什么情况下代扣代缴营业税

[律师回复] 不征收营业税。上述劳务的具体范围由财政部、国家税务总局规定。根据上述原则，对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业(除播映)，娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。

[律师回复] 交通补贴需要交个人所得税。企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，如果已实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的交通补贴或者车改补贴、住房补贴、通讯补贴，无论是直接发放给个人，还是个人提供票据报销后支付的，具有工资性质，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
1、如题所述，根据财税【2016】36号第二十五条规定：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：...（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。...纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果支付的项目属于第二十七条规定的项目的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果可以抵扣的，填写在增值税纳税申报表附列资料（二）的第7栏次“代收代缴税收缴款凭证”。同时需要填写代扣代缴税收缴款书抵扣清单那张增值税报表里，扣缴纳税人识别号填您单位的税号；
2、请结合财税【2016】36号相关规定进行核实；
3、以上仅供参考。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 根据个人所得税法相关规定：：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费”：“税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员（财务人员）。”由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途，故对此可分为两种情况处理：　　
（
1）如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，收入处理；办税员（财务人员）取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税；　　
（
2）如扣缴义务人不用作奖励办税员（财务人员）个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”。

[律师回复] 所得税
《企业所得税法》第三条第三款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
《企业所得税法实施条例》第七条规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；”
因此，劳务发生在境外的，不属于企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业应缴纳的预提所得税，你公司不需在支付劳务费时是代扣代缴所得税。

营业税
根据2008年12月15日财政部、国家税务总局发布修订以后的《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第52号令）第四条的规定，自2009年1月1日起，提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内的，属于营业税征税范围。
根据新细则的规定，营业税不再采用劳务发生地原则及使用地原则，在中国境内收取或者支付从事应税行为的收入或费用，都属于在境内发生应税行为。即自2009年1月1日起，企业在中国境外提供劳务，需要在中国境内缴纳营业税；外国企业在中国境外为中国境内企业提供营业税劳务，也需要在中国境内缴纳营业税。
企业在2009年1月1日之前发生的境外劳务，应根据纳税义务发生时间判断是否需缴纳营业税，如果纳税义务发生时间在2009年1月1日之前，根据“实体法从旧，程序法从新”的原则，应按旧的营业税暂行条例规定来判断是否要缴纳营业税；如果纳税义务发生时间在2009年1月1日之后，如无特殊优惠政策，应按新条例及实施细则的规定在境内缴纳营业税。
综上可知，你公司在支付劳务费时，要代扣代缴营业税。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。印花税还可以委托代征,税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。印花税是双向的，也是双方的，只要书立了合同，双方都要交印花税，所以，对于印花税不存在代扣代缴义务人。

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
1、如题所述，根据财税【2016】36号第二十五条规定：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：...（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。...纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果支付的项目属于第二十七条规定的项目的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果可以抵扣的，填写在增值税纳税申报表附列资料（二）的第7栏次“代收代缴税收缴款凭证”。同时需要填写代扣代缴税收缴款书抵扣清单那张增值税报表里，扣缴纳税人识别号填您单位的税号；
2、请结合财税【2016】36号相关规定进行核实；
3、以上仅供参考。

[律师回复] 　　对单位取得的代扣代缴手续费收入，《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理得通知》（财行[2005]365号）规定：三代”代扣代缴、代收代缴、委托代征）单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。　　按照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，企业取得代扣代缴个人所得税的手续费收入属于“服务业”征税范围，应按5%得税率缴纳营业税。同时，这项手续费收入不属于《企业所得税暂行条例》规定的免税范围，应依法缴纳企业所得税。

[律师回复] 按照最新《中华人民共和国个人所得税法》规定，财产缴纳所得应当缴纳个人所得税，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。具体计算方法为：普通住宅2年之内20个人所得税计算方法：{售房收入-购房总额-(营业税 城建税 费附加税 印花税)}×20
2年以上(含)5年以下的普通住宅20个人所得税计算方法：(售房收入-购房总额-印花税)×20。出售公房20个人所得税计算方法：5年内， (售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20，其中经济房价款建筑面积×4000元平方米，土地出让金1560元平方米×1×建筑面积。5年以上免交。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。印花税还可以委托代征,税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。印花税是双向的，也是双方的，只要书立了合同，双方都要交印花税，所以，对于印花税不存在代扣代缴义务人。

[律师回复] 解答如下, 深圳办理个人所得税代扣代缴的步骤是：
1、登录深圳市地税网站：
2、点击办税服务，点击“代扣代缴个人所得税”；
3、根据企业需要申报的数据进行填写、提交、扣款即可。
4、个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。
扣缴义务人违反上述规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作为成本费用扣除。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 职工个人所得税，有职工所在单位支付职工薪金时，代扣代缴，并在申报期内向主管地方税务机关申报缴纳。
《中华人民共和国个人所得税法》
第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
每月月份终了15日内，职工所在单位根据代扣代缴个人所得税税额，填写《地方税（费）综合纳税申报表》中的“个人所得税”栏数额，与其他地方税（费）一并申报缴纳。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 根据个人所得税法相关规定：：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费”：“税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员（财务人员）。”由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途，故对此可分为两种情况处理：　　
（
1）如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，收入处理；办税员（财务人员）取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税；　　
（
2）如扣缴义务人不用作奖励办税员（财务人员）个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”。

[律师回复] 营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。营业税征收： 1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内； 2.所转让无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内； 3.所转让或者出租土地使用权的土地在境内； 4.所销售或出租的不动产在境内。计算方法： 1.营业税应纳税额=计税营业额×适用税率； 2.营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费； 3.营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。

[律师回复] 按照最新《中华人民共和国个人所得税法》规定，财产缴纳所得应当缴纳个人所得税，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。具体计算方法为：普通住宅2年之内20个人所得税计算方法：{售房收入-购房总额-(营业税 城建税 费附加税 印花税)}×20
2年以上(含)5年以下的普通住宅20个人所得税计算方法：(售房收入-购房总额-印花税)×20。出售公房20个人所得税计算方法：5年内， (售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20，其中经济房价款建筑面积×4000元平方米，土地出让金1560元平方米×1×建筑面积。5年以上免交。

[律师回复] 按照最新《中华人民共和国个人所得税法》规定，财产缴纳所得应当缴纳个人所得税，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。具体计算方法为：普通住宅2年之内20个人所得税计算方法：{售房收入-购房总额-(营业税 城建税 费附加税 印花税)}×20
2年以上(含)5年以下的普通住宅20个人所得税计算方法：(售房收入-购房总额-印花税)×20。出售公房20个人所得税计算方法：5年内， (售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20，其中经济房价款建筑面积×4000元平方米，土地出让金1560元平方米×1×建筑面积。5年以上免交。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 根据个人所得税法相关规定：：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费”：“税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员（财务人员）。”由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途，故对此可分为两种情况处理：　　
（
1）如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，收入处理；办税员（财务人员）取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税；　　
（
2）如扣缴义务人不用作奖励办税员（财务人员）个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。
管理费用包括：
1、公司经费
总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；
2、劳动保险费
指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；
3、董事会会费
是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
4、其它费用
企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支.
因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

[律师回复] 个人劳务费应缴纳税费含税劳务报酬的计算方法：
1、每次劳务报酬收入不足4000元的，抵扣800元费用，再乘20税率;
2、每次劳务报酬收入超过4000元的，抵扣收入额的20，再乘20税率;
3、对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过0元)的，要实行加成征收办法。一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成;超过5万元的部分，加征十成。

[律师回复] 个人劳务费应缴纳税费含税劳务报酬的计算方法：
1、每次劳务报酬收入不足4000元的，抵扣800元费用，再乘20税率;
2、每次劳务报酬收入超过4000元的，抵扣收入额的20，再乘20税率;
3、对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过0元)的，要实行加成征收办法。一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成;超过5万元的部分，加征十成。