赠房子交营业税吗

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 为了加强对个人无偿赠与房产税收政管，堵塞可能存在的税收漏洞，财政部国家税务总局先后出台了对个人赠与房屋营业税、个人所得税进行了明确。笔者就个人赠与房产所涉及的税收政策分税种进行整理解读。
营业税
(一)征收营业税情形。根据新《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
第五条
第一款规定，单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为。该条规定改变了原条例只对单位无偿赠送视同应税行为征收营业税的处理原则，个人也被纳入其中，而且把土地使用权纳入其中。可见个人发生无偿赠与房产的行为如果是在2009年1月1日以前，那么不征营业税，发生在2009年1月1日以后要按照新规定缴纳营业税，即按照“销售不动产”税目缴纳5%营业税。
1、税目及税率。根据营业税暂行条例规定，个人无偿赠与房产应按“销售不动产”税目缴纳5%的营业税。
2、营业额。由于无偿赠与没有营业额，那么如何确定营业额来计算缴纳营业税呢?营业税暂行条例实施细则
第二十条规定，纳税人有条例
第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者本细则第五条所列视同发生应税行为而无营业额的，按下列顺序确定其营业额：
(1)按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定;
(2)按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定;
(3)按下列公式核定：
营业额=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市税务局确定。
3、纳税义务发生时间。营业税暂行条例实施细则第二十五条
第三款规定，将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。”
(二)暂免征收营业税。
1、政策规定。2009年9月财政部国家税务总局出台的《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔2009〕111号)第二条规定了：从2009年1月1日起，个人无偿赠与不动产属于以下情形之一的，暂免征收营业税，并规定此前已征收的税款可从以后的应纳税额中抵减或申请办理退税，列举的情形共有四种：
(1)离婚财产分割;
(2)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(3)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(4)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
以上四种特殊情形下的无偿赠与房产是暂免征收营业税。
2、程序性规定。根据财税〔2009〕111号
第六条和《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发[2006]144号)第一条规定，对于符合暂免征收营业税情形的个人，在办理免税手续时，应区分不同情况向税务机关提交相关证明材料：
(1)属于继承不动产的，继承人应当提交公证机关出具的“继承权公证书”(原件)、房产所有权证(原件)和《个人无偿赠与不动产登记表》;
(2)属于遗嘱人处分不动产的，遗嘱继承人或者受遗赠人须提交公证机关出具的“遗嘱公证书”(原件)和“遗嘱继承权公证书”(原件)或“接受遗赠公证书”(原件)、房产所有权证(原件)以及《个人无偿赠与不动产登记表》;
(3)属于其它情况无偿赠与不动产的，受赠人应当提交房产所有人“赠与公证书”(原件)和受赠人“接受赠与公证书”(原件)，或持双方共同办理的“赠与合同公证书”(原件)，以及房产所有权证(原件)和《个人无偿赠与不动产登记表》。
(4)赠与双方当事人的有效身份证件;
(5)证明赠与人和受赠人亲属关系的人民判决书(原件)、由公证机构出具的公证书(原件);
(6)证明赠与人和受赠人抚养关系或者赡养关系的人民判决书(原件)、由公证机构出具的公证书(原件)、由乡镇人民政府或街道办事处出具的证明材料(原件)。

[律师回复] 您好，关于赠与房产怎么样计算营业税这个问题，我的解答如下, 为了加强对个人无偿赠与房产税收政管，堵塞可能存在的税收漏洞，财政部国家税务总局先后出台了对个人赠与房屋营业税、个人所得税进行了明确。笔者就个人赠与房产所涉及的税收政策分税种进行整理解读。
营业税
(一)征收营业税情形。根据新《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
第五条
第一款规定，单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为。该条规定改变了原条例只对单位无偿赠送视同应税行为征收营业税的处理原则，个人也被纳入其中，而且把土地使用权纳入其中。可见个人发生无偿赠与房产的行为如果是在2009年1月1日以前，那么不征营业税，发生在2009年1月1日以后要按照新规定缴纳营业税，即按照“销售不动产”税目缴纳5%营业税。
1、税目及税率。根据营业税暂行条例规定，个人无偿赠与房产应按“销售不动产”税目缴纳5%的营业税。
2、营业额。由于无偿赠与没有营业额，那么如何确定营业额来计算缴纳营业税呢?营业税暂行条例实施细则
第二十条规定，纳税人有条例
第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者本细则第五条所列视同发生应税行为而无营业额的，按下列顺序确定其营业额：
(1)按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定;
(2)按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定;
(3)按下列公式核定：
营业额=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市税务局确定。
3、纳税义务发生时间。营业税暂行条例实施细则第二十五条
第三款规定，将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。”
(二)暂免征收营业税。
1、政策规定。2009年9月财政部国家税务总局出台的《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔2009〕111号)第二条规定了：从2009年1月1日起，个人无偿赠与不动产属于以下情形之一的，暂免征收营业税，并规定此前已征收的税款可从以后的应纳税额中抵减或申请办理退税，列举的情形共有四种：
(1)离婚财产分割;
(2)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(3)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(4)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
以上四种特殊情形下的无偿赠与房产是暂免征收营业税。
2、程序性规定。根据财税〔2009〕111号
第六条和《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发[2006]144号)第一条规定，对于符合暂免征收营业税情形的个人，在办理免税手续时，应区分不同情况向税务机关提交相关证明材料：
(1)属于继承不动产的，继承人应当提交公证机关出具的“继承权公证书”(原件)、房产所有权证(原件)和《个人无偿赠与不动产登记表》;
(2)属于遗嘱人处分不动产的，遗嘱继承人或者受遗赠人须提交公证机关出具的“遗嘱公证书”(原件)和“遗嘱继承权公证书”(原件)或“接受遗赠公证书”(原件)、房产所有权证(原件)以及《个人无偿赠与不动产登记表》;
(3)属于其它情况无偿赠与不动产的，受赠人应当提交房产所有人“赠与公证书”(原件)和受赠人“接受赠与公证书”(原件)，或持双方共同办理的“赠与合同公证书”(原件)，以及房产所有权证(原件)和《个人无偿赠与不动产登记表》。
(4)赠与双方当事人的有效身份证件;
(5)证明赠与人和受赠人亲属关系的人民判决书(原件)、由公证机构出具的公证书(原件);
(6)证明赠与人和受赠人抚养关系或者赡养关系的人民判决书(原件)、由公证机构出具的公证书(原件)、由乡镇人民政府或街道办事处出具的证明材料(原件)。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 为了加强对个人无偿赠与房产税收政管，堵塞可能存在的税收漏洞，财政部国家税务总局先后出台了对个人赠与房屋营业税、个人所得税进行了明确。笔者就个人赠与房产所涉及的税收政策分税种进行整理解读。
营业税
(一)征收营业税情形。根据新《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
第五条
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1、税目及税率。根据营业税暂行条例规定，个人无偿赠与房产应按“销售不动产”税目缴纳5%的营业税。
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第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者本细则第五条所列视同发生应税行为而无营业额的，按下列顺序确定其营业额：
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(2)按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定;
(3)按下列公式核定：
营业额=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
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3、纳税义务发生时间。营业税暂行条例实施细则第二十五条
第三款规定，将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。”
(二)暂免征收营业税。
1、政策规定。2009年9月财政部国家税务总局出台的《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔2009〕111号)第二条规定了：从2009年1月1日起，个人无偿赠与不动产属于以下情形之一的，暂免征收营业税，并规定此前已征收的税款可从以后的应纳税额中抵减或申请办理退税，列举的情形共有四种：
(1)离婚财产分割;
(2)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
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(1)属于继承不动产的，继承人应当提交公证机关出具的“继承权公证书”(原件)、房产所有权证(原件)和《个人无偿赠与不动产登记表》;
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[律师回复] 面积为90平方米及以下的，
（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人，依法取得房屋产权的法定继承人，减按1%的税率征收契税，下同）、父母、外祖父母、兄弟姐妹.5%的税率征收契税。
（二）对个人购买家庭第二套改善性住房。买卖的话、子女、孙子女、祖父母：以下房屋赠与行为：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、遗嘱继承人或者受遗赠人;房屋产权所有人死亡，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的、配偶以及未成年子女，面积为90平方米及以下的、外孙子女；面积为90平方米以上的，对当事双方不征收个人所得税松原律图网为您解答，减按2%的税率征收契税;房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，减按1

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[律师回复] 一定是继承最低的，只是继承必须房产业主死亡后才能办理的。其它两种方式具体如下：过户的话办赠予费用约为报税价（即你们商定的房产转让价）的6%（公证费3%，过户税费3%）。但赠予过户后，如果你们以后要转让房产，单一项个人所得税就要交报税价的20%。所以不建议采用赠予过户。建议采用买卖过户，即直接转让房产，税费约为房产报税价的8%（卖方：个人所得税1%（房产证大于5年的免）、增值税5.5%（房产证大于2年的免），买方：契税1.5%，其它过户税费约数百，以上税点均按小于144平方米的普通住宅计算）。

[律师回复] 解答如下, 接受捐赠的收入不是免税收入。　　新准则下企业接受捐赠的税务处理：　　由于新会计准则将接受捐赠资产的价值计入“营业外收入——捐赠利得”与税法对企业接受捐赠的处理保持了一致，所以，一般情形下，企业无需再对接受捐赠资产进行纳税调整。但必须注意的是，如果企业对接受捐赠的非货币性资产按照新会计准则与税法确定的价值存在差异，则必须按税法规定进行纳税调整。对因企业接受的非货币性资产捐赠弥补亏损后的数额较大，经主管税务部门审核可在不超过5年内的期限内分期平均计入各年度应纳税所得额计交所得税。　　如果企业接受捐赠的收入金额不大，则直接借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。　　此外，在税务处理上，企业对接受捐赠的库存商品、固定资产、无形资产等非货币性资产，可按税法规定结转销售成本、计提折旧及无形资产摊销额。

[律师回复] 个人将通过无偿受赠方式取得的住房对外销售征收营业税时，对通过继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与方式取得的住房，该住房的购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定，其购房价格按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定。对通过其他无偿受赠方式取得的住房，该住房的购房时间按照发生受赠行为后新的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间确定。

[律师回复] 个人房屋交易(包括房屋买卖、房屋赠与和房屋交换)涉及营业税、个人所得税、契税、城市维护建设税、印花税、土地增值税等6个税种及教育费附加和地方教育费。其中契税由买房者缴纳，印花税由买卖双方缴纳，营业税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附加和地方教育费由卖房者缴纳。个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税及附加个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

[律师回复] 网友提问：
2020年某公民甲签订一份拆迁安置协议，获补偿实物房产一套，于是当年办了公证，赠与他的非直系亲属乙。，甲凭拆迁安置协议办理该处房产产权证后，乙持2020年公证书向房屋登记部门办理赠与房产过户手续。
请问甲赠与房产，是按旧营业税条例，不属于营业税征税范围，还是按新的营业税条例，要视同销售不动产征收营业税?
律师解答：
《营业税暂行条例实施细则》第五条规定，纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：
(一)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;
《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)规定，销售不动产，是指有偿转让不动产所有权的行为。
《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发〔2020〕172号)第三条规定，纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证注明的时间为购买房屋的时间;契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。
第四条规定，个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，也适用《通知》的有关规定。其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定，其购房价格按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定。个人需持其通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得住房的合法、有效法律证明文书，到地方税务部门办理相关手续。
根据上述规定，2020年个人将不动产无偿赠送其他个人，但不动产所有权未依法转移，于依法办理不动产所有权转移(房屋产权证)，应视同销售不动产，缴纳营业税。

[律师回复] 面积为90平方米及以下的，
（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人，依法取得房屋产权的法定继承人，减按1%的税率征收契税，下同）、父母、外祖父母、兄弟姐妹.5%的税率征收契税。
（二）对个人购买家庭第二套改善性住房。买卖的话、子女、孙子女、祖父母：以下房屋赠与行为：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、遗嘱继承人或者受遗赠人;房屋产权所有人死亡，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的、配偶以及未成年子女，面积为90平方米及以下的、外孙子女；面积为90平方米以上的，对当事双方不征收个人所得税松原律图网为您解答，减按2%的税率征收契税;房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，减按1

[律师回复] 需要受让方也是宅基地所属村委会农业户籍，才有资格申请办理。rn《房屋登记办法》：rn第八十六条rn房屋所有权依法发生转移，申请房屋所有权转移登记的，应当提交下列材料：rn（一）登记申请书；rn（二）申请人的身份证明；rn（三）房屋所有权证书；rn（四）宅基地使用权证明或者集体所有建设用地使用权证明；rn（五）证明房屋所有权发生转移的材料；rn（六）其他必要材料。rn申请村民住房所有权转移登记的，还应当提交农村集体经济组织同意转移的证明材料。rn农村集体经济组织申请房屋所有权转移登记的，还应当提交经村民会议同意或者由村民会议授权经村民代表会议同意的证明材料。rnrn第八十七条rn申请农村村民住房所有权转移登记，受让人不属于房屋所在地农村集体经济组织成员的，除法律、法规另有规定外，房屋登记机构应当不予办理。

[律师回复] 我国现阶段不证收遗产税,仍在酝酿之中（详见:中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)）。在赠与房屋后办理过户手续的时候是要交一定的税收的,一般为房价的2%-3%

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 房产证满五年的，赠与税费高。具体如下：过户的话办赠予费用约为报税价（即你们商定的房产转让价）的6%（公证费3%，过户税费3%）。但赠予过户后，如果你们以后要转让房产，单一项个人所得税就要交报税价的20%。所以不建议采用赠予过户。建议采用买卖过户，即直接转让房产，税费约为房产报税价的8%（卖方：个人所得税1%（房产证大于5年的免）、增值税5.5%（房产证大于2年的免），买方：契税1.5%，其它过户税费约数百，以上税点均按小于144平方米的普通住宅计算）。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 房产证满五年的，赠与税费高。具体如下：过户的话办赠予费用约为报税价（即你们商定的房产转让价）的6%（公证费3%，过户税费3%）。但赠予过户后，如果你们以后要转让房产，单一项个人所得税就要交报税价的20%。所以不建议采用赠予过户。建议采用买卖过户，即直接转让房产，税费约为房产报税价的8%（卖方：个人所得税1%（房产证大于5年的免）、增值税5.5%（房产证大于2年的免），买方：契税1.5%，其它过户税费约数百，以上税点均按小于144平方米的普通住宅计算）。

[律师回复] 一、增值税概念：以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。税率：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）第十五条增值税税率： （一）纳税人发生应税行为，除本条第 （二）项、第 （三）项、第 （四）项规定外，税率为6％。 （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 （三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 （四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 二、营业税《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）出后，营业税全面退出我国历史舞台台，从此没有营业税这个税种。 三、消费税概念：对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。税率：比例税率、定额税率 （ 1）比例税率：1%～56%［10档］ （ 2）定额税率：只适用于啤酒、黄酒、成品油（大宗、价格稳定，从量征收）「注意」：啤酒的2档税率：250元／吨（含包装物及押金，出厂价3000元／吨以上）、220元／吨 （ 3）定额税率和比例税率相结合：只适用于卷烟、白酒

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, (一)增值税 1、近亲属和具有抚养、赡养关系的人之间赠与房产以及房屋赠与税费涉及哪些方面，以及发生继承、遗赠取得房产的，免征增值税。 2、其他人之间的房产赠与行为，应依法缴纳增值税。但若其他人之间赠与的房产达到一定年限的，符合免征增值税条件的，仍可以免征增值税，比如，个人将购买满5年的住房对外赠与的，可免征收增值税。 (二)城建税及教育费附加 城建税和教育附加的申报缴纳是以当月实际申报缴纳的增值税，消费税数额为计税基础的。你这个月应交的增值税为0，所以城建和教育附加也是零申报缴纳。 (三)契税和印花税 1、契税 2、印花税印花税，是需要全额缴纳的，由订立合同的双方当事人，按照0.05%的比例缴纳。 (四)个人所得税 1、近亲属和具有抚养、赡养关系的人之间赠与房产，以及发生继承、遗赠取得房产的，免征个人所得税。 2、其他人之间的赠与行为，应依法缴纳个人所得税。