纳税人转让土地使用权应如何计税?

最新修订 | 2024-02-27
浏览10w+
京盟律师杜柏飞团队律师
京盟律师杜柏飞团队律师
执业认证 平台保障
咨询我
评分5.0分服务:999+人
专家导读 我们都知道在我国有很多的税是须要公民缴纳的,纳税人也必须按照正常的程序进行缴税,那么纳税人转让土地使用权应如何计税呢?纳税人在转让建筑物或者其它的土地时一并转让所占有的土地使用权,应按照销售的不动产缴纳增值税,那下面就来听听小编的看法。
纳税人转让土地使用权应如何计税?

我们都知道在我国有很多的税是须要公民缴纳的,纳税人也必须按照正常的程序进行缴税,那么纳税人转让土地使用权应如何计税呢?纳税人在转让建筑物或者其它的土地时一并转让所占有的土地使用权,应按照销售的不动产缴纳增值税,那下面就来听听小编的看法。

纳税人在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的,按照销售不动产缴纳增值税。

纳税人仅转让土地使用权的,应按销售无形资产—转让土地使用权缴纳增值税,具体分以下两种情况:

(1)根据财税〔2016〕47号文件规定,纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。

(2)纳税人发生除财税〔2016〕47号文件规定情形以外的转让土地使用权行为,一般纳税人应以销售额全额按适用税率即11%计算缴纳增值税,小规模纳税人应以销售额全额按3%的征收率计算缴纳增值税。

纳税人销售不动产应如何处理?

根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款: 1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

2、纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

二、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第十款:一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产(不含自建),适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。上述纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

综合上面的所说的,纳税人转让土地使用权还是要根据不同的情况来进行计税,一般纳税人或是个人纳税的方式都会不一样,所以,还是要看当时的实际情况是怎么样的,按照法律规定的程序来进行计税,这样才能算是合理、合法,纳税人也才不会引起各种税务的纠纷。

文章涵盖面广,如需要针对性解答,可立即咨询小助手
咨询助手
24小时在线
立即咨询 >
咨询助手提示您
全文1.9千字,阅读时间约7分钟
直接问律师最快9秒应答
继续阅读
投诉/举报
免责声明:以上内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
问题没解决? 125200人选择咨询律师
6767位律师在线平均3分钟响应99%好评
纳税人转让土地使用权应如何计税?
一键咨询
  • 南通用户1分钟前提交了咨询
    146****6177用户3分钟前提交了咨询
    135****5666用户3分钟前提交了咨询
    泰州用户1分钟前提交了咨询
    泰州用户2分钟前提交了咨询
    163****6058用户4分钟前提交了咨询
    淮安用户3分钟前提交了咨询
    135****0588用户1分钟前提交了咨询
    135****8578用户2分钟前提交了咨询
    盐城用户4分钟前提交了咨询
    徐州用户1分钟前提交了咨询
    苏州用户1分钟前提交了咨询
    苏州用户1分钟前提交了咨询
    镇江用户2分钟前提交了咨询
    徐州用户1分钟前提交了咨询
  • 宿迁用户3分钟前提交了咨询
    徐州用户1分钟前提交了咨询
    141****4334用户4分钟前提交了咨询
    130****7674用户2分钟前提交了咨询
    178****2315用户3分钟前提交了咨询
    宿迁用户1分钟前提交了咨询
    178****7840用户4分钟前提交了咨询
    172****7135用户4分钟前提交了咨询
    160****2036用户2分钟前提交了咨询
    165****6084用户3分钟前提交了咨询
    南通用户1分钟前提交了咨询
    156****5105用户4分钟前提交了咨询
    137****1124用户4分钟前提交了咨询
    176****8516用户3分钟前提交了咨询
    宿迁用户3分钟前提交了咨询
律图法律咨询
汇聚全国海量律师、律师实名认证
快速问律师
无需等待
最快9秒回复、24小时不限次沟通
优选律师
根据问题为您优选专业律师
服务保障
亿万用户使用好评率98%
正在服务的律师
韩佩霞律师 韩佩霞律师
江苏大昶律师事...
薛小玲律师 薛小玲律师
天津德敬律师事...
易轶律师 易轶律师
北京家理律师事...
张嘉宝律师 张嘉宝律师
广东生龙律师事...
郑小克律师 郑小克律师
重庆瀚沣律师事...
彭彦林律师 彭彦林律师
四川兴蓉律师事...
吴伟涛律师 吴伟涛律师
海南国社律师事...
都燕果律师 都燕果律师
四川循定律师事...
郑桃林律师 郑桃林律师
湖北楚同律师事...
信金国律师 信金国律师
北京家问律师事...
邢环中律师 邢环中律师
上海金茂凯德律...
罗钟亮律师 罗钟亮律师
浙江绣湖律师事...
黄谊欣律师 黄谊欣律师
广东广荣律师事...
孙术校律师 孙术校律师
河北英利律师事...
谭海波律师 谭海波律师
广东江湾律师事...
李胜春律师 李胜春律师
湖南公言(深圳...
邓霞律师 邓霞律师
重庆海力律师事...
胡静律师 胡静律师
四川胡云律师事...
立即问律师 99%用户选择
为你推荐
小规模纳税人转让土地使用权如何计税
小规模纳税人转让土地使用权按照3%的征收率计算应纳增值税税额。小规模纳税人将取得的土地使用权经开发后转让的,为转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权,按照销售不动产征收增值税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳增值税税额。
10w+浏览
征地拆迁
转让土地使用权契税缴纳如何计算?
纳税人即土地受让人应纳契税=(土地出让金总额 土地交易价款总额)×4%。若土地交易价低于成都市的基准地价,则按基准地价计税。
10w+浏览
征地拆迁
纳税人转让土地使用权不动产应如何计税?
纳税人转让土地使用权不动产计税是纳税人在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的,按照销售不动产缴纳增值税。纳税人仅转让土地使用权的,应按销售无形资产—转让土地使用权缴纳增值税;我国土地使用权获取方式主要有出让、划拨、转让三种方式。
10w+浏览
征地拆迁
纳税人转让土地使用权应当向谁申报纳税?
根据《营业税暂行条例》的规定,企业在中国境内转让土地使用权,应按规定缴纳营业税。纳税地点:企业应向土地所在地主管税务机关申报纳税。
10w+浏览
征地拆迁
转让土地使用权的营业税纳税义务人是转让者吗?
是的。营业税及附加(出让方):1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税(双方):三、土地增值税(出让方)。
10w+浏览
征地拆迁
浏览更多不如直接问
获取专业解答,125200 人正在咨询
土地使用权转让是否缴纳契税
转让土地使用权受让方需要缴纳契税的。税率一般是3%,无论何种付款方式,受让方应在签署土地使用权出让、转让合同后,办理土地使用权证前缴纳契税。否则,土地部门不予办理土地权属过户手续。
11浏览
未使用土地是否缴纳土地使用税
租赁的土地交土地使用税。按照此规定,土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。具体地讲:如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的,那么应当由出租人缴纳土地使用税,如果是免税单位出租土地的,那么应当由承租人缴纳土地使用税。土地租赁权是土地承租人按期向土地使用权人支付租金而取得的一定期限内对土地使用、收益的土地他项权利。
40浏览
怎样缴纳土地使用税
这个税率通常会根据土地的位置、用途和类型等因素来确定。 1.申报缴纳:土地使用者应在规定的期限内向税务机关申报并缴纳土地使用税。 2.税务机关的审核:税务机关会对申报的内容进行审核。 3.缴纳税款:一旦审核通过,土地使用者就需要按照税务机关的要求缴纳税款。这通常可以通过银行转账或者其他支付方式进行。
23浏览
土地税如何计算缴纳
土地税的计算与缴纳方式遵循相关法律法规。计算公式为:应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占地面积×适用的单位税额。城镇土地使用税采用定额税率制度,税额因城市类型而异。大城市为1.5-30元/平方米,中等城市为1.2-24元/平方米,小城市为0.9-18元/平方米,县城、建制镇、工矿区为0.6-12元/平方米。具体标准依据相关规定执行。
40浏览
土地使用税计提吗
土地使用税是不需要计提的。可以直接计入相关科目。根据我国的企业会计制度规定,房产税、印花税、土地使用税、车船使用税均不需要计提,在缴纳后计入管理费用即可。计提就是计算和提取,按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。
25浏览
问题紧急?在线问律师 >
6767 位律师在线,高效解决问题
律图 > 法律知识 > 征地拆迁 > 土地承包 > 纳税人转让土地使用权应如何计税?
法律专业性强,自行处理有风险,建议咨询律师