉讼,也可以协商解决。
第七十九条
劳动争议发生后,当事人可以向本单位劳动争议调解委员会申请调解;
调解不成,当事人一方要求仲裁的,可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。
当事人一方也可以直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。
对仲裁裁决不服的,可以向人民法院提起诉讼。
快速解决“公司经营”问题
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股权转让全额纳税怎么计算
[律师回复] 解析:
(一)关于原股东在获取股权转让收益之后,按照各自持有的股份比例首先清偿所有债务并偿还债权人之后,再分别对每位股东进行相应分配的情况,其应缴纳所得税的所得额的计算方式如下:
应缴税所得额=(原股东股权转让总收益-原股东需承担的债务总额+原股东所回收的债权总额-公司注册资本金额-股权转让过程中所产生的相关税费)×原股东所持有的股份比例。
在此种情况下,原股东需承担的债务并不包含应付但尚未支付给其他股东的利润(以下简称“应付未付股东的利润”)。
(二)针对原股东在获得股权转让收益之后,依据各自持有的股份比例对股权转让收益和债权债务进行分配的情况,其应缴纳所得税的所得额的计算方法如下:
应缴税所得额=原股东通过分配所获得的股权转让收益+原股东清偿公司债权所获得的收益-原股东因承担公司债务而产生的支出-原股东向公司投资的原始成本。
法律依据:
《公司法》第七十一条
有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。
其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。
经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。
两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。
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小微企业所得税减免问题
对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。包括:大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按百分之25、百分之50计入应纳税所得额。
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公司经营
所得税收入总额怎么计算
[律师回复] 解析:
关于薪酬薪资所得税的计算方式,其基本公式如下所述:
应纳税所得额=职工每月总收入-包含在其中的社会保险和住房公积金等项目-法定的起征点(即人民币5,000元)。
接下来,根据应纳税所得额的具体数额,我们将计算出相应的应纳税额。
在这一步骤中,应纳税额的计算方法为:
应纳税额=应纳税所得额×适用的税率-适用的速算扣除数。
其中,应纳税所得额即是指应当缴纳个人所得税的那部分收入金额,它等于职工每月总收入减去社会保险和住房公积金等项目后,再减去法定的起征点。
至于税率以及速算扣除数,则分别参照我国现行实施的七级别超额累进税率表进行设定。
在此过程中,主要依据应纳税所得额的多寡去选择适用的税率与速算扣除数,并可通过专门且统一的表格进行查阅和参考。
法律依据:
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率:
(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
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轻微猥亵罪量刑能缓刑吗
[律师回复] 解析:
在我国现行法律中,若犯罪嫌疑人犯下猥亵罪行,但满足缓期执行的法定条件,那么其有可能被判处缓期执行。
所谓缓期执行,主要是指对于那些已被判定为违法、需接受刑事惩罚的个体,法院将先行宣布其罪名成立,但暂不对其施以刑罚,而是由特定的监管机构在一定期限内对该犯罪者进行考察,并依据其在考察期间的表现,依法决定是否适用具体的刑罚制度。
根据相关法律法规,对于被拘留或被判处三年以下有期徒刑的犯罪分子,只要同时符合以下四个条件,便可宣布缓期执行,其中包括未满十八周岁的未成年人、正在怀孕的妇女以及年满七十五周岁的老年人,都应当被宣布缓期执行:
1、犯罪情节较轻;
2、有明显的悔过表现;
3、没有再次犯罪的风险;
4、宣布缓期执行不会对其所在社区产生严重负面影响。
在宣布缓期执行后,还可以根据犯罪情况,禁止罪犯在缓期执行期间从事特定活动,限制其进入特定区域、场所,以及与特定人员接触。
需要注意的是,即使被宣告缓刑的罪犯同时被判处了附加刑,也必须严格执行。
法律依据:
《中华人民共和国刑法》第七十二条
对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子,同时符合下列条件的,可以宣告缓刑,对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人,应当宣告缓刑:
(一)犯罪情节较轻;
(二)有悔罪表现;
(三)没有再犯罪的危险;
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑,可以根据犯罪情况,同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动,进入特定区域、场所,接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子,如果被判处附加刑,附加刑仍须执行。
哪5种情况可申请退税流程如何
[律师回复] 解析:
在下列几种情形下,个人或企业均有权利申请退税:
首先是因工作上的过失导致的技术失误,进而导致税款的多缴或者错误缴纳;
其次是纳税过程中的计算误差清理退税、结算是产生的退税、税收优惠政策的退税以及政策与税率的调整引起的退税;
再者就是扣缴义务人依据相关法律、行政法规的规定履行了代扣、代收税款的义务,并且已经将代扣、代收的税款按时足额地缴纳入库之后,税务机关按照规定应当向扣缴义务人支付的代扣、代收手续费。
关于退税的具体操作流程如下所示:
首先,纳税人需携带相关证件前往工商行政管理部门领取并填写登记表格;
接着,按照登记表的要求进行填写,并在填写完毕后加盖企业公章以及相关人员的印章进行申报;
然后,经过税务机关的严格审核确认无误后,便会予以受理登记;
最后,在得到批准后,税务机关将会核发企业退税登记证。
当企业的经营状况发生变化或者某些退税政策有所变动时,应根据实际需求对退税登记进行相应的变更或者注销处理。
法律依据:
《税收征收管理法》第五十一条
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
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小微企业税收优惠政策有哪些?
1、享受暂免征收增值税优惠再继续。2、免征有关政府性基金范围再扩大。3、与金融机构签订借款合同免征印花税。4、企业所得税优惠范围再扩大。
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企业破产注销税务登记流程是怎样的
[律师回复] 解析:
关于公司税务的注销步骤,以下是详细阐述:
1.公司在决定进行税务登记的撤销前,必须先行向当地税务机构偿还所有未偿清的税款以及滞纳金和罚款。
除此之外,还需要彻底清理与发票所有权相关的事务,并将税务登记证及其他税务文件交回税务机关。
2.当公司决定进行税务登记的撤销时,应当向税务机关提交以下必要材料:
包括注销税务登记申请书,上级主管部门的批准文件或者董事会、职工代表大会的决议以及其他相关资料。
经过税务机关的严格审查之后,如果符合注销登记的条件,则可以领取并填写注销税务登记申请审批表。
3.税务管理部门在完成稽查和审核工作后,将会为公司办理注销税务登记手续。
若公司因为住所或经营地点的变更需要更改税务登记机关,那么原税务登记机关在为其办理完注销手续后,应该向迁入地税务机关递交纳税人迁移通知书,同时附上纳税人档案资料移交清单,以便迁入地税务登记机关能够为该公司重新办理税务登记。
法律依据:
《税务登记管理办法》第二十八条
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
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辽宁省土地使用税小微型企业减免优惠政策是什么?
目前我国大力支持民众自主创业,土地使用税是有偿占有的行为税类型,只在县以上的城市进行征收,辽宁省土地使用税针对一部分小微信企业实施了减半征收成城镇土地使用税和房产税,那么减半优惠政策需要怎么申请呢?律图小编整理了以下公告。
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学校食堂房产税怎么计算
[律师回复] 解析:
根据我国现行法律法规,契税的法定税率定位于3%-5%之间,这一数值是由各省市自治区结合当地实际经济状况在这一区间内进行适当调整并经上报财政部与国家税务总局审批备案后方能生效。
具体的应纳税金额计算方法如下:
应纳税额=计税依据×税率。
其中,对于房地产交易行为而言,计税依据即为交易当时的成交价格。
自房屋产权发生转移之日起,在取得具有合同性质的凭证的那一天起,便产生了缴纳契税的法定义务。
因此,纳税人应当在这个日期之后的十日内,向房屋所在地的契税征收机构提交契税缴纳申请,并且必须在契税征收机构规定的期限内完成税款的支付。
法律依据:
《中华人民共和国契税暂行条例》第四条
契税的计税依据:
(一)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,为成交价格;
(二)土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;
(三)土地使用权交换、房屋交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,由征收机关参照市场价格核定。
第五条
契税应纳税额,依照本条例第三条规定的税率和第四条规定的计税依据计算征收。
应纳税额计算公式:
应纳税额=计税依据×税率
应纳税额以人民币计算。
转移土地、房屋权属以外汇结算的,按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价折合成人民币计算。
第八条
契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
第九条
纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
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帮信罪属于轻微罪吗
[律师回复] 解析:
就我国目前的司法实践来看,协助通讯罪(简称帮信罪)的审判结果主要取决于案件的具体情况,包括案件的轻重程度、被告人的认罪态度以及社会危害性等因素。
若案件情节较轻,被告人积极配合调查且社会危害性较小,那么检察机关有可能会考虑不予起诉;
而在法院审理过程中,若犯罪事实轻微,法院也有可能判处被告人缓刑。
然而,需要注意的是,即使被判处缓刑,被告人也不能因此而忽视自己的法律义务,因为在缓刑期间再次触犯新的罪行或者发现尚未查明的罪行,都有可能导致缓刑被撤销,从而面临更严厉的惩罚。
此外,缓刑并不意味着被告人无需在监狱内服刑,而是在缓刑期间必须遵守相关法律法规,否则将有可能被重新收监执行。
在处理帮信罪案件时,首先要对被告人的行为进行深入分析,以确定其是否构成了协助信息网络犯罪活动罪。
这其中包括两个方面:
一是在客观层面上,被告人是否实施了为网络犯罪提供帮助的行为;
二是在主观层面上,被告人是否明知自己的行为是在协助网络犯罪,并且仍然故意为之。
只有当上述两个条件同时满足,且情节较为严重时,被告人方需承担相应的刑事责任。
根据我国刑法的相关规定,此类犯罪的量刑标准通常为三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金。
关于帮信罪案件的审判期限,一般来说,从立案侦查到最终判决的整个过程大约需要3至6个月的时间。
至于开庭日期,由于没有明确的法律规定,所以需要由法院根据案件的具体情况来合理安排。
法律依据:
《中华人民共和国刑法》第二百八十七条
利用计算机实施金融诈骗、盗窃、贪污、挪用公款、窃取国家秘密或者其他犯罪的,依照本法有关规定定罪处罚。
第二百八十七条之一
利用信息网络实施下列行为之一,情节严重的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金:
一、设立用于实施诈骗、传授犯罪方法、制作或者销售违禁物品、管制物品等违法犯罪活动的网站、通讯群组的;
二、发布有关制作或者销售毒品、枪支、淫秽物品等违禁物品、管制物品或者其他违法犯罪信息的;
三、为实施诈骗等违法犯罪活动发布信息的。
单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照第一款的规定处罚。
有前两款行为,同时构成其他犯罪的,依照处罚较重的规定定罪处罚。
第二百八十七条之二帮助信息网络犯罪活动罪】明知他人利用信息网络实施犯罪,为其犯罪提供互联网接入、服务器托管、网络存储、通讯传输等技术支持,或者提供广告推广、支付结算等帮助,情节严重的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金。
单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照第一款的规定处罚。
有前两款行为,同时构成其他犯罪的,依照处罚较重的规定定罪处罚。
私企工人脚骨折厂里不给陪护怎么办
[律师回复] 解析:
在此,我们明确指出,遭遇工伤事故的劳动者,在其停工留薪期限结束之后,如果仍然需要接受治疗,那么他将会持续享有相应的工伤医疗福利待遇。
对于那些因为伤残导致生活无法自理的工伤员工,他们在停工留薪期间的护理需求,应由所属的用人单位承担并给予保障。
另外,为了确保赔偿权益得到公正合理的保障,可以先确定相应的工伤赔偿种类及标准,再与用人单位进行协商;
若双方未能就此达成共识,则可以选择向用人单位所在地或劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会提出仲裁申请;
倘若对此仲裁结果仍然表示不满,也可依法向当地人民法院提交民事诉讼请求。
法律依据:
《工伤保险条例》第三十三条
职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的,在停工留薪期内,原工资福利待遇不变,由所在单位按月支付。
停工留薪期一般不超过12个月。
伤情严重或者情况特殊,经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认,可以适当延长,但延长不得超过12个月。
工伤职工评定伤残等级后,停发原待遇,按照本章的有关规定享受伤残待遇。
工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的,继续享受工伤医疗待遇。
生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的,由所在单位负责。
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