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经济补偿金月工资是税前还是税后工资？
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2024-09-24
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张恒律师
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专家导读
关于单位存在违法行为需要支付的经济补偿金，应当是税后的工资交到员工手里。单位如果存在违法解除合同或者是其他违反法律规定的行为发生时，应该基于员工经济补偿金，具体以工资为准。
是税后的应得工资。《劳动合同法》第四十七条规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。
如上规定，经济补偿基数按照劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资计算(超社平工资3倍的按3倍计)。这里的工资是应得工资还是实发工资?《劳动合同法实施条例》第二十七条对此进行了明确：劳动合同法第四十七条规定的经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。劳动者工作不满12个月的，按照实际工作的月数计算平均工资。
大家看到了，劳动合同法实施条例规定经济补偿的计算基数是“应得工资”。
劳动者每月应得工资与实发工资的主要差别在于各类扣款和费用。应得工资：指未扣社保、住房公积金、个人所得税的所有应发工资总和;实发工资：指实际到手的工资，即已扣税、社保费、公积金等费用。由于用人单位代扣的社会保险费、税费、其它扣款等均为个人劳动所得的组成部分，用人单位只是承担代扣代缴义务。因此，所扣除的部分实际上是劳动者的工资，该部分款项应当计入工资性收入，在计算经济补偿金时应当以税前的、未扣社保等费用的工资作为计算基数。
实践中也有一些案例裁判结果中按照实发工资计算经济补偿金，这种情况出现一般有以下几个原因：
1、劳资双方应发工资数额未约定，难以确定具体数额;
2、裁判者图省事，实发容易计算;
3、对法律规定理解上的偏差。
经济补偿金对于单位来说，是存在违法行为时才应该支付的费用，如果单位合法的解除员工，在和员工订立劳动关系的时候，签订了劳动合同，所有行为都是合法时不用支付费用。
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经济补偿金是税前工资还是税后工资
由于我国法律中并未明确规定计算经济补偿金的平均工资是税前工资还是税后工资，但是结合《劳动合同法实施条例》的规定来看，这里的平均工资是以劳动者应得工资计算的，而应得工资中自然也就是尚未扣税的工资，所以经济补偿金的计算应当计税前工资计算。
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劳动纠纷
我很快就要搬去济宁工作了，但是现在2017济宁消费税税率是多少呢，想要问一下那边的消费水平高嘛
[律师回复]
1、零售环节消费税应纳税额计算公式：
应纳税额=零售环节销售额(不含增值税，下同)×零售环节税率
2、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。消费税应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
生产企业直接将超豪华小汽车销售给个人的， 需要注意消费税税率是两个消费税税率的合计，不能漏记。
1、零售环节消费税应纳税额计算公式：
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快速解决“损害赔偿”问题
各位律师好，我想请问一下，经济补偿金的标准是什么，经济补偿金要扣税吗？经济补偿金怎么扣税呢？
[律师回复] 按照《劳动法》和《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》的相关规定，经济补偿金的支付标准应根据违反或解除合同的不同情况，给予不同标准的补偿。
《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》对不同的补偿标准进行了更为明确的规定，它对用人单位向劳动者支付经济补偿金规定了四种标准补偿：
(1)违反《劳动法》和合同约定，克扣拖欠工资，拒不支付延长工作时间工资报酬;支付低于当地工资标准的工资报酬的，用人单位应加发工资报酬和低于部分25%的经济补偿金。
(2)对因劳动者患病、非工负伤或不能胜任工作而解除劳动合同的，用人单位应按其在本单位工作年限，每满一年发给相当于一个月工资的经济补偿金，同时还应发给不低于六个月工资的医疗补助费。对患重病和绝症者，用人单位还应增加医疗补助费，患重病的增加部分不低于医疗补助费的50%，患病症的增加部分不低于医疗补助费的100%。
(3)对“经劳动合同当事人协商一致，由用人单位解除劳动合同的;劳动者不能胜任工作，经过培训或调换工作岗位后仍不能胜任，由用人单位解除合同的，用人单位应按其在本单位工作年限，工作时间每满一年，发给相当于一个月工资的经济补偿金。若劳动者工资高于社平三倍的，则最多付给12个月的经济补偿金”。
(4)对劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更合同达成协议，用人单位解除合同的;用人单位濒临破产进行法定整顿期间或生产经营状况发生严重困难，必须裁减人员的，用人单位应按劳动者在本单位工作年限支付经济补偿金，在本单位工作时间每满一年，发给相当于一个月工资的经济补偿金。此种情况的经济补偿金支付没有12个月的限制。
支付经济补偿金的标准与劳动者在该用人单位的工作年限有关，通常工作满一年，那么就支付一个月的经济补偿金。如果劳动者是普通员工，即月工资没有高过当地上年度职工月平均工资3倍的，那么支付经济补偿金的期限不受12年的限制，否则的话就不能超过12年。
《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》对不同的补偿标准进行了更为明确的规定，它对用人单位向劳动者支付经济补偿金规定了四种标准补偿：
(1)违反《劳动法》和合同约定，克扣拖欠工资，拒不支付延长工作时间工资报酬;支付低于当地工资标准的工资报酬的，用人单位应加发工资报酬和低于部分25%的经济补偿金。
(2)对因劳动者患病、非工负伤或不能胜任工作而解除劳动合同的，用人单位应按其在本单位工作年限，每满一年发给相当于一个月工资的经济补偿金，同时还应发给不低于六个月工资的医疗补助费。对患重病和绝症者，用人单位还应增加医疗补助费，患重病的增加部分不低于医疗补助费的50%，患病症的增加部分不低于医疗补助费的100%。
(3)对“经劳动合同当事人协商一致，由用人单位解除劳动合同的;劳动者不能胜任工作，经过培训或调换工作岗位后仍不能胜任，由用人单位解除合同的，用人单位应按其在本单位工作年限，工作时间每满一年，发给相当于一个月工资的经济补偿金。若劳动者工资高于社平三倍的，则最多付给12个月的经济补偿金”。
(4)对劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更合同达成协议，用人单位解除合同的;用人单位濒临破产进行法定整顿期间或生产经营状况发生严重困难，必须裁减人员的，用人单位应按劳动者在本单位工作年限支付经济补偿金，在本单位工作时间每满一年，发给相当于一个月工资的经济补偿金。此种情况的经济补偿金支付没有12个月的限制。
支付经济补偿金的标准与劳动者在该用人单位的工作年限有关，通常工作满一年，那么就支付一个月的经济补偿金。如果劳动者是普通员工，即月工资没有高过当地上年度职工月平均工资3倍的，那么支付经济补偿金的期限不受12年的限制，否则的话就不能超过12年。
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经济补偿金税前还是税后
[律师回复] 月平均工资是税前工资经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。 劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。 本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。
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我朋友在济南开了一家烟酒公司，而他刚刚没开多久，就被通知要交税，他收多少我们给多少，他是他是按照济南消费税税率收的
[律师回复] 卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元；标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%，不足50元的税率为30%；雪茄烟的税率25%；其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率；烟丝为30%。
二、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0.5元+出厂价格×25％，薯类白酒为：0.5元+出厂价格×15％；黄酒为每吨240元；啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元；其他酒税率为10％；酒精税率为5％。
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经济补偿月工资怎么算2024
《劳动合同法》第47条：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。
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劳动纠纷
经济补偿是税前工资还是税后工资
[律师回复] 【法律意见】
1、劳动合同中的经济补偿金，按劳动者的税前工资支付。
2、劳动者领取的经济补偿金，属于税前收入，需要根据国家规定确定是否需要缴纳个人所得税。
【法律依据】
《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》
为进一步支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有关人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下：
一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发1999178号）的有关规定，计算征收个人所得税。
二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。
本通知自2001年10月1日起执行。
以前规定与本通知规定不符的，一律按本通知规定执行。对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知规定执行。
1、劳动合同中的经济补偿金，按劳动者的税前工资支付。
2、劳动者领取的经济补偿金，属于税前收入，需要根据国家规定确定是否需要缴纳个人所得税。
【法律依据】
《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》
为进一步支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有关人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下：
一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发1999178号）的有关规定，计算征收个人所得税。
二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。
本通知自2001年10月1日起执行。
以前规定与本通知规定不符的，一律按本通知规定执行。对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知规定执行。
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快速解决“劳动纠纷”问题
我最近想把我在济南历下区的房子给卖掉，把钱填补我公司的亏空，问一下济南房产交易税税费一般是多少呢？
[律师回复] 你好，很多人不清楚济南房产交易税税费有哪些，一般包括：
1、测绘费1.36元/平方，买方；
2、评估费0.5%（评估额，允许浮动），买方；
3、契税评估额初次90平内1%、90平~144平内1.5%，超过144平或非首次3%，买方；
4、所得税按全额的1%，由卖方承担，满2年唯一住房减免；
5、交易费6/平方,双方；
6、所有权登记工本费80元,买方(工本印花税5元)买方；
7、营业税5.6%卖方缴纳，普通住房满2年可减免。
1、测绘费1.36元/平方，买方；
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3、契税评估额初次90平内1%、90平~144平内1.5%，超过144平或非首次3%，买方；
4、所得税按全额的1%，由卖方承担，满2年唯一住房减免；
5、交易费6/平方,双方；
6、所有权登记工本费80元,买方(工本印花税5元)买方；
7、营业税5.6%卖方缴纳，普通住房满2年可减免。
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你好律师，我的一个朋友，最近遇到被公司辞退的事情，我想问下经济补偿金标准税前还是税后呢？
[律师回复] 其一是《实施条例》规定，《劳动合同法》第47条规定的经济补偿金月工资按照劳动者应得工资计算。这里的用词是“应得工资”，不是“实得工资”，说明是含税的工资。
其二是根据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》中规定：“对于个人因素解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。”此外，关于征税方法，该通知还规定：“考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次得取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按工作年限数计算，起过12年的按12计算。”由此可见，劳动者因
劳动合同解除
、终止取得的经济补偿金需要按照国家规定缴纳个人所得税。如果在计算经济补偿金时按照税后工资计算，就存在重复征税的问题。因此，计算经济补偿金的月工资是劳动者的税前工资。
其二是根据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》中规定：“对于个人因素解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。”此外，关于征税方法，该通知还规定：“考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次得取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按工作年限数计算，起过12年的按12计算。”由此可见，劳动者因
劳动合同解除
、终止取得的经济补偿金需要按照国家规定缴纳个人所得税。如果在计算经济补偿金时按照税后工资计算，就存在重复征税的问题。因此，计算经济补偿金的月工资是劳动者的税前工资。
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2020济源买房契税新政策
[律师回复] 您好，关于2020济源买房契税新政策这个问题，我的解答如下, 一、首套房契税的计算方法
(一)应纳税额的计算公式为
新房应纳税额 计税依据 × 税率
二手房应纳税额二手房税率×房地产评估价
(二)衡量标准
一般情况而言有下面几个分类：面积为９０平方米及以下的，减按１％的税率征收契税；面积为９０平方米以上的，减按１．５％的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为９０平方米及以下的，减按１％的税率征收契税；面积为９０平方米以上的，减按２％的税率征收契税。
(一)应纳税额的计算公式为
新房应纳税额 计税依据 × 税率
二手房应纳税额二手房税率×房地产评估价
(二)衡量标准
一般情况而言有下面几个分类：面积为９０平方米及以下的，减按１％的税率征收契税；面积为９０平方米以上的，减按１．５％的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为９０平方米及以下的，减按１％的税率征收契税；面积为９０平方米以上的，减按２％的税率征收契税。
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经济补偿月工资怎么算2024
很多时候我们会发现，其实无论我们是在购物、出行、学习还是工作中，都是离不开法律知识的，我们应该要学会运用法律的武器来保护好自己的合法权益。如果您的生活正面临着与经济补偿月工资怎么算相关的问题而无法解决的话，那么可以从本文内容中来寻找答案。
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劳动纠纷
济宁二套房契税交多少
[律师回复] 根据你的问题解答如下,
一、现在二套房契税交多少
购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
二、法律依据
根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税94号)的规定：
一、首套房缴纳规定如下：
1、个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，契税按照1执行；
2、户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的，税率减半征收，即实际税率为1。5；
3、所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照3征收。
二、二套房缴纳规定如下：购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
一、现在二套房契税交多少
购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
二、法律依据
根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税94号)的规定：
一、首套房缴纳规定如下：
1、个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，契税按照1执行；
2、户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的，税率减半征收，即实际税率为1。5；
3、所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照3征收。
二、二套房缴纳规定如下：购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
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快速解决“”问题
经济适用房要交契税吗
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 依据我国相关法律的规定，销售经济适用房时，不得在标价之外收取任何未予标明的费用，任何单位不得以押金、保证金等名义，变相向经济适用住房建设单位收取费用。
《经济适用住房管理办法》
第二十一条 经济适用住房销售应当实行明码标价，销售价格不得高于基准价格及上浮幅度，不得在标价之外收取任何未予标明的费用。经济适用住房价格确定后应当向社会公布。价格主管部门应依法进行监督管理。
第二十二条 经济适用住房实行收费卡制度，各有关部门收取费用时，必须填写价格主管部门核发的交费登记卡。任何单位不得以押金、保证金等名义，变相向经济适用住房建设单位收取费用。
《经济适用住房管理办法》
第二十一条 经济适用住房销售应当实行明码标价，销售价格不得高于基准价格及上浮幅度，不得在标价之外收取任何未予标明的费用。经济适用住房价格确定后应当向社会公布。价格主管部门应依法进行监督管理。
第二十二条 经济适用住房实行收费卡制度，各有关部门收取费用时，必须填写价格主管部门核发的交费登记卡。任何单位不得以押金、保证金等名义，变相向经济适用住房建设单位收取费用。
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公司经济支出要纳税吗？
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 企业的经营支出不需要纳税，支出的本质是企业在生产经营过程中为获得另一项资产、为清偿债务所发生的资产的流出。税收的本质，是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。一切税源都是来自当年劳动者创造的国民收入或以往年度积累下来的社会财富。企业从事生产经营活动获得的营业额、利润额要按照税务机关核定付缴税款。 企业的经营支出包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。经营支出科目应与成本费用相衔接，所有支出应归集到经营支出的相关科目中发生经营支出时，借记本科目。期末将本科目余额全部转入“本年利润”科目，结转后，本科目无余额。纳税人、扣缴义务人应按税法规定的期限及时足额缴纳应纳税款，以完全彻底地履行应尽的纳税义务。
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济宁二套房契税怎么算
[律师回复] 根据你的问题解答如下,
一、现在二套房契税交多少
购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
二、法律依据
根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税94号)的规定：
一、首套房缴纳规定如下：
1、个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，契税按照1执行；
2、户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的，税率减半征收，即实际税率为1。5；
3、所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照3征收。
二、二套房缴纳规定如下：购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
一、现在二套房契税交多少
购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
二、法律依据
根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税94号)的规定：
一、首套房缴纳规定如下：
1、个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，契税按照1执行；
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二、二套房缴纳规定如下：购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
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经济补偿金是税后工资还是税前的工资
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劳动纠纷
济宁二套房契税多少钱
[律师回复] 根据你的问题解答如下,
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购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
二、法律依据
根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税94号)的规定：
一、首套房缴纳规定如下：
1、个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，契税按照1执行；
2、户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的，税率减半征收，即实际税率为1。5；
3、所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照3征收。
二、二套房缴纳规定如下：购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
一、现在二套房契税交多少
购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
二、法律依据
根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税94号)的规定：
一、首套房缴纳规定如下：
1、个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，契税按照1执行；
2、户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的，税率减半征收，即实际税率为1。5；
3、所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照3征收。
二、二套房缴纳规定如下：购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
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经济补偿金怎么算个税
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 经济补偿金个税如何计算
根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：
第
一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算;
第
二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除;
第
三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税;
第
四、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。
【举例】
例如：某职工2005年6月被单位解除劳动合同一次性取得经济补偿金80000元，该职工在此单位工作时间为8年，故该职工就此一次取得的经济补偿金应纳个人所得税计算如下：
第一 按照国税发(1999)179号文件，首先计算出个人的月工资收入(视为月收入)
月工资收入：(80000-14063×3)÷8=472
6.38(元)
第二、计算当月的个人所得税
月应纳税额：(472
6.38-1600)×15%-125=34
3.9(元)
第三、该职工工作8年(视为8个月)应纳的个人所得税款为：
应纳税款=34
3.9×8=275
1.2(元)
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我的同学所在的公司正在进行裁员，很不幸他是裁员中的一个，于是公司准备给他经济补偿金，在取这个经济补偿金是不知道要不要交税，所以咨询大家，请问经济补偿金是否要交税？
[律师回复] 《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）明确规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用。对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。国税发[1999]178号文中规定：对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入。具体平均办法为:以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。
2、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
3、具体计税公式如下：
解除劳动关系取得的一次性经济补偿收入应纳个人所得税＝｛［（一次性经济补偿收入－免税收入额－实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金）÷工龄－费用扣除额］×适用税率－速算扣除数｝×工龄
公式中“实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金”，是指个人取得的补偿收入时实际缴纳到地方税务机关、劳动社会保障部门或政府住房公积金管理部门指定专户的部分，对未实际缴纳的不得扣除。如实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金已于当月发放工资中扣除，则一次性经济补偿收入计算时不可再重复扣除。
“工龄”是指计算发放一次性经济补偿收入的个人实际工作年限，如果实际工作年限超过12年的，按12年计算。
1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。国税发[1999]178号文中规定：对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入。具体平均办法为:以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。
2、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
3、具体计税公式如下：
解除劳动关系取得的一次性经济补偿收入应纳个人所得税＝｛［（一次性经济补偿收入－免税收入额－实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金）÷工龄－费用扣除额］×适用税率－速算扣除数｝×工龄
公式中“实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金”，是指个人取得的补偿收入时实际缴纳到地方税务机关、劳动社会保障部门或政府住房公积金管理部门指定专户的部分，对未实际缴纳的不得扣除。如实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金已于当月发放工资中扣除，则一次性经济补偿收入计算时不可再重复扣除。
“工龄”是指计算发放一次性经济补偿收入的个人实际工作年限，如果实际工作年限超过12年的，按12年计算。
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我想咨询一下济宁消费税税率是多少呢？请专业人士帮我解答一下这个问题，好吗？谢谢啦！
[律师回复] 消费税税率表：
一、卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元；标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%，不足50元的税率为30%；雪茄烟的税率25%；其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率；烟丝为30%。
二、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0.5元+出厂价格×25％，薯类白酒为：0.5元+出厂价格×15％；黄酒为每吨240元；啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元；其他酒税率为10％；酒精税率为5％。
三、化妆品：税率为30％。
四、护肤护发品：税率为8%.（5）金银首饰：税率为5% ，其他首饰和珠宝玉石：税率为10％。
五、鞭炮、焰火：税率为15％。
七、汽油：无铅汽油每升税额0.2元，含铅汽油每升0.28元。
八、柴油：每升税额0.1元。
九、汽车轮胎：税率为10％。
十、摩托车：税率为10％。
十
一、小汽车：税率分别为3％、5%、8％。以上就是关于济宁消费税税率是多少的具体回答！
一、卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元；标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%，不足50元的税率为30%；雪茄烟的税率25%；其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率；烟丝为30%。
二、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0.5元+出厂价格×25％，薯类白酒为：0.5元+出厂价格×15％；黄酒为每吨240元；啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元；其他酒税率为10％；酒精税率为5％。
三、化妆品：税率为30％。
四、护肤护发品：税率为8%.（5）金银首饰：税率为5% ，其他首饰和珠宝玉石：税率为10％。
五、鞭炮、焰火：税率为15％。
七、汽油：无铅汽油每升税额0.2元，含铅汽油每升0.28元。
八、柴油：每升税额0.1元。
九、汽车轮胎：税率为10％。
十、摩托车：税率为10％。
十
一、小汽车：税率分别为3％、5%、8％。以上就是关于济宁消费税税率是多少的具体回答！
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经济补偿金是税前工资吗
由于我国法律中并未明确规定计算经济补偿金的平均工资是税前工资还是税后工资，但是结合《劳动合同法实施条例》的规定来看，这里的平均工资是以劳动者应得工资计算的，而应得工资中自然也就是尚未扣税的工资，所以经济补偿金的计算应当计税前工资计算。
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劳动纠纷
经济补偿金个税怎么计算
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 经济补偿金个税如何计算
根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：
第
一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算;
第
二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除;
第
三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税;
第
四、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。
【举例】
例如：某职工2005年6月被单位解除劳动合同一次性取得经济补偿金80000元，该职工在此单位工作时间为8年，故该职工就此一次取得的经济补偿金应纳个人所得税计算如下：
第一 按照国税发(1999)179号文件，首先计算出个人的月工资收入(视为月收入)
月工资收入：(80000-14063×3)÷8=472
6.38(元)
第
二、计算当月的个人所得税
月应纳税额：(472
6.38-1600)×15%-125=34
3.9(元)
第
三、该职工工作8年(视为8个月)应纳的个人所得税款为：
应纳税款=34
3.9×8=275
1.2(元)
根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：
第
一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算;
第
二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除;
第
三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税;
第
四、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。
【举例】
例如：某职工2005年6月被单位解除劳动合同一次性取得经济补偿金80000元，该职工在此单位工作时间为8年，故该职工就此一次取得的经济补偿金应纳个人所得税计算如下：
第一 按照国税发(1999)179号文件，首先计算出个人的月工资收入(视为月收入)
月工资收入：(80000-14063×3)÷8=472
6.38(元)
第
二、计算当月的个人所得税
月应纳税额：(472
6.38-1600)×15%-125=34
3.9(元)
第
三、该职工工作8年(视为8个月)应纳的个人所得税款为：
应纳税款=34
3.9×8=275
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快速解决“劳动纠纷”问题
经济补偿金个税怎样计算
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 经济补偿金个税如何计算
根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：
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一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算;
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二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除;
第
三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税;
第
四、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。
【举例】
例如：某职工2005年6月被单位解除劳动合同一次性取得经济补偿金80000元，该职工在此单位工作时间为8年，故该职工就此一次取得的经济补偿金应纳个人所得税计算如下：
第一 按照国税发(1999)179号文件，首先计算出个人的月工资收入(视为月收入)
月工资收入：(80000-14063×3)÷8=472
6.38(元)
第
二、计算当月的个人所得税
月应纳税额：(472
6.38-1600)×15%-125=34
3.9(元)
第
三、该职工工作8年(视为8个月)应纳的个人所得税款为：
应纳税款=34
3.9×8=275
1.2(元)
根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：
第
一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算;
第
二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除;
第
三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税;
第
四、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。
【举例】
例如：某职工2005年6月被单位解除劳动合同一次性取得经济补偿金80000元，该职工在此单位工作时间为8年，故该职工就此一次取得的经济补偿金应纳个人所得税计算如下：
第一 按照国税发(1999)179号文件，首先计算出个人的月工资收入(视为月收入)
月工资收入：(80000-14063×3)÷8=472
6.38(元)
第
二、计算当月的个人所得税
月应纳税额：(472
6.38-1600)×15%-125=34
3.9(元)
第
三、该职工工作8年(视为8个月)应纳的个人所得税款为：
应纳税款=34
3.9×8=275
1.2(元)
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济宁柴油增值税普通发票
[律师回复] 您好，关于济宁柴油增值税普通发票这个问题，我的解答如下,
一、普通发票(通用机打发票)和增值税普票的区别：
(1)使用开具的系统不同：普通发票(通用机打发票)使用网络系统开具，以也叫网络发票。普通增值税发票即增值税普通发票使用防伪税控系统开具。
(2)发票内容不同：通用机打发票没有密码区、不显示税率和税额。普通增值税发票有密码区、票面显示税率和税额。
二、增值税发票包含增值税专用发票和增值税普通发票，他们的区别：
(1)使用对象不同：增值税专用票除住宿业、鉴证业外只能供增值税一般纳税人领用，增值税普通票可以是一般纳税人使用，也可以给小规模纳税人领用。
(2)功能不同：增值税专用票增值税一般纳税人取得可以抵扣，而取得增值税普通票除了农业生产者自产自销农产品外是不可以抵扣的。
(3)开具对象不同：对于免税货物和个人消费及烟酒、餐饮、娱乐活动不能开具增值税专用票，而增值税普通票都是可以开具的。
(4)构成不同：增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联。
三、法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第一条：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第二条：增值税税率：
(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第
(二)项、第
(三)项规定外，税率为17。
(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13。
(三)纳税人出口货物，税率为零但是，另有规定的除外。
(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17。税率的调整，由决定。
一、普通发票(通用机打发票)和增值税普票的区别：
(1)使用开具的系统不同：普通发票(通用机打发票)使用网络系统开具，以也叫网络发票。普通增值税发票即增值税普通发票使用防伪税控系统开具。
(2)发票内容不同：通用机打发票没有密码区、不显示税率和税额。普通增值税发票有密码区、票面显示税率和税额。
二、增值税发票包含增值税专用发票和增值税普通发票，他们的区别：
(1)使用对象不同：增值税专用票除住宿业、鉴证业外只能供增值税一般纳税人领用，增值税普通票可以是一般纳税人使用，也可以给小规模纳税人领用。
(2)功能不同：增值税专用票增值税一般纳税人取得可以抵扣，而取得增值税普通票除了农业生产者自产自销农产品外是不可以抵扣的。
(3)开具对象不同：对于免税货物和个人消费及烟酒、餐饮、娱乐活动不能开具增值税专用票，而增值税普通票都是可以开具的。
(4)构成不同：增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联。
三、法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第一条：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第二条：增值税税率：
(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第
(二)项、第
(三)项规定外，税率为17。
(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13。
(三)纳税人出口货物，税率为零但是，另有规定的除外。
(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17。税率的调整，由决定。
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济宁二套房契税交多少钱
[律师回复] 根据你的问题解答如下,
一、现在二套房契税交多少
购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
二、法律依据
根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税94号)的规定：
一、首套房缴纳规定如下：
1、个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，契税按照1执行；
2、户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的，税率减半征收，即实际税率为1。5；
3、所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照3征收。
二、二套房缴纳规定如下：购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
一、现在二套房契税交多少
购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
二、法律依据
根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税94号)的规定：
一、首套房缴纳规定如下：
1、个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，契税按照1执行；
2、户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的，税率减半征收，即实际税率为1。5；
3、所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照3征收。
二、二套房缴纳规定如下：购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3的税率征税。
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