辞退福利算入工资基数吗

[律师回复] 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2020年第15号)第一条规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。综上所述，如果实际用工单位在向劳务派遣单位支付劳务派遣人员的相关费用时，实际用工单位接受外部劳务派遣工发生的工资薪金支出，有证据证明未计入劳务派遣公司工资薪金总额基数的，准予计入本企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用(含福利费、教育经费)扣除的依据。

[律师回复]
一、在企业所得税法下，列入管理费用的福利费准予扣除的标准是工资总额的14%以内。
二、《中华人民共和国企业所得税法》规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
三、执行新会计准则，对福利费的账务处理是：
1、发生福利费支出时：借：应付职工薪酬--职工福利费贷：银行存款等
2、月末，分配时：借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-职工福利费
3、结转损益时：借：本年利润贷：管理费用-福利费

[律师回复] 错误，可以看一下关于辞退福利的百科说明。7）辞退福利的支付应全部计入当期费用。因为该笔款项的支付，并不是职工为企业提供了服务，而是企业要辞退职工，而被辞退职工不能再给企业带来经济利益，也就不能计入资产成本。

[律师回复] 《企业会计准则第9号——职工薪酬》将辞退福利定义为因解除与职工的劳动关系给予的补偿，是指企业在职工劳动合同尚未到期前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议的计划中给予职工的经济补偿。如果符合公司要求直接将辞退福利计入管理费用——工资。

[律师回复] 您好！你问的关于辞退福利计入哪个科目的问题，律师告诉你如果是支付的现金补偿就是下设：应付职工薪酬——一次性离职补偿 ，结转时结转到“管理费用-工资”或者管理费用——离职补偿都可以。如果非实物的，就走员工福利就行了。

[律师回复] 辞退福利的账务处理如下：
　　
一、计提
　　借：管理费用
　　贷：应付职工薪酬—辞退福利
　　
二、发放
　　借：应付职工薪酬—辞退福利
　　贷：银行存款（或库存现金）

[律师回复] 您好！根据住房公积金缴存文件有关规定，职工住房公积金月缴存基数为职工本人上年度月均工资总额。若为新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，以职工本人当月工资作为缴存基数。新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，以职工本人当月工资作为缴存基数。住房公积金缴存基数每年调整一次（住房公积金缴存年度为当年7月1日至次年6月30日），新的住房公积金缴存年度按核定后的缴存基数在一个年度内不得再变更。谢谢您的咨询。

[律师回复] 解答如下, 现行职工福利的内容大体可以分为4个部分：
1.为减轻职工生活负担和保证职工基本生活而建立的各种补贴制度。如职工生活困难补贴、冬季职工宿舍取暖补贴、独生子女费、拖儿费、探亲假路费、婚丧嫁待遇、职工丧葬补助费、供养直系亲属抚恤费、职工病伤假期间救济费、职工住房补贴等。
2.为职工生活提供方便而建立的集体福利设施。如职工食堂、托儿所、理发室、浴室等。
3.为活跃职工文化生活而建立的各种文化、体育设施。如图书馆、阅览室、体育活动场所等。
4.兴建职工宿舍等。

[律师回复] 解答如下, 工资福利包括以下几点：
一、基本月薪和提成
就是你的基本工资，这个每个公司都会和所招聘的员工讲的很清楚.
二、现金补贴
很多企业有给员工提供现金补贴，最常见是三种：餐补、公交补贴和通讯补贴，一般出差、日常的打车什么的也有实报实销。
三、节日礼金
出于对中国传统习惯的尊重，也是符合中国的国情，绝大部分企业会给员工提供接节日礼品或礼品，最常见的是在春节、端午、中秋，多少先不计，至少可以让员工感觉到企业的人性化。
四、年终奖金
年终奖金在很多企业中占员工收入的很大比例，有时甚至占到3050，有的企业直接规定年终双薪、三薪或者更多，也有的企业是按照企业业绩拿出一定的比例来分给员工，这些都是可观的一笔收入。

[律师回复] 解答如下, 工资福利包括以下几点：
一、基本月薪和提成
就是你的基本工资，这个每个公司都会和所招聘的员工讲的很清楚.
二、现金补贴
很多企业有给员工提供现金补贴，最常见是三种：餐补、公交补贴和通讯补贴，一般出差、日常的打车什么的也有实报实销。
三、节日礼金
出于对中国传统习惯的尊重，也是符合中国的国情，绝大部分企业会给员工提供接节日礼品或礼品，最常见的是在春节、端午、中秋，多少先不计，至少可以让员工感觉到企业的人性化。
四、年终奖金
年终奖金在很多企业中占员工收入的很大比例，有时甚至占到3050，有的企业直接规定年终双薪、三薪或者更多，也有的企业是按照企业业绩拿出一定的比例来分给员工，这些都是可观的一笔收入。

[律师回复] 辞退福利包括两方面的内容：
一是在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿；二是职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权选择继续在职或接受补偿离职。
无论职工因何种原因离开都要支付的福利属于离职后福利，不是辞退福利。有些企业对职工本人提出的自愿辞退比企业提出的要求职工非自愿辞退情况下支付较少的补偿，在这种情况下，非自愿辞退提供的补偿与职工本人要求辞退提供的补偿之间的差额，才属于辞退福利。

[律师回复] 你好，关于你所咨询的辞退福利是福利费吗的问题，其实二者不一样的。辞退福利是支付给被辞退员工的补偿。而福利费用是在职员工的福利支出。

[律师回复] 关于福建省社保问题基数是多少的问题，参考以下内容：
养老金=基础养老金+个人账户养老金。个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了）基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%=全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。注：本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数

[律师回复] 是包括产假前的全部货币性收入，但是这种收入要折算到日。日生育津贴低于女职工本人日平均工资（本人月平均工资÷30日）的，由用人单位补足。

[律师回复] 解答如下, 工资福利包括以下几点：
一、基本月薪和提成
就是你的基本工资，这个每个公司都会和所招聘的员工讲的很清楚.
二、现金补贴
很多企业有给员工提供现金补贴，最常见是三种：餐补、公交补贴和通讯补贴，一般出差、日常的打车什么的也有实报实销。
三、节日礼金
出于对中国传统习惯的尊重，也是符合中国的国情，绝大部分企业会给员工提供接节日礼品或礼品，最常见的是在春节、端午、中秋，多少先不计，至少可以让员工感觉到企业的人性化。
四、年终奖金
年终奖金在很多企业中占员工收入的很大比例，有时甚至占到3050，有的企业直接规定年终双薪、三薪或者更多，也有的企业是按照企业业绩拿出一定的比例来分给员工，这些都是可观的一笔收入。

[律师回复] 解答如下, 工资福利包括以下几点：
一、基本月薪和提成
就是你的基本工资，这个每个公司都会和所招聘的员工讲的很清楚.
二、现金补贴
很多企业有给员工提供现金补贴，最常见是三种：餐补、公交补贴和通讯补贴，一般出差、日常的打车什么的也有实报实销。
三、节日礼金
出于对中国传统习惯的尊重，也是符合中国的国情，绝大部分企业会给员工提供接节日礼品或礼品，最常见的是在春节、端午、中秋，多少先不计，至少可以让员工感觉到企业的人性化。
四、年终奖金
年终奖金在很多企业中占员工收入的很大比例，有时甚至占到3050，有的企业直接规定年终双薪、三薪或者更多，也有的企业是按照企业业绩拿出一定的比例来分给员工，这些都是可观的一笔收入。

[律师回复] 职工没有选择继续在职的权利，属于因解除与职工的劳动关系给予的补偿，根据《国家税务总局关于企业支付给职工的一次性补偿金在企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2001〕918号）规定：企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出（包括买断工龄支出）等，原则上可以在企业所得税税前扣除。各种补偿性支出数额较大，一次性摊销对当年企业所得税收入影响较大的，可以在以后年度均匀摊销。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税： (一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助; (二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助; (三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。 如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。 另外，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴，按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并计征个人所得税。

[律师回复] 1）正式的辞退计划或建议应当由企业与职工代表大会或工会组织达成一致意见后，经过董事会或类似权力机构批准。
2）如果企业的辞退计划和裁减建议还在制定和讨论中，未最后经过董事会或类似机构批准的情况下，对该项辞退福利不能确认。
3）该计划或建议应当包括准备辞退的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的辞退补偿金额；以及实施辞退的时间。
4）企业的辞退计划和裁减建议必须制定的较为完整，已具有可操作性，这是评判能否即将实施的标准。
5）企业在制定辞退计划和提出裁减建议时就可以确认预计负债，同时计入当期损益，而不需要等到实际支付补偿款时再进行确认。

[律师回复] 关于不列入缴费基数的项目根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除：
（一）根据发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。
（二）有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。
（三）劳动保护的各种支出。包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。
（四）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。
（五）支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。
（六）出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。
（七）对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。
（八）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。
（九）职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。
（十）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。（十一）劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。（十二）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。（十三）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。（十四）调动工作的旅费和安家费中净结余的现金。（十五）由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金。（十六）支付给从保安公司招用的人员的补贴。（十七）按照国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分。以上17项是可以不纳入社保基数的合法项目，HR可以提前筹划，合法降低公司的社保基数。