工伤保险增减表如何填

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 组织人员发生变动时,须填写此表申报,按先增后减的次序填写。
本表所填的新增人员（社会人员除外）须附其身份证复印件一并报送。增减人员按其变更的参保险种分别在相应的险种栏内打“√”标记。
个人身份用代码表示：1国家公务员；2事业管理人员；3企业管理人员；4工人；5个体经营者。
用工形式用代码表示：1聘任制；2固定工；3原固定工；4合同工；5临时工。
户口性质用代号表示：1本地城镇；2外地城镇；3本地农村；4外地农村；5台港澳人员；6外籍人士。
缴费工资是指组织根据该职工的上月工资收入（或起薪月工资收入）申报缴纳社会保险费的工资额。
企业养老保险和地方养老保险必须同时参保或停保。住院基本医疗保险（用人单位）和门诊基本医疗保险（用人单位）必须同时参保或停保。
减员只需填写“姓名”、“身份证号码”、“参加险种”等。
对于与组织不存在劳动关系的人员（包括已经达到法定退休年龄或者依法享受基本养老保险金的返聘者、1－4级工伤再就业人员等）不能再参加工伤保险。用人组织必须严格审查，不能为此类人员参加工伤保险，否则组织将自行承担相关责任。
组织人员发生增减变动时，应在变动当月最后一个工作日前填报此表。
本名册一式两份，报送社会保障部门审核确认后退回一份给组织备案存查。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 　　根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》（国税函[1997]529号）规定，纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。参照上述规定，免征增值税销售收入，不得进行不含税收入的换算。由此，免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 　　2015增值税减免税申报明细表填说明：　　
一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。　　
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。　　
三、“
一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。　　
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。　　
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。　　
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。　　
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。　　
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。　　一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料
（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。　　小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。　　
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。　　
四、“
二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。　　
（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。　　
（二）“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。　　
（三）第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。　　一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。　　小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”“本期数”。　　
（四）第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”。　　
（五）第3列“扣除后免税销售额”:按表中所列公式填写。　　
（六）第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写：　　
1.纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；　　
2.纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；　　
3.当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。　　
（七）第5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。　　一般纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。　　小规模纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。

[律师回复] 组织人员发生变动时,须填写此表申报,按先增后减的次序填写。
本表所填的新增人员（社会人员除外）须附其身份证复印件一并报送。增减人员按其变更的参保险种分别在相应的险种栏内打“√”标记。
个人身份用代码表示：1国家公务员；2事业管理人员；3企业管理人员；4工人；5个体经营者。
用工形式用代码表示：1聘任制；2固定工；3原固定工；4合同工；5临时工。
户口性质用代号表示：1本地城镇；2外地城镇；3本地农村；4外地农村；5台港澳人员；6外籍人士。
缴费工资是指组织根据该职工的上月工资收入（或起薪月工资收入）申报缴纳社会保险费的工资额。
企业养老保险和地方养老保险必须同时参保或停保。住院基本医疗保险（用人单位）和门诊基本医疗保险（用人单位）必须同时参保或停保。
减员只需填写“姓名”、“身份证号码”、“参加险种”等。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
（2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
（2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
（2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

[律师回复] （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
（2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

[律师回复] 社保问题增加减少表的填写说明:　
1、单位编码：指社保机构在计算机系统中为参保单位编制的唯一识别号码。
　　
2、单位名称：与工商、税务登记、有关机关批准成立证件或其他核准执业证件中单位名称一致。
　　
3、个人编码：指社保机构在计算机系统中为参保人员编制的唯一识别号码。
　　
4、姓名、性别、身份证号码：按居民身份证或户口薄所示内容填写。
　　
5、增加时间：指职工在本单位参加缴纳社会保险费的时间。

6、减少时间：指职工在本单位停止缴纳社会保险费的时间。
　　
7、增加原因：“增加”指“新增”、“转入”、“恢复”等情形。

8、减少原因：“减少”指“退休”、“转出”、“中断”、“死亡”等情形。
　　
9、当月工资：按规定填写职工在本单位首次发放工资的月工资收入。
　　
10、本表一式二份：社会保险机构、单位各存一份。

[律师回复] 2015增值税减免税申报明细表填说明：　　
一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。　　
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。　　
三、“
一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。　　
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。　　
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。　　
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。　　
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。　　
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。　　一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料
（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。　　小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。　　
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。　　
四、“
二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。　　
（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。　　
（二）“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。　　
（三）第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。　　一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。　　小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”“本期数”。　　
（四）第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”。　　
（五）第3列“扣除后免税销售额”:按表中所列公式填写。　　
（六）第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写：　　
1.纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；　　
2.纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；　　
3.当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。　　
（七）第5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。　　一般纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。　　小规模纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 　　《增值税纳税申报表附列资料（表一）》填表帮助说明具体说明如下：　　
（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。　　
（二）各列说明　　
1.第1至2列“开具税控增值税专用发票”：反映本期开具防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。　　
2.第3至4列“开具其他发票”：反映除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。　　
3.第5至6列“未开具发票”：反映本期未开具发票的销售情况。　　
4.第7至8列“纳税检查调整”：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。　　
5.第9至11列“合计”：按照表中所列公式填写。　　营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。　　
6.第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按《附列资料
（三）》第5列对应各行次数据填写；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。　　营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应税服务有扣除项目的，填入本列第13行。　　
7.第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本列各行次＝第11列对应各行次-第12列对应各行次。其他纳税人不填写。　　
8.第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按以下要求填写本列，其他纳税人不填写。　　
（
1）应税服务按照一般计税方法计税　　本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次税率)×对应行次税率　　本列第7行“按一般计税方法计税的即征即退应税服务”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第2条第
（
2）项第
③点的说明。　　（
2）应税服务按照简易计税方法计税　　本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次征收率)×对应行次征收率　　本列第13行“预征率%”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第4条第（
2）项。　　
（
3）应税服务实行免抵退税或免税的，本列不填写。　　
（三）各行说明　　
1.第1至5行“
一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。　　
2.第6至7行“
一、一般计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。　　（
1）第6行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物和加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。　　
①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的销项税额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　（
2）第7行“即征即退应税服务”：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。　　
①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的销项税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的销项税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。该栏不按第14列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
3.第8至12行“
二、简易计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。　　
4.第13行“
二、简易计税方法计税”“预征率%”：反映营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。　　（
1）本行第1至6列按照销售额和销项税额的实际发生数填写。　　（
2）本行第14列，纳税人按“应预征缴纳的增值税=应预征增值税销售额×预征率”公式计算后据实填写。　　“13行预征率”分为13
行预征率、13
b行预征率、13
c行预征率三行，其他行次不变。具体规则为：　　
（一）“13行预征率”：按系统中原有规则不变。　　
（二）“13b行预征率”：总分机构隶属关系信息维护中“预征税款是否为待分配收入”为“是”的，则允许填报此行，其他不可以填报。　　
（三）“13c行预征率”：“跨省合资铁路运输企业增值税税款分配登记”的注册地跨省合资铁路企业可以填报此行，其他不可以填报。　　
（四）13行预征率、13
b行预征率、13
c行预征率的第1列至第6列和14列不设置计算公式，其他列计算公式不变。　　
5.第14至15行“
二、简易计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。　　（
1）第14行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。　　①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　（
2）第15行“即征即退应税服务”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。　　①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的应纳税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的应纳税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。　　
6.第16行“
三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。　　
7.第17行“
三、免抵退税”“应税服务”：反映适用免、抵、退税政策的应税服务。　　
8.第18行“
四、免税”“货物及加工修理修配劳务”：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。　　
9.第19行“
四、免税”“应税服务”：反映按照税法规定免征增值税的应税服务和适用零税率的应税服务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的应税服务。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 　　《增值税纳税申报表附列资料（表一）》填表帮助说明具体说明如下：　　
（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。　　
（二）各列说明　　
1.第1至2列“开具税控增值税专用发票”：反映本期开具防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。　　
2.第3至4列“开具其他发票”：反映除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。　　
3.第5至6列“未开具发票”：反映本期未开具发票的销售情况。　　
4.第7至8列“纳税检查调整”：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。　　
5.第9至11列“合计”：按照表中所列公式填写。　　营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。　　
6.第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按《附列资料
（三）》第5列对应各行次数据填写；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。　　营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应税服务有扣除项目的，填入本列第13行。　　
7.第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本列各行次＝第11列对应各行次-第12列对应各行次。其他纳税人不填写。　　
8.第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按以下要求填写本列，其他纳税人不填写。　　
（
1）应税服务按照一般计税方法计税　　本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次税率)×对应行次税率　　本列第7行“按一般计税方法计税的即征即退应税服务”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第2条第
（
2）项第
③点的说明。　　（
2）应税服务按照简易计税方法计税　　本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次征收率)×对应行次征收率　　本列第13行“预征率%”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第4条第（
2）项。　　
（
3）应税服务实行免抵退税或免税的，本列不填写。　　
（三）各行说明　　
1.第1至5行“
一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。　　
2.第6至7行“
一、一般计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。　　（
1）第6行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物和加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。　　
①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的销项税额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　（
2）第7行“即征即退应税服务”：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。　　
①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的销项税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的销项税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。该栏不按第14列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
3.第8至12行“
二、简易计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。　　
4.第13行“
二、简易计税方法计税”“预征率%”：反映营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。　　（
1）本行第1至6列按照销售额和销项税额的实际发生数填写。　　（
2）本行第14列，纳税人按“应预征缴纳的增值税=应预征增值税销售额×预征率”公式计算后据实填写。　　“13行预征率”分为13
行预征率、13
b行预征率、13
c行预征率三行，其他行次不变。具体规则为：　　
（一）“13行预征率”：按系统中原有规则不变。　　
（二）“13b行预征率”：总分机构隶属关系信息维护中“预征税款是否为待分配收入”为“是”的，则允许填报此行，其他不可以填报。　　
（三）“13c行预征率”：“跨省合资铁路运输企业增值税税款分配登记”的注册地跨省合资铁路企业可以填报此行，其他不可以填报。　　
（四）13行预征率、13
b行预征率、13
c行预征率的第1列至第6列和14列不设置计算公式，其他列计算公式不变。　　
5.第14至15行“
二、简易计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。　　（
1）第14行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。　　①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　（
2）第15行“即征即退应税服务”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。　　①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的应纳税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的应纳税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。　　
6.第16行“
三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。　　
7.第17行“
三、免抵退税”“应税服务”：反映适用免、抵、退税政策的应税服务。　　
8.第18行“
四、免税”“货物及加工修理修配劳务”：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。　　
9.第19行“
四、免税”“应税服务”：反映按照税法规定免征增值税的应税服务和适用零税率的应税服务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的应税服务。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 　　《增值税纳税申报表附列资料（表一）》填表帮助说明具体说明如下：　　
（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。　　
（二）各列说明　　
1.第1至2列“开具税控增值税专用发票”：反映本期开具防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。　　
2.第3至4列“开具其他发票”：反映除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。　　
3.第5至6列“未开具发票”：反映本期未开具发票的销售情况。　　
4.第7至8列“纳税检查调整”：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。　　
5.第9至11列“合计”：按照表中所列公式填写。　　营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。　　
6.第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按《附列资料
（三）》第5列对应各行次数据填写；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。　　营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应税服务有扣除项目的，填入本列第13行。　　
7.第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本列各行次＝第11列对应各行次-第12列对应各行次。其他纳税人不填写。　　
8.第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按以下要求填写本列，其他纳税人不填写。　　
（
1）应税服务按照一般计税方法计税　　本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次税率)×对应行次税率　　本列第7行“按一般计税方法计税的即征即退应税服务”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第2条第
（
2）项第
③点的说明。　　（
2）应税服务按照简易计税方法计税　　本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次征收率)×对应行次征收率　　本列第13行“预征率%”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第4条第（
2）项。　　
（
3）应税服务实行免抵退税或免税的，本列不填写。　　
（三）各行说明　　
1.第1至5行“
一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。　　
2.第6至7行“
一、一般计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。　　（
1）第6行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物和加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。　　
①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的销项税额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　（
2）第7行“即征即退应税服务”：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。　　
①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的销项税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的销项税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。该栏不按第14列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
3.第8至12行“
二、简易计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。　　
4.第13行“
二、简易计税方法计税”“预征率%”：反映营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。　　（
1）本行第1至6列按照销售额和销项税额的实际发生数填写。　　（
2）本行第14列，纳税人按“应预征缴纳的增值税=应预征增值税销售额×预征率”公式计算后据实填写。　　“13行预征率”分为13
行预征率、13
b行预征率、13
c行预征率三行，其他行次不变。具体规则为：　　
（一）“13行预征率”：按系统中原有规则不变。　　
（二）“13b行预征率”：总分机构隶属关系信息维护中“预征税款是否为待分配收入”为“是”的，则允许填报此行，其他不可以填报。　　
（三）“13c行预征率”：“跨省合资铁路运输企业增值税税款分配登记”的注册地跨省合资铁路企业可以填报此行，其他不可以填报。　　
（四）13行预征率、13
b行预征率、13
c行预征率的第1列至第6列和14列不设置计算公式，其他列计算公式不变。　　
5.第14至15行“
二、简易计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。　　（
1）第14行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。　　①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　（
2）第15行“即征即退应税服务”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。　　①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的应纳税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的应纳税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。　　
6.第16行“
三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。　　
7.第17行“
三、免抵退税”“应税服务”：反映适用免、抵、退税政策的应税服务。　　
8.第18行“
四、免税”“货物及加工修理修配劳务”：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。　　
9.第19行“
四、免税”“应税服务”：反映按照税法规定免征增值税的应税服务和适用零税率的应税服务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的应税服务。

[律师回复] (1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料各3份。
(2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。
(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。
(4)增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》。
(5)部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。
(6)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
(7)已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。
(8)纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及清单。
(9)从事成品油销售业务的一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。
(10)辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知书》。
(11)从事机动车生产的一般纳税人应报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息;每年第一个增值税纳税申报期，应报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。
(12)从事机动车销售的一般纳税人应报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息。
(13)采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业应报送《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》。
(14)各类汇总纳税企业应报送分支机构增值税汇总纳税信息传递单。
(15)从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人应报送《部分产品销售统计表》。
(16)跨境应税服务免征增值税应报送《跨境应税服务免税备案表》,同时报送以下资料：
①跨境服务合同原件及复印件;
②工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务、会议展览地点在境外的会议展览服务、存储地点在境外的仓储服务、标的物在境外使用的有形动产租赁服务、在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务、广告投放地在境外的广告服务，以上服务提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件;
③跨境服务中国际或者港澳台运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料;
④向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
⑤各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料
(17)《增值税减免税申报明细表》，由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。
(18)税务机关规定的其他资料。

[律师回复] 您好，针对您的增值税纳税申报表附表1如何填写问题解答如下, 　　《增值税纳税申报表附列资料（表一）》填表帮助说明具体说明如下：　　
（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。　　
（二）各列说明　　
1.第1至2列“开具税控增值税专用发票”：反映本期开具防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。　　
2.第3至4列“开具其他发票”：反映除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。　　
3.第5至6列“未开具发票”：反映本期未开具发票的销售情况。　　
4.第7至8列“纳税检查调整”：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。　　
5.第9至11列“合计”：按照表中所列公式填写。　　营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。　　
6.第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按《附列资料
（三）》第5列对应各行次数据填写；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。　　营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应税服务有扣除项目的，填入本列第13行。　　
7.第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本列各行次＝第11列对应各行次-第12列对应各行次。其他纳税人不填写。　　
8.第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按以下要求填写本列，其他纳税人不填写。　　
（
1）应税服务按照一般计税方法计税　　本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次税率)×对应行次税率　　本列第7行“按一般计税方法计税的即征即退应税服务”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第2条第
（
2）项第
③点的说明。　　（
2）应税服务按照简易计税方法计税　　本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次征收率)×对应行次征收率　　本列第13行“预征率%”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第4条第（
2）项。　　
（
3）应税服务实行免抵退税或免税的，本列不填写。　　
（三）各行说明　　
1.第1至5行“
一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。　　
2.第6至7行“
一、一般计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。　　（
1）第6行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物和加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。　　
①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的销项税额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　（
2）第7行“即征即退应税服务”：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。　　
①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的销项税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的销项税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。该栏不按第14列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　
3.第8至12行“
二、简易计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。　　
4.第13行“
二、简易计税方法计税”“预征率%”：反映营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。　　（
1）本行第1至6列按照销售额和销项税额的实际发生数填写。　　（
2）本行第14列，纳税人按“应预征缴纳的增值税=应预征增值税销售额×预征率”公式计算后据实填写。　　“13行预征率”分为13
行预征率、13
b行预征率、13
c行预征率三行，其他行次不变。具体规则为：　　
（一）“13行预征率”：按系统中原有规则不变。　　
（二）“13b行预征率”：总分机构隶属关系信息维护中“预征税款是否为待分配收入”为“是”的，则允许填报此行，其他不可以填报。　　
（三）“13c行预征率”：“跨省合资铁路运输企业增值税税款分配登记”的注册地跨省合资铁路企业可以填报此行，其他不可以填报。　　
（四）13行预征率、13
b行预征率、13
c行预征率的第1列至第6列和14列不设置计算公式，其他列计算公式不变。　　
5.第14至15行“
二、简易计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。　　（
1）第14行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。　　①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　（
2）第15行“即征即退应税服务”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。　　①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的应纳税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。　　③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的应纳税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。　　
6.第16行“
三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。　　
7.第17行“
三、免抵退税”“应税服务”：反映适用免、抵、退税政策的应税服务。　　
8.第18行“
四、免税”“货物及加工修理修配劳务”：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。　　
9.第19行“
四、免税”“应税服务”：反映按照税法规定免征增值税的应税服务和适用零税率的应税服务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的应税服务。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》 （2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 组织人员发生变动时,须填写此表申报,按先增后减的次序填写。
本表所填的新增人员（社会人员除外）须附其身份证复印件一并报送。增减人员按其变更的参保险种分别在相应的险种栏内打“√”标记。
个人身份用代码表示：1国家公务员；2事业管理人员；3企业管理人员；4工人；5个体经营者。
用工形式用代码表示：1聘任制；2固定工；3原固定工；4合同工；5临时工。
户口性质用代号表示：1本地城镇；2外地城镇；3本地农村；4外地农村；5台港澳人员；6外籍人士。
缴费工资是指组织根据该职工的上月工资收入（或起薪月工资收入）申报缴纳社会保险费的工资额。
企业养老保险和地方养老保险必须同时参保或停保。住院基本医疗保险（用人单位）和门诊基本医疗保险（用人单位）必须同时参保或停保。
减员只需填写“姓名”、“身份证号码”、“参加险种”等。
根据《劳动合同法》以及《工伤保险条例》等有关规定，对于与组织不存在劳动关系的人员（包括已经达到法定退休年龄或者依法享受基本养老保险金的返聘者、1－4级工伤再就业人员等）不能再参加工伤保险。用人组织必须严格审查，不能为此类人员参加工伤保险，否则组织将自行承担相关责任。
组织人员发生增减变动时，应在变动当月最后一个工作日前填报此表。
本名册一式两份，报送社会保障部门审核确认后退回一份给组织备案存查。

[律师回复] 项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。

[律师回复] 您好，关于增值税纳税申报表如何填写这个问题，我的解答如下, 一般纳税人按照以下顺序填写申报表：
1.销售情况的填写
第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料
(一)》(本期销售情况明细)第1至11列;
第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料
(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。(有差额扣除项目的纳税人填写)
第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料
(一)》(本期销售情况明细)第12至14列。(有差额扣除项目的纳税人填写)。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。(有减免税业务的纳税人填写)
2.进项税额的填写
第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料
(五)》(不动产分期抵扣计算表)。(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写)
第六步：填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写)
第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料
(二)》(本期进项税额明细)。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写
第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料
(四)》(税额抵减情况表)。(有税额抵减业务的纳税人填写)
4.主表的填写
第十步：填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。(根据附表数据填写主表)
《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十五条　纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
第二十六条　纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
第二十七条　纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

[律师回复] 单位给员工交社保的步骤：　　
1、开户　　企业需要在成立之日起三十日内去社保局及公积金中心办理社保、公积金开户。社保开户后会拿到《社保登记证》，公积金开户后会取得单位公积金登记号。　　
2、增员　　单位每月都必须把企业新增的员工添加进单位的五险一金账户中。　　
3、确认缴费基数　　单位每月需要为员工申报正确的五险一金缴费基数，以确保五险一金的正常缴纳。五险一金的缴费基数以员工上年度平均工资或入职首月工资为准。　　
4、缴费　　如果企业、银行、社保公积金管理机构三方签订了银行代缴协议，则五险一金费用将在每月固定时间从企业银行账户中直接扣除。当然企业也可以选择通过现金或者支票的形式前往五险一金管理机构现场缴费。