个人出租房屋税率

最新修订 | 2024-08-18
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包敬立律师
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专家导读 住房出租。月租金30000(含30000)元以下,需缴纳:(1)增值税、城市维护建设税、教育费附件、地方教育费附加、水利基金免征;(2)房产税4%。(3)个税10%。
个人出租房屋税率

一、个人出租房屋税

1.住房出租月租金30000(含30000)元以下,需缴纳:

(1)增值税、城市维护建设税、教育费附件、地方教育费附加、水利基金--免征(2)房产税4%(3)个税10%个税计算公式:

月租金4000元以下:

(月租金-房产税-800)乘以10%月租金4000元以上:

(月租金-房产税)乘以80%乘以10%2.非住房出租,需缴纳:

(1)增值税、城市维护建设税、教育费附件、地方教育费附加、水利基金--免征(2)房产税12%(3)个税20%(4)印花税0.1%个税计算公式:

月租金4000元以下:

(月租金-房产税-800)乘以10%月租金4000元以上:

(月租金-房产税)乘以80%乘以10%

《中华人民共和国城市房地产管理法》第五十三条

房屋租赁,是指房屋所有权人作为出租人将其房屋出租承租人使用,由承租人向出租人支付租金的行为。

二、个人出租房屋不想交税,会违法

将房屋出租而未依法缴纳相关税费是违反法律规定的行为。在房屋出租情况下,应以房产所产生的租金收益作为房产税的计算基数来进行计税。若依照租金收益进行房产税的计算与缴纳,则其适用税率应为12%。而对于租金收入性质属于服务业类别的,应当按照租金收入的5%作为比例缴纳营业税。此外,有别于传统的销售行为,纳税人在销售或出租不动产时,必须要向所在地区的税务主管部门如实申报并缴纳税款。最后,关于财产租赁所得和财产转让所得等特殊情况,其对应的税率也设定为百分之二十。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

本房屋现面向社会招租。月租金为人民币叁万零(小写:30,000.00)元整,且已包含在上述金额之中。在缴付租金时,您需要支付如下费用:(1) 我们将豁免征收增值税、城镇维护建设税、教育附加费、地方教育附加费以及水利基金的支付; (2) 同时,需按照房产税的标准,缴纳占总房租额4%的税率; (3) 除此以外,还需按照规定的个税税率,支付房租总额的10%作为个人所得税。

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个人房屋出租税率是多少?
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[律师回复] 您好,针对您的2015年房屋租赁税率是多少问题解答如下, 房屋租赁税并不是一种的税种,它是对出租房屋应缴纳的几种税种的统称,包括了因出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、所得税等税种。营业税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和所得税的法定征收机关是税务部门。房屋租赁管理部门受地税部门的委托,代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。

1)代征房屋租赁税的范围私人房屋指个人所有、数人共有的自用或出租的住宅和非住宅用房,包括居民自建房、非自建房和集资房等。外地驻深企业是指注册地在深圳市外的企业,包括国内企业及境外企业。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条规定,从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。

2)代征房屋租赁税的税种房屋租赁管理部门代征房屋租赁税税种包括出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、所得税等。其中私人房屋出租应缴纳的所得税为个人所得税,外地驻深企业出租房屋应缴纳的所得税为企业所得税。

3)私房租赁税纳税标准为了方便纳税,减轻纳税人负担,深圳市地方税务局2004年印发的《关于私房租赁税收征管问题的通知》(深地税发[2004]937号),决定从2005年起,简化私人房屋租赁税计征办法,适当降低纳税标准。其具体规定是:私房租赁营业税起征点为营业额1000元不变,私房租赁的个人所得税采用核定征收,核定征收率暂定为1%,未达营业税起征点的私房租赁不征收个人所得税,并采用私房租赁税收综合征收率简化计征手续。具体计征标准如下:
①私房租赁月租金1000元(不含1000元)以下的,税收综合征收率为4.1%(房产税4%、印花税0.1%)。
②月租金1000元(含1000元)以上的,税收综合征收率为8.22%(营业税3%、房产税4%、城市维护建设税0.03%、教育费附加0.09%、印花税0.1%、个人所得税1%)。根据上述规定,应纳私房租赁税额的计算公式为:当月应纳租赁税额=当月租金收入×税收综合征收率。具体计算公式和方法如下:
①私房租赁月租金1000元(不含1000元)以下的私房租赁当月应纳租赁税额=当月租金×税收综合征收率(4.1%)
②私房租赁月租金1000元(含1000元)以上的私房租赁当月应纳租赁税额=当月租金×税收综合征收率(8.22%)

4)外地驻深企业房屋租赁税纳税标准和纳税期限外地驻深企业房屋租赁税包括营业税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、企业所得税等税种。①深圳市外国内企业房屋租赁税纳税标准根据有关税法规定,深圳本市外国内企业房屋租赁税的税种和纳税标准如下:印花税:合同租金总额×0.1%营业税:租金×5%城市维护建设税:营业税额×1%(外国企业、港澳台地区企业除外)教育费附加:营业税额×3%(外国企业、港澳台地区企业除外)企业所得税:租金×20%×15%房产税:房产原值×70%×1.2%根据《深圳经济特区房产税实施办法》规定,企业房产税依照房产原值的百分之七十计算缴纳,按年计征,分季缴纳。纳税单位新建或购置的新建房屋(不包括违章建造的房屋),自建成或购置之月起免纳房产税三年。②外国企业房屋租赁税的纳税标准根据国家税务总局国税发[1994]038号文规定,对外商投资企业和外国企业暂不征收教育费附加。根据《深圳市地方税务局关于印发〈涉外税收若干政策问题解答〉的通知》(深地税发[1999]319号)规定,从1999年6月1日起对外国企业暂不征收城市维护建设税。据此,外国企业在深圳出租房屋不用缴纳教育费附加和城市维护建设税。外国企业(包括港澳台地区企业)房屋租赁税税种和纳税标准如下:印花税:合同租金总额×0.1%营业税:租金×5%企业所得税:租金×20%×15%注意,深圳市税务征收机关,对持有注册地税务机关开具的《外出经营税收管理证明》(验原件)的企业,不征收企业所得税。

5)代征房屋租赁税征收管理
、代征房屋租赁税的要求深圳市地税局对代征房屋租赁税的具体要求是:严格按税务部门委托的代征税种、范围、税率和时限依法征收;严格按税务部门的票证管理规定领取、使用、保管、报缴票证,并按有关税务规定办理税收、票款结报手续。
、代征房屋租赁税的管理程序①按照居民自建房、私人商品房、本市外企业房三种类型,做好房屋基本情况的调查核实工作,制定《纳税底册》。②居民自建房的基本情况、《纳税底册》须公开告知。
③代征员根据《纳税底册》填写《交纳房屋租赁税费通知》送达出租人签收。
④税款收取后,向纳税人开付税务机关规定的完税凭证。
⑤代征的房屋租赁税款须及时存入区办税务专户,不得截留、挪用。
⑥代征税征收情况于每月的28日前填写《房屋租赁管理情况统计表》上报。
、纳税申报①注册地在深圳本市外的企业办理房地产租赁合同后,应到房屋租赁管理所办理纳税手续。个人房屋租赁出租人按规定到房屋租赁管理部门办理房地产租赁合同登记,同时申报缴纳各税,并领取《纳税申报卡》。②出租人持《房地产租赁合同》、完税凭证(验原件留复印件)到代征部门开具税务部门统一印制的发票。
③出租人在房屋出租期间如发生合同变更或解除,应于变更或解除之日起,十天内向租赁所申报并办理有关手续。未按规定报停的,视同出租。
、纳税期限出租人应于每月或每季末月(3、6、9、12月)20号前申报缴纳当月或当季税款。
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个人出租房屋增值税税率是多少
关于个人出租房屋增值税税率,我国政策规定税率为5%,但有1.5%的税收优惠。这是国务院特别规定的税率。实际的税额要根据出租房屋的收入,合法地向税务部门申报和计算。因此,出租房屋的个人应遵守税收法规,如实申报收入,确保税款的正确缴纳。
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