合同诈骗罪审计如何审查

一、合同诈骗罪审计如何审查

合同诈骗犯罪审计审查要综合多种手段。先审查合同真实性与效力，警惕虚构主体、夸大履约能力等；再调查资金流向，看是否有非法占有或挪作他用；还要审查交易履行状况，有无未履行或部分履行却推卸责任；同时关注涉案人员言行是否矛盾、有无隐瞒或提供虚假信息。通过这些全面审查来认定犯罪行为。

《中华人民共和国刑法》第二百二十四条

【合同诈骗罪】有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：

(一)以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；

(二)以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；

(三)没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；

(四)收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；

(五)以其他方法骗取对方当事人财物的。

二、合同诈骗罪数额执行标准是多少

合同诈骗罪犯罪金额分“数额较大”“数额巨大”“数额特别巨大”。多地区“数额较大”起点为 2 万，“数额巨大”从 20 万起，“数额特别巨大”要 100 万。但金额标准因地区等因素或有不同。此罪针对合同签订履行中的不当、非法占有他人财产行为定罪。其认定需结合具体情况和当地标准。

《中华人民共和国刑法》第二百二十四条

【合同诈骗罪】有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：

(一)以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；

(二)以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；

(三)没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；

(四)收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；

(五)以其他方法骗取对方当事人财物的。

三、合同诈骗罪最高追诉时效届满怎么算

合同诈骗罪追诉时效依最高刑罚确定。金额小情节轻判三年以下徒刑或拘役，追诉时效五年；案情严重判三至十年徒刑，追诉时效十年；资金规模极大等判十年以上徒刑甚至无期徒刑，追诉时效十五年。追诉时效自犯罪发生日算，连续或持续的从终结日算，追诉期内再犯罪，前罪追诉期限从新罪发生日重新计算。

《中华人民共和国刑法》第八十七条

【追诉时效期限】犯罪经过下列期限不再追诉：

(一)法定最高刑为不满五年有期徒刑的，经过五年；

(二)法定最高刑为五年以上不满十年有期徒刑的，经过十年；

(三)法定最高刑为十年以上有期徒刑的，经过十五年；

(四)法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过二十年。如果二十年以后认为必须追诉的，须报请最高人民检察院核准。

合同诈骗罪的审计审查通常需要从多方面入手。首先要审查合同的真实性和合法性，包括合同的签订过程、条款内容等。查看是否存在虚构合同主体、虚假履约能力等情况。其次，审查资金流向，看是否存在将资金非法占为己有或用于非法用途。还要审查交易的实际履行情况，是否存在根本未履行或部分履行但以各种借口推脱的现象。同时，关注当事人的行为和陈述是否前后矛盾，是否有故意隐瞒或提供虚假信息的情况。