工资薪金个税ppt

[律师回复] 解析：
（一）对于买受方，需支付以下税费：
1、交易所服务费用，依照成交价格的百分之零点五进行征收；
2、契约税，对于在1997年10月1日前购买的房产，按照交易金额的六个百分比进行征收；
若在1997年10月1日至1999年8月1日期间购买，则按照交易金额的三个百分比进行征收；
而自1999年8月1日起购买的房产，则按照交易金额的十五个百分比进行征收（此项由我司代为征收）；
3、书证费用，每份证书收取十元人民币；
4、验证费用，每一百平米收取十元人民币，每增加一百平米，则额外增加五元人民币；
5、印花税，按照成交金额的千分之零点五进行征收。
（二）对于出让方，需缴纳以下税费：
1、个人所得税，对于已满五年且为唯一住房的房产，按照申报价格的百分之一进行征收；
若未满五年，则按照申报价格与房屋原始价值的二十个百分比进行征收；
2、营业税，对于已满五年的房产，普通住宅无需缴纳营业税，非普通住宅则需要按照差额的百分之五点六进行征收；
若未满五年，则需要按照全额的百分之五点六进行征收；
3、交易所服务费用，按照成交价格的百分之零点五进行收取。
特别提示：
如申报成交价格低于市场价格，将以评估价格作为计价依据来计算税费。
法律依据：
《税收征收管理法》第六十八条
纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

[律师回复] 解析：
根据我国海关规定，非商业用途的个人携带物品价值在五千元人民币以下的出入境时可视情况予以免除税费；
而邮寄入境方式下，所涉应缴税费在五十元人民币以内者同样享有免税待遇。
关于携带入境的具体要求方面，通常会设置无双申报与有申报两类通道供旅客选择。
如若携带物品超出相关标准范畴，则需自觉选择需进行申报的通关路径。
法律依据：
《海关法》第五十六条
下列进出口货物、进出境物品，减征或者免征关税：
（一）无商业价值的广告品和货样；
（二）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；
（三）在海关放行前遭受损坏或者损失的货物；
（四）规定数额以内的物品；
（五）法律规定减征、免征关税的其他货物、物品；
（六）中华人民共和国缔结或者参加的国际条
约规定减征、免征关税的货物、物品。

[律师回复] 解析：
对此问题，的确存在些许豁免项目。
至于工资之发放方面，若未能代扣个人所得税及其他相关款项，可能会引发后续追索税务罚款之事项。
然而，不论企业采纳何种支付方式来向员工支付报酬，都必须代收涵盖员工个人所得税在内的所有相关税费，以及社保费用和住房公积金等属于个人负担的那部分。
由此可见，即便企业选择通过个人账户取代企业账户发放员工工资，仍然需要遵照法规抵扣相应的各类税费。
若贵公司未能按规定为员工办理纳税申报事宜，或者在公司工资申报历程中擅自修改数据以逃避或漏缴税款，那么这类行为无疑属于违法行为。
依据现行的法律条款，对于工资、薪金收入所得者而言，在每月实际所获薪酬扣除三千五百元基本生活费后的剩余部分，便构成了应纳税所得额。
法律依据：
《工资支付暂行条例》第十五条
用人单位不得克扣劳动者工资。
有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：
（一）用人单位代扣代缴的个人所得税；
（二）用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用；
（三）法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；
（四）法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。

[律师回复] 解析：
根据南京市关于首次购房者所需缴纳契税的相关规定，具体情况如下所示：
如您购置的房屋面积在小于等于90平方米的范围内，其需要支付的契税税率为百分之一；
若您购买的是介于90至144平方米之间的房屋，那么其契税税率则调整为百分之一点五；
而对于面积大于144平方米的房屋，其契税税率将升至百分之三；
另外，如果该房产属于别墅或者用于商业经营的物业，同时其所在小区的容积率低于
2.0，或者其房价超出了当地政府规定的界限，那么其契税税率也将被设定为百分之三。
法律依据：
《中华人民共和国契税法》第三条
契税税率为3％—5％。各地契税的适用税率，由省级政府在3％—5％规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案；契税怎么算要根据房屋平米的大小划分不同的契税税率。

[律师回复] 解析：
符合以下条件之一的企业方可适用企业所得税的核定征收方式：
首先，根据国家法律、行政法规的相关规定，该类企业可无需设立完整的会计账簿体系进行财务记录；
其次，即使有法定的设立账簿要求，但是由于各种原因未能实际执行，也可视为符合核定征收标准；
再者，若存在故意销毁账簿或拒绝提交税务所需资料的行为，亦可视为满足核定征收的先决条件；
此外，尽管已设立了相应的会计账簿，但账目运作混乱，或者各项成本资料、收入凭证以及费用凭证残缺、不全，难以进行系统化的账务审计的情况下，也适用于核定征收；
最后，当企业具备明确的纳税义务，却未能在规定的期限内履行纳税申报程序，且经过税务机关的书面催告后仍然未能如期完成申报工作的，同样可被认定为符合核定征收的条件。
企业所得税，即针对中华人民共和国境内的所有企业（包括居民企业与非居民企业）以及其他取得收入的组织，以其生产经营所得为课税对象而征收的一种所得税。
作为企业所得税的纳税人，必须严格遵守《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，依法缴纳企业所得税。
然而，对于个人独资企业以及合伙企业而言，则不在此列。
法律依据：
《企业所得税核定征收管理办法》第三条
纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。
上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。

[律师回复] 解析：
1.依据原始凭证或根据原始凭证汇总表进行记账凭证的编制工作。
2.依据收付款项为主要内容的记账凭证，对现金和银行存款日记账进行准确无误地记录。
3.以会计记账凭证为基础，详细记录各类明细分类账户。
4.通过对记账凭证的梳理和归纳，编制科目汇总表。
5.根据科目汇总表，对总账进行严谨细致的登记。
6.在每个会计期间结束时，根据总账和明细分类账编制出资产负债表和利润表。
法律依据：
《个人所得税法》第十二条
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

[律师回复] 解析：
针对高档奢华小型汽车领域，我们将在其生产（进口）环节按照当前适用的税率征收消费税；
此外，还会在零售环节额外征收相同比率的消费税，税率定为10%。
对于此类豪车汽车消费税的具体计算方法如下：
即以车辆购买总价（包含增值税金额在内）除以1.17后再乘以税率（即10%），便可得出应缴纳的豪车消费税数额。
法律依据：
《中华人民共和国车辆购置税法》第六条
应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：
（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；
（二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；
（三）纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；
（四）纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

[律师回复] 解析：
个人存在偷税漏税行为时，其对应的法律惩治标准为：
判处三年以下有期徒刑；
然而若经查实，偷税漏税金额占到应缴纳税款总额的百分之三十以上者，则将面临更为严厉的惩罚措施，即处以三年及以上七年以下有期徒刑之刑期。
具体的量刑标准需依据涉案金额的规模大小，依法进行裁决和判决。
法律依据：
《税收征收管理法》第六十八条
纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

[律师回复] 解析：
销售价格既可包含税金亦可不包含税金，此乃由交易环境及税种之具体情况所决定。
在诸多场景之中，例如零售业态，所提及的销售价格通常意为含税价格，也就是说，该价格已包含税费在内；
然而在商业交易的背景下，特别当涉及增值税的情形时，销售价格便有可能不含税，其仅涵盖商品或服务的成本以及利润部分，并不包含税费。
除此之外，针对一般纳税人和小规模纳税人也会采用差异化的税务处理方式。
对于前者而言，他们通常采用专用发票进行结算，税金与价款需单独核算，因此在未做特定说明的前提下，销售额理应理解为不含税金额。
反观小规模纳税人，他们一般采用普通发票进行缴款，税金与价款需合并计算，因此在此同样的条件下，销售额应被看作含税金额。
法律依据：
《个人所得税法》第十二条
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

[律师回复] 解析：
关于个人所得税的速算扣除数计算方法，按照现行法律法规的要求，具体操作步骤如下：
首先计算出应纳税所得额，这一步是通过将个人工资收入金额减去各类法定社会保险费用之后，再与起征点（即每月固定为人民币5000元）进行比较而得出的结果；
其次根据计算出的应纳税所得额乘以相应的税率，然后再从这个乘积中减去速算扣除数所得到的数值，便是最终的应纳税额。
法律依据：
《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条
关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。
对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

[律师回复] 解析：
关于进口车辆购置税的计算公式，是根据如下方式构建的：
首先，计税价格等于完税价格加上关税以及消费税三项之和；
其次，税额则以计税价格乘以固定比例（即10%）得出。
至于国外的税费制度，主要涵盖了购置税、保有税以及使用税等几大方面。
尽管汽车购置税在整体税收中占比较小，然而在使用环节所占据的比例却相当高。
然而需要明确的是，国情差异导致我国的状况与其他各国均有所区别。
针对车辆购置税的计税价格，具体情况如下设定：
1.对于纳税人购买自用的应税车辆而言，其计税价格应当为纳税人在购买应税车辆过程中所支付给销售方的所有价款及价外费用，其中并不包含增值税税款在内。
2.对于纳税人进口自用的应税车辆来说，其计税价格应当由关税完税价格、关税以及消费税三部分构成。
3.若纳税人购买或进口自用应税车辆时申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，且无法提供合理理由的话，那么该计税价格将被视为国家税务总局核定的最低计税价格。
法律依据：
《车辆购置税征收管理办法》第九条
车辆购置税计税价格按照以下情形确定：
1.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包含增值税税款；
2.纳税人进口自用的应税车辆：
计税价格=关税完税价格+关税+消费税；
3.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格。

[律师回复] 解析：
在处理公司税务终止问题时，个税的具体计算方法是根据企业全部可变现净值或者评估价，减去资产所具有的法定计税基础以及清算过程中的各项必要费用和税费，再加上债务清偿过程中所产生的收益等因素之后，得出的最终余额，即为清算所得。
当企业由于各种原因需要进行清算时，在整个清算过程结束后，对于所形成的清算所得，必须按照国家税收法律法规的要求，向税务机关如实申报并依法缴纳相应的所得税款。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 解析：
国家税务总局对首套房的认定有着明确的规定，即：
只购买并居住在自己家庭所持有的唯一住房中。
首套房的购买人必须年满18岁，且无任何与他人共同购买住宅或者以个人名义购买的房产，且购买的房产需为符合普通住房条件的房屋，其建筑面积不得超过90平方米。
法律依据：
《国务院办公厅关于进一步做好房地产市场调控工作有关问题的通知》第六条
原则上对已拥有1套住房的当地户籍居民家庭、能够提供当地一定年限纳税证明或社会保险缴纳证明的非当地户籍居民家庭，限购1套住房；
对已拥有2套及以上住房的当地户籍居民家庭、拥有1套及以上住房的非当地户籍居民家庭、无法提供一定年限当地纳税证明或社会保险缴纳证明的非当地户籍居民家庭，要暂停在本行政区域内向其售房。

[律师回复] 解析：
通常来说，在绝大多数情况下，企业使用个人银行账户向员工发放薪资并不构成违法行为。
其具体原因如下所述：
首先，根据现行的劳动法律法规，企业与员工签订的劳动合同通常会明确规定，企业应作为一个独立的经济实体，负责向员工支付相应的薪酬福利待遇。
因此，在绝大多数情况下，企业会选择通过公司银行账户为员工发放工资。
其次，在某些特定情形下，例如企业因特殊原因无法开设公司银行账户或者其他相关手续尚未办理完毕等，企业可能会选择暂时使用个人银行账户代替公司银行账户为员工发放工资。
但在此种情况下，企业必须严格遵守相关财务制度和法律法规，确保工资发放过程的合法性和合规性。
然而，若企业故意利用个人银行账户为员工发放工资，以逃避国家税收义务，则无疑将构成严重的违法行为，即所谓的“逃税”或“漏税”。
法律依据：
《工资支付暂行规定》第四条
工资支付主要包括：
工资支付项目、工资支付水平、工资支付形式、工资支付对象、工资支付时间以及特殊情况下的工资支付。
《工资支付暂行规定》第六条
用人单位应将工资支付给劳动者本人。
劳动者本人因故不能领取工资时，可由其亲属或委托他人代领。
用人单位可委托银行代发工资。
用人单位必须书面记录支付劳动者工资的数额、时间、领取者的姓名以及签字，并保存两年以上备查。
用人单位在支付工资时应向劳动者提供一份其个人的工资清单。

[律师回复] 解析：
附加税费的具体计算方式如下：
第一步，将当期应缴纳的增值税数额乘以12%得到应缴纳的城市建设维护税金额，其中包括7%的中央部分以及5%的地方部分；
其次，这个城市建设维护税的金额又可以通过增值税数额乘以7%来进行求解；
再者，教育附加费用则可以通过增值税数额乘以3%来计算得出；
最后，地方教育附加费用也可以通过增值税数额乘以2%来计算得出。
关于增值税附加税费的计提标准，主要分为外资企业和内资企业两种情况。
对于外资企业而言，他们并不需要缴纳附加税费，而内资企业则必须依法履行这一义务。
在内资企业中，增值税的附加税费主要包括以下几个方面：
首先，根据企业所在地区的不同，市区的企业需要按照增值税的7%来计算城市建设维护税，而县城、镇的企业则需要按照5%来计算；
其次，教育附加费用的征收比例为增值税税额与消费税税额的3%；
最后，地方教育附加费用的征收比例为增值税税额与消费税税额的2%。
值得一提的是，随着社会经济的不断发展，税收政策也在不断地调整和变化，因此我们在处理相关事务时，务必关注相关的民事法律法规及税收政策的变动情况。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税》第二十四条
居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

[律师回复] 解析：
税后应得薪酬为16810元。
根据相关税收规定，应纳税所得额可通过以下公式计算得出：
应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)×适用税率-速算扣除数其中，月收入为18000元，五险一金部分为0元，起征点设定为5000元，依法确定的其他扣除项为0元，专项附加扣除项也为0元。
在这种情况下，适用税率为20%，速算扣除数则为1410元。
因此，应缴纳的税额可以通过以下公式计算得出：
税额=(18000-0-5000-0-0)×20%-1410=1190元。
最终，税后应得薪酬为16810元。
关于个人所得税的税率，根据相关法律法规，综合所得适用3%至45%的超额累进税率(具体税率表请见附件)；
经营所得适用5%至35%的超额累进税率(同样请见附件)；
利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得以及偶然所得等，均适用比例税率，其税率为20%。
法律依据：
《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；
非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
《个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 解析：
根据现行的印花税法规定，对于借款合同而言，其应缴纳的印花税金额计算方式如下：
应纳印花税额=借款金额×0.05%。
需要特别强调的是，该项法规适用于由银行、其他金融机构以及借款人（但不包括银行同业拆借业务）签署的借款合同。
此外，若相关单据被视为合同的组成部分并具有法律效力，亦须按照合同金额进行贴花。
在计算短期借款合同时，其计税金额即为借款金额本身。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第四条
法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

[律师回复] 解析：
企业内部资金周转所涉及的借款费用备案以及相关税务规定如下：
首先，借款收益方需要按一定比例交纳增值税及其附加税费；
一般纳税人适用的增值税税率为6%，而对于小规模纳税人来说，其适用的增值税税率则为3%，附加税费的计算方式不变。
其次，根据不同地区的实际情况，城市维护建设税的征收标准也有所差异，具体包括：
市区为增值税的7%，县城、建制镇为5%，工矿区为1%。
此外，教育费附加和地方教育附加的征收标准分别为增值税的3%和2%。
最后，关于企业所得税方面，若能获得主管税务机关开具的相应证明文件，则可以暂时免除该项税收，否则将按照一定比例进行附征，通常为2%。
值得注意的是，在签订借款合同时，还需缴纳一定金额的印花税。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；
非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

[律师回复] 解析：
根据规定，员工需缴纳其薪资总额的18%作为个人账户的费用，其中包括养老保险中的8%（即240元）、医疗保险中的2%（即60元）、失业保险中的1%（即30元）以及住房公积金中的7%（即210元）。
因此，在扣除上述各项费用后，员工实际到手的工资为3000元减去240元、60元、30元和210元，即2460元。
而企业则需要承担员工薪资总额的44%作为社会保障及住房公积金的缴费基数，具体包括养老保险中的22%（即660元）、医疗保险中的12%（即360元）、失业保险中的1.7%（即51元）、生育保险中的0.8%（即24元）、工伤保险中的0.5%（即15元）以及住房公积金中的7%（即210元）。
因此，企业所承担的总费用为1320元。
法律依据：
《中华人民共和国社会保险法》第十二条
用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。
职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。

[律师回复] 解析：
若您需要撤销契税，请携带本人有效身份证明文件、房屋所有产权证明文件以及购买房产时所签订之完备协议，并提供截至提交此退税申请之日期间内的已缴纳契税确凿证明文本至户口所在地的税务管理机构进行书面申请。
税务部门将依照法规要求对上述材料进行严格核实筛查，在收到申请起的三十个工作日内向申请者正式回复相关事务的处理结果。
以下是可能获得契税撤销权的两种具体情形：
第一种是税务部门发现纳税人在缴纳契税过程中存在多缴纳的情况，此时可以通过申请退税环节来解决这个问题；
第二种情况则是当交易双方已经签署了房屋买卖合同，但是由于某些原因最终决定取消交易，并且在此之前已经按照规定缴纳了契税，那么也可以通过申请退税来解决这个问题。
法律依据：
《税收征收管理法实施细则》第七十八条
税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；
纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。