土地使用权投资的涉税项目主要有哪些

最新修订 | 2024-09-15
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专家导读 土地使用权投资过程当中的涉税项目主要是营业税,土地增值税,印花税,契税及企业所得税。不过。涉税项目也要具体情况具体分析。在法律允许的范围内,土地使用权人可以利用土地使用权投资,比如把土地使用权投资入股。
土地使用权投资的涉税项目主要有哪些

一、土地使用权投资的涉税项目主要有哪些?

1、营业税

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。

因此,母公司将土地使用权作为投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。

2、土地增值税

《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》

对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税、对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。

3、企业所得税

4、印花税

《国家税务总局关于印花税若干政策的通知》

第三条规定,对土地使用权出让合同土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。

根据上述规定,母公司投资合同涉及土地使用权转让应按“产权转移书据”贴花。

5、契税

对以国有土地使用权投资入股的行为,要按规定缴纳契税。契税税率为3-5%。

二、可以用土地使用权投资入股吗?

可以用土地使用权投资入股。

公司法

第二十七条 【出资方式】股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是,法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

对作为出资的非货币财产应当评估作价,核实财产,不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的,从其规定。

土地使用权投资的方式有很多,投资方式不同,产生的税费项目也不能相提并论,而且在土地使用权投资过程中,当事人也完全可以用合理的方式避税,避税的方法也要根据土地使用权投资项目的情况分析。


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(1)用地申请报告
  
(2)用地单位及法人的有效证件
  
(3)项目投资计划及用地计划批准文件
  
(4)项目可行性研究批复
  
2、制订出让方案,提出用地条件
  
3、商定签订出让合同
  
4、缴纳土地出让金
  
二、办理《建设用地规划许可证》
  
1、建设单位建设用地规划审批所需材料
  
(1)建设单位申请报告;
  
(2)经批准的基建计划或立项批复;
  
(3)项目可行性研究批复;
  
(4)用地范围内的地形图;
  
(5)建设单位的营业执照,属外资企业另附验资报告;
  
(6)申报人工作证、身份证、单位介绍信;
  
(7)经办人员认为必须提交的材料。
  
2、规划建设部组织有关人员实地查勘,调查情况、审阅资料,提出初审意见(包括用地位置、界限、面积、用途),有同意的复函。
  
3、规划建设部研究审定,提出规划设计条件,核发《建设项目选址意见书》,不同意的复函。
  
4、建设单位取得《建设项目先址意见书》后,委托有规划设计资质的设计单位进行详细规划。
  
5、详细规划经规划建设部初审后,报高新区规划审批会审查。
  
6、按审定的详细规划核发《建设用地规划许可证》。
  
三、办理《国有土地使用证》
  (
一、用地单位向管委会提出用地申请,填写《建设用地申请表》,并提供以下材料:
  
1、上级部门的立项批准文件或政府拟出让文件;
  
2、土地权属来源证明(包括国有土地使用权出让合同、建设工程用地规划可证);
  
3、土地的地理位置图和规划设计图纸(包括红线图、规划图);
  
4、建设用地单位资格证明材料
  
5、建筑总平面图
  
6、银行建设资金证明
  
7、有地质灾害的需出具地质灾害危险性报告
  
8、土地预审报告
  (
二、办理报告手续由管委会审核后报土地管理主管总门审批,依法取得国有土地使用权
  (
三、用地单位提出土地登记(或变更登记)申请,填写《土地登记申请书》,初审合格后,组织人员对实地进行地籍调查。
  (
四、对地籍调查和权属审核合格的土地依法进行注册登记,颁发或更换土地证书。
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土地使用税免税项目是什么
按照税法规定,施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括:1、按照《土地使用税暂行条例》的规定,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地。2、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地,免征土地使用税。3、按照规定,对于企业征用耕地。
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土地使用税免税项目有哪些?
首先国家机关或者是人民团体以及国家的军队自用的土地,肯定是需要减免税的,如果是国家财政部,他自行对一些事业单位的经费划拨出去用弟的这个也是免税的,如果是一些特定的宗教场所,或者是有一些名胜古迹的土地,那自然也是免税的。
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企业投资项目核准和备案管理条例实施后的投资项目可行性
[律师回复] 专利实施许可合同备案变更申请表首先登陆国家知识产权局网站,在表格下载页面,选择“与专利实施许可合同相关”栏目下的“专利实施许可和备案变更申请表”,将其下载下来进行填写。主要包括合同备案号、联系方式、被许可方等信息,需要注意的是本表格签章处需要“许可方”盖章。 专利实施许可合同变更协议此协议没有固定模板,仅需要把变更原因叙述清楚即可。 变更手续委托书一般企业办理专利实施许可变更手续都会委托企业员工进行办理,那么这就需要写一个委托书,具体内容为,委托哪位员工办理什么事宜,并提供该员工的身份证号,附该员工的身份证复印件(正反面) 专利实施许可合同备案证明原件先前办理专利实施许可的时候,国家知识产权局会下发一式两份的备案证明文件,此时办理变更时,你需要把其中一份原件附在变更文件后面。 其他情况其他情况需要按要求处理。 邮寄材料准备好后,将一套资料一式一份寄给国家知识产权局专利局专利事务处,具体的地址在国家知识产权局网站上可以查到。 收到专利实施许可合同备案变更通知书约3个工作日,公司可收到专利实施许可合同备案变更通知书一式两份,上面详细叙述,你的变更申请符合《专利实施许可合同备案管理办法》相关规定,准予变更。 这样整个专利实施许可合同备案变更的手续就完成了,需要说明的是无论是专利实施许可合同备案还是备案变更,国家知识产权局专利局均不收取任何费用。
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