土地使用权投资的涉税项目主要有哪些

最新修订 | 2024-09-15
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专家导读 土地使用权投资过程当中的涉税项目主要是营业税,土地增值税,印花税,契税及企业所得税。不过。涉税项目也要具体情况具体分析。在法律允许的范围内,土地使用权人可以利用土地使用权投资,比如把土地使用权投资入股。
土地使用权投资的涉税项目主要有哪些

一、土地使用权投资的涉税项目主要有哪些?

1、营业税

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。

因此,母公司将土地使用权作为投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。

2、土地增值税

《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》

对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税、对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。

3、企业所得税

4、印花税

《国家税务总局关于印花税若干政策的通知》

第三条规定,对土地使用权出让合同土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。

根据上述规定,母公司投资合同涉及土地使用权转让应按“产权转移书据”贴花。

5、契税

对以国有土地使用权投资入股的行为,要按规定缴纳契税。契税税率为3-5%。

二、可以用土地使用权投资入股吗?

可以用土地使用权投资入股。

公司法

第二十七条 【出资方式】股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是,法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

对作为出资的非货币财产应当评估作价,核实财产,不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的,从其规定。

土地使用权投资的方式有很多,投资方式不同,产生的税费项目也不能相提并论,而且在土地使用权投资过程中,当事人也完全可以用合理的方式避税,避税的方法也要根据土地使用权投资项目的情况分析。


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家里的土地准备进行转让,还在办理土地转让手续的,想知道土地转让涉及哪些税费项目的缴纳呢。
[律师回复]
1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用,按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。
2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%,地方教育附加征收标准为2%。
3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人,转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。
税率为:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。
4、所得税。个人转让土地使用权,取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税,差价的20%。单位转让土地使用权,取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。
5、印花税。土地使用证,每本贴花5元;土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税,按合同载明转让金额0.5‰缴纳。
6、契税。在我国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳;土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。
土地转让涉及哪些税费项目的缴纳的解答。
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你好,我想知道如果一个房地产公司想要开发一座新的楼盘,他怎么取得建设项目土地使用权?要哪些手续?
[律师回复] 建设项目土地证办理程序
  
一、土地出让手续
  
1、用地单位提出用地申请,并提交以下材料:
  
(1)用地申请报告
  
(2)用地单位及法人的有效证件
  
(3)项目投资计划及用地计划批准文件
  
(4)项目可行性研究批复
  
2、制订出让方案,提出用地条件
  
3、商定签订出让合同
  
4、缴纳土地出让金
  
二、办理《建设用地规划许可证》
  
1、建设单位建设用地规划审批所需材料
  
(1)建设单位申请报告;
  
(2)经批准的基建计划或立项批复;
  
(3)项目可行性研究批复;
  
(4)用地范围内的地形图;
  
(5)建设单位的营业执照,属外资企业另附验资报告;
  
(6)申报人工作证、身份证、单位介绍信;
  
(7)经办人员认为必须提交的材料。
  
2、规划建设部组织有关人员实地查勘,调查情况、审阅资料,提出初审意见(包括用地位置、界限、面积、用途),有同意的复函。
  
3、规划建设部研究审定,提出规划设计条件,核发《建设项目选址意见书》,不同意的复函。
  
4、建设单位取得《建设项目先址意见书》后,委托有规划设计资质的设计单位进行详细规划。
  
5、详细规划经规划建设部初审后,报高新区规划审批会审查。
  
6、按审定的详细规划核发《建设用地规划许可证》。
  
三、办理《国有土地使用证》
  (
一、用地单位向管委会提出用地申请,填写《建设用地申请表》,并提供以下材料:
  
1、上级部门的立项批准文件或政府拟出让文件;
  
2、土地权属来源证明(包括国有土地使用权出让合同、建设工程用地规划可证);
  
3、土地的地理位置图和规划设计图纸(包括红线图、规划图);
  
4、建设用地单位资格证明材料
  
5、建筑总平面图
  
6、银行建设资金证明
  
7、有地质灾害的需出具地质灾害危险性报告
  
8、土地预审报告
  (
二、办理报告手续由管委会审核后报土地管理主管总门审批,依法取得国有土地使用权
  (
三、用地单位提出土地登记(或变更登记)申请,填写《土地登记申请书》,初审合格后,组织人员对实地进行地籍调查。
  (
四、对地籍调查和权属审核合格的土地依法进行注册登记,颁发或更换土地证书。
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商办项目土地使用期是多久?
商办项目土地使用期是四十年,与其他类型的土地不同的是,对于商办项目的土地,在获得土地使用权之后,四十年的使用期限届满之后,即使提出延期的请求,该商办类型的土地使用期限也依旧会届满。在商办项目土地的使用期间,使用者需要纳税。
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土地使用税免税项目有哪些?
首先国家机关或者是人民团体以及国家的军队自用的土地,肯定是需要减免税的,如果是国家财政部,他自行对一些事业单位的经费划拨出去用弟的这个也是免税的,如果是一些特定的宗教场所,或者是有一些名胜古迹的土地,那自然也是免税的。
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企业投资项目核准和备案管理条例实施后的投资项目可行性
[律师回复] 专利实施许可合同备案变更申请表首先登陆国家知识产权局网站,在表格下载页面,选择“与专利实施许可合同相关”栏目下的“专利实施许可和备案变更申请表”,将其下载下来进行填写。主要包括合同备案号、联系方式、被许可方等信息,需要注意的是本表格签章处需要“许可方”盖章。 专利实施许可合同变更协议此协议没有固定模板,仅需要把变更原因叙述清楚即可。 变更手续委托书一般企业办理专利实施许可变更手续都会委托企业员工进行办理,那么这就需要写一个委托书,具体内容为,委托哪位员工办理什么事宜,并提供该员工的身份证号,附该员工的身份证复印件(正反面) 专利实施许可合同备案证明原件先前办理专利实施许可的时候,国家知识产权局会下发一式两份的备案证明文件,此时办理变更时,你需要把其中一份原件附在变更文件后面。 其他情况其他情况需要按要求处理。 邮寄材料准备好后,将一套资料一式一份寄给国家知识产权局专利局专利事务处,具体的地址在国家知识产权局网站上可以查到。 收到专利实施许可合同备案变更通知书约3个工作日,公司可收到专利实施许可合同备案变更通知书一式两份,上面详细叙述,你的变更申请符合《专利实施许可合同备案管理办法》相关规定,准予变更。 这样整个专利实施许可合同备案变更的手续就完成了,需要说明的是无论是专利实施许可合同备案还是备案变更,国家知识产权局专利局均不收取任何费用。
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