买商品房要交哪些税？

房屋买卖

最新修订 | 2024-02-27

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律师解析: 买商品房要交哪些税有以下两种情况：
1、买新房缴税种类
（1）契税
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。通常契税跟着首付款一起缴，由开发商代收，然后开发商会出具正式的购房发票。
新房契税的收取标准为：90㎡及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税；90-144㎡普通住宅收取1.5%；超过144㎡的普通住宅收取3%契税；非住宅性质商业房征收3%；非普通住宅按3%买方缴纳。
计算方法：契税采用比例税率，计算公式为：应纳税额 = 计税依据 × 税率。
（2）印花税
印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。新房交易中产生的印花税按总房款金额的0.5‰贴花，在订立合同时就直接缴纳，一般跟首付款一起缴，以便于开发商统一办理合同登记和房产证。
（3）银行按揭费用
如果在买房时办理按揭贷款，那么签合的同时要交的第二组费用是银行按揭费用。商业贷款的收费项目，各银行间有细微的差别；
①抵押登记费：80元/户
②权证印花税：5元/户
③保险费：财险保险费=总房款×年费率×年限系数。保险费一次交完。(保险费率大致为：1~5年为0.07%，6~10年为0.06%，11~15年为0.055%，16~20年为0.05%，20年以上为0.045%)
④评估费：对于评估费，不同的银行有不同的规定：建设银行规定新建商品房、一般安居房和房改房不需要支付评估费，如果按要求必须评估的，则其费用按500 元计收；工商银行规定普通商品房、经济适用房认可其销售价格，不需评估，二手房、高档公寓、别墅需要评估；农业银行规定二手房的评估费按4‰收取。
（4）房屋维修基金
房屋维修基金实际上包括房屋公用设施专用基金和房屋本体维修基金。开发商或者物业公司要在当地房管局指定的银行开户后，购房者可以自行缴存。一般来说，购房者在领钥匙，办理入住手续时，开发商就会代收房屋维修资金。
购房款的2%-3%是房屋公用设施专用基金。执行的收费办法是：
①不含电梯：总房款×2%
②含电梯：总房款×3%
③部分试点楼盘按50-60元/㎡收取
（5）物业管理费
从收房日开算，以购房人验收房屋合格之日起开始计算。如开发商发出入住通知书后，购房人无正当理由不进行收楼的，物业管理费可以从发出入住通知书一个月后开始计算。一般先交三个月；产权人长期不住的房屋或开发商未售出的空置房，均应交纳物业管理费。
（6）权属登记费
权属登记费就是办理房产证的费用。住房，登记费80元(也叫工本费），共有人登记费10元，买方缴纳；
非住房，登记费550元(也叫工本费），买方缴纳。
（7）交易手续费
住宅，建筑面积×3元/㎡；非住宅，建筑面积×11元/㎡。
2、二手房交税种类
（1）契税
普通住宅1.5%，商住两用或公寓为4%;住宅类房屋标准按房款总价的3%或1.5%或1%交纳，每套交纳具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第一次购房等因素来确定;
非住宅类房屋按房款总价的3%交纳。
（2）营业税
总房款的5%(一般买方承担，如果是卖方唯一一套房子，且居住2年以上没有此税)。
（3）营业附加税
（4）个人所得税
一般买方承担，普通住房年限满五年且为家庭唯一住房的减免，房屋年限不满五年的按全额1%或差额20%缴纳；非普通住房按全额1%-2%或差额20%缴纳；非住宅性质商业房差额20%缴纳。
（5）土地出让金
缴纳金额=总房款的1%(购房改房或类似这样房的时候交纳，且只交纳一次，以后再卖房，则买方不再需要交)。
（6）印花税
缴纳金额=总房款的万分之五。
（7）交易费
缴纳金额=建筑面积*3(买卖双方都要交，且数额相等)。
（8）产权证工本费
约80元。
（9）银行按揭费用
①他项权证工本费:约80元(贷款才有的费用)。
②抵押登记费:根据银行情况定。
③保险费:根据保险公司情况定。
（10）国土证办证费
一、商品房的概念
指经政府有关部门批准，由房地产开发经营公司（个人、外国公司）向政府机关单位租用土地使用权期限40年、50年、70年开发的房屋，建成后用于市场出售出租的房屋，包括住宅、商业用房以及其他建筑物。商品房又称“大产权房”。
二、买商品房的注意事项
（一）消费者要增强自我保护意识，全面了解房地产开发公司和开发项目的各种情况。
（二）消费者有权要求房地产开放企业公示查验以下证件和信息：企业资质、营业执照、《国有土地使用证》或《不动产权证》、《建设工程规划许可证》、《建设用地规划许可证》、《建筑工程施工许可证》、《商品房预售许可证》、《房地产开发手册》、《商品房预售资金监管协议》、商品房预售资金监管账户及开户行、商品房销售价格、房源、前期物业服务合同和价格等。
（三）消费者要仔细阅读《商品房买卖合同》条款，保护自己的权益不受侵害。
（四）消费者要将商品房预购资金缴存到预售资金监管银行，不要将预购款缴存到其他银行。
（五）消费者在购买商品房后，应要求房地产开发企业在30日内到房地产管理局办理《商品房买卖合同》备案手续。
（六）房地产开发企业在未取得《商品房预售许可证》前，收取诚意金、排号费、定金等费用属违规行为，消费者要自觉抵制，拒绝缴纳相关费用。
（七）商品房面积是指房屋建筑面积，不包括所谓“赠送面积”。现已禁止房地产开发企业宣传所谓“赠送面积”，购房者要区分清楚。
（八）小区的屋顶平台、花园等均属全体业主共同所有，不要轻信房地产开发企业关于购房业主可以在平台、花园等公共地段搭建房屋的宣传。
（九）为保障住房维修资金安全，消费者应自行到房地产管理局缴纳住房维修资金。

法律依据: 《中华人民共和国契税法》第三条
契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

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