公司动迁补偿免税吗 企业动迁是否免税

[律师回复] 对于企业拆迁补偿是否免税这个问题，解答如下,
一、营改增后企业取得了政府拆迁补偿款是否要交增值税
国家税务总局《关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上附着物补偿费有关营业税的批复》(国税函969号)规定免征政府拆迁补偿款的营业税。
营改增后，关于企业取得拆迁补偿款是否缴纳增值税的问题，依据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》执行，即土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。因为财税【】36号文没有对房屋拆迁补偿是否该交增值税予以界定，同时《税收征管法》第三条规定：税收的开征、停征、以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行，法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。所以税务机关在没有上位法支撑的情况下，不能要求被拆迁企业缴纳增值税。
二、企业取得了政府拆迁补偿款是否要交土地增值税
对于是否交纳土地增值税，根据《土地增值税暂行条例》及《土地增值税暂行条例实施细则》的相关规定，因城市实施规划、国家建设而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权免征土地增值税。但此类情况下的免征是以原房地产所在地税务机关的批文为准，因此企业须向房地产所在地的税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，才能办理免征，如果没有收到免征批文，则会被视同房地产出售或转让而交纳土地增值税。
三、企业取得了政府拆迁补偿款是否要交企业所得税
政府指导的企业拆迁也称为企业政策性搬迁，根据《企业政策性搬迁所得税管理办法》(国家税务总局公告第40号)规定，符合政策性搬迁企业的搬迁收入扣除搬迁支出后的余额为企业的搬迁所得，这里“搬迁支出”指重置固定资产和技术改造及搬迁损失费用，不包括安置职工的费用，这与财政部和国家税务总局财税〔〕61号文规定的搬迁收入准予扣除安置职工费用，略有不同。企业应在搬迁完成年度将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。
搬迁完成年度是企业纳税义务发生的时间。上述40号文规定了认定搬迁年度的标准是从搬迁开始5年内(包括搬迁当年度)，也就是说从搬迁开始5年内，搬迁补偿款扣除搬迁费用支出和资产处置支出等，结余的款项要交纳企业所得税。
四、企业因政府收回国有土地使用权获得的补偿款是否交营业税
企业因国家收回国有土地使用权同时拆除地上物而获得相应的补偿款。这种情况下执行国家税务总局《关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔〕277号)规定，企业只要出具县级以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上(含)地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收营业税。
五、企业用获得的政府拆迁补偿款异地重建购置或改良固定资产的，企业所得税怎么处理
根据国家税务总局《企业政策性搬迁所得税管理办法》规定，企业用获得的政府拆迁补偿款异地重建改良固定资产的支出可以从拆迁补偿收入中扣减，改良的固定资产折旧可以税前扣除。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。也就是说企业改良的固定资产税前扣除两次，一是抵减收入，二是通过计提折旧扣除，但享受两次扣除的条件是企业从规划搬迁次年起的五年内完成搬迁。五年后完成搬迁的，其搬迁或处置收入不能扣除改良固定资产，但可按照现行税收规定计算折旧或摊销，允许税前扣除。
根据规定，企业应当自搬迁开始年度至次年5月31日前，向主管税务机关(包括迁出地和迁入地)报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料。逾期未报的，除特殊原因并经主管税务机关认可外，按非政策性搬迁处理。

[律师回复] 企业拆迁补偿款减免部分税费。企业拆迁补偿款不征收契税、营业税、土地增值税、个人所得税、印花税，企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告从政府取得的拆迁补偿款并入应纳税所得税额征收企业所得税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 具体看情况的，有的税种不要缴纳的。增值税不要缴纳，企业须向房地产所在地的税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，才能办理免征，如果没有收到免征批文，则会被视同房地产出售或转让而交纳土地增值税。企业应在搬迁完成年度将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。企业无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收营业税。

[律师回复] 正常情况下，即使是免征增值税项目，先按正常纳税处理，期末确认减免时，转入营业外收入。发生免税业务时：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税期末确认减免：借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入这样做，一是体现了主营业务收入不含增值税，符合增值税价税分离的原则，二是方便统计纳税年度减免增值税税额，同时也方便税务部门分析减免增值税的效益。至于附加税，是按照实际交纳的增值税来计算，由于没有实际交纳，因此，附加税费可以不计提。

[律师回复] 1、根据《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》的规定：? 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。
2、根据《国家税务总局关于城镇房屋拆迁契税优惠政策适用对象的批复》的规定：按照《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关契税政策的通知》的精神，城镇房屋拆迁契税优惠政策适用的对象，应为被拆迁房屋的所有权人或共有权人以及领取拆迁补偿款的被拆迁公有住房的承租人。

[律师回复] 、《财政部 国家税务总局关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2007]61号)规定，企业政策性搬迁收入，是指因当地政府城市规划、基础设施建设等原因，搬迁企业按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入，以及搬迁企业通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地转让收入。同时，文件也就企业取得的政策性搬迁收入企业所得税处理提出明确要求。

[律师回复] 1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。 2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。 3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。 按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, (一)经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠： 1.批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度免征所得税两年，是指： (1)批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税; (2)批准的高新技术开发区内新办的高技术企业，自投资年度起免征所得税两年。 2.为了支持和鼓励发展 第三产业企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业)，可按产业政策在一定期限内减征或免征所得税。具体规定如下： (1)对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行为，即：乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所得，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所得的收入暂免征收所得税。 (2)对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术收入暂免征收所得税; (3)对新办的核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营性单位，自开业之日起， 第一年至 第二年免征所得税。 (4)对新办的核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税; (5)对新办的核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税一年。 (6)对新办的三产企业经营业务的，按其经营企业(以其实际经营额计算)来确定减免税政策。 3.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或免征所得税。是指： (1)企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资料和主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年; (2)企业利用本企业的大宗煤歼石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建筑产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年; (3)为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。 4.国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税，是指： 在国家规定的老根据地、地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税三年。 国家确定的贫困县的农林信用社在1995年底前可继续免征所得税。 5.企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税;年净收入超过30万元的部分依法缴纳所得税。 6.企业遇有风、火、水、震等自然灾害，可在一定期限内减征或免征所得税，是指： 企业遇有风、火、水、震等自然灾害，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。 7.新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可减征或免征所得税。是指： (1)新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总额的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年，当年安置待业人员比例的计算公式为： 当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数÷(企业原从业人员总额+当年安置待业人员人数)×100%。 (2)劳动就业服务企业免税期满，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审查批准，可减半征收所得税二年，当年安置待业人员比例的计算公式： 当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数/企业原从业人员总数×100%。 (3)享受税收优惠的待业人员包括待业青年，国有企业转换经营机制的富余职工，机关事业单位精减机构的富余人员，农转非人员和两劳释放人员。 (4)劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。 8.高等学校和中小学校办工厂，可减征或免征所得税，是指： (1)高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税; (2)高等学校和中小学校举办各类进修斑、培训班的所得，暂免征收所得税; (3)高等学校和中小学校享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理，经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠： ①将原有的纳税企业转为校办企业; ②学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业; ③学校向外单位投资举办的联营企业。 ④学校与其他企业联合创办的个人、单位和企业; ⑤学校校办企业转租给个人经营的企业; ⑥学校将校办企业承包给个人经营的企业。 (4)享受税收优惠政策的高等学校和中小学校的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。 9.民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税，是指： (1)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。 (2)享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和残肢体残疾。 (3)享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条件： ①具有国家规定的开办企业的条件; ②安置“四残”人员达到规定的比例; ③生产和经营项目符合国家的产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营; ④每个残疾职工都有适当的劳动岗位; ⑤有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施; ⑥有严格、完善的各项管理制度，并建立了“四表一册”(企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册)。 10.乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取10%的办法。 1 1.水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间免征所得税。是指： 水利工程管理单位利用自身拥有的自然资源，从事种植业、养殖业、旅游业(不包括核算的宾馆、饭店、招待所)取得的所得，进行农产品初加工所取得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得，在1995年底以前免征所得税。 1 2.对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得，在1994年底以前减半征收所得税。 1 3.新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策，可执行到1995年底。 1 4.生产副食品的企业在“八五”期间减征或兔征所得税，是指： (1)对专门生产酱油、醋、豆制品、腌制品、酱腌菜、糖制小食品、儿童食品、小糕点、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料(不包括味精)和饲料加工的企业，在1995年底以前减半征收所得税。 (2)对新办的某些食品工业企业，在1995年以前免征所得税一年。 (3)对生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品不进入市场，实行内部供应价格，在1995年底以前免征所得税。 (4)新恢复的传统名特食品企业，在1995年底前减半征收所得税。 1 5.新办的饲料工业企业，在1995年底以前免征所得税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 展开全部 拆迁户办理契税相抵也是要看情况的，拆迁分为货币安置和产权调换安置，简而言之就是补偿钱或者补偿房子，两种拆迁办理契税相抵都是在房管局税务窗口办理。 拆迁户契税减免标准： 拆迁货币安置：被拆迁人、房屋承租人重新购买房屋时，价款中相当于货币补偿金额的部分，免交契税。 ：无论是购买新房还是二手房，只要要针对新购买的房屋总价超出货币补偿金额的部分缴纳契税，即（新房或者二手房总价货币补偿金额）×税率 税率：首套房是1．5（面积在140平米以上的3，面积在90平米以下并且是首套房的1）；二套房是3。 产权调换安置：产权调换，由拆迁人与被拆迁人按照政府规定的价格结算差价（:被拆除房屋和产权调换后的房屋价格均由有评估资格的单位评估确定，并按照评估结果，结清产权调换的差价)。 契税减免以还建房与被拆迁房屋的市场差价作为计税依据缴纳契税，没有市场差价的免征契税。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》 （2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

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[律师回复] 企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。

[律师回复] 拆迁户是有契税减免的政策的，具体的详细规定您可以去当地的税务部门咨询，首先证明您是拆迁户的文件主要就是拆迁协议，您购房是要付全款的包括契税，但是购房后您可以带着您的拆迁协议到您户口所在地的税务部门办理退税，也就是说您先把税钱交了而后带着购房合同和拆迁协议再办理退税。但是请您切记一份拆迁协议只能办理一套房屋的契税减免，比如您家拆迁您的房主拆迁协议上写的名字是你，但是您儿子成年了也给分了一个购房指标您与您儿子在同一个楼盘购买了两套住房，不管这两套住房购房人写的都是您或者是您和您儿子一人一套那么只能给您退一套房子的契税。所以退税时尽量用大的房子也就是钱多的那个去办理退税。

[律师回复] 财会[2013]24号规定：“小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。”　　
（
1）销售货物时：　　借：应收账款/银行存款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费——应交增值税　　
（
2）月末符合免税条件时：　　借：应交税费——应交增值税　　　贷：营业外收入根据上述规定，小微企业开票时征收率仍然按3%填写。

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