工资薪金怎么计算个人所得税

最新修订 | 2024-05-31

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专家导读个人所得税核算遵循累计预扣法，即每月或每年结束时，根据累计收入、免税收入、减除费用、专项扣除等计算应纳税所得额。再用相应税率和速算扣除数计算应纳税额。例如，月收入7000元，社保支出1000元，起征点3500元，则应纳税所得额=7000-1000-3500=2500元，税额=2500×税率-0。工资到手=7000-税额。税务部门设定每月5000元起征点，七级超额累计税率表确定税率。

一、工资薪金怎么计算个人所得税

在进行个人所得税的核算过程中，需遵行累计预扣法，这是指在每个月经历结束或者每一年度结束之时，依据累计收入，免税收入，减除费用，专项扣除，专项附加扣除以及其他所有依照法律法规所确定的扣除项目来求得具体应纳税所得额。随后，应用相应的税率及速算扣除数，对该应纳税所得额进行精确计算，以得出最后的应纳税总额。关于123的详细计算公式概述如下：

累计预扣预缴应纳税所得额的计算方式为依次用累计收入减去累计免税收入再减去累计减除费用，之后减去累计专项扣除，再减去累计专项附加扣除以及最后减去累计依法所认定的其他扣除项目所得出结果。

至于本期应预扣预缴税额的计算方法，则是用上面计算出的累计预扣预缴应纳税所得额乘以预扣比率，再减少前述累计减免税额，并加上累计已预扣预缴税额，便可得到准确答案。举个例子，假如有人的月收入为7000元，同时其社保支出为1000元，且增值税起征点设定为3500元的话，那么该人的应纳税所得额便等于下列简单代数式：

应纳税所得额=总工资收入（即7000元）-社保支出（即1000元）-增值税起征点（即3500元），最后得出的结果为2500元。接下来，应纳税额便可以通过以下公式进行计算：

应纳税总额=应纳税所得额（即2500元）×税率（假设税率为百分之三）-零，最终所得到的数值便是应缴纳的税费，也就是75元。员工实际到手的工资数额应当等于总工资收入（即7000元）-应交税费（即75元），因此实际到手工资额度为6925元。

然而在这里值得一提的是，关于个人工资薪资收入部分，税务部门设定了起征点为每月5,000元的额度；

此外，七级超额累计税率表也是一个重要的工具，它能帮助我们根据纳税人应纳税所得额的多寡来精准确定相应的税率水平。

《工资支付暂行规定》

第四条工资支付主要包括：

工资支付项目、工资支付水平、工资支付形式、工资支付对象、工资支付时间以及特殊情况下的工资支付。

第五条工资应当以法定货币支付。不得以实物及有价证券替代货币支付。

第六条用人单位应将工资支付给劳动者本人。劳动者本人因故不能领取工资时，可由其亲属或委托他人代领。

用人单位可委托银行代发工资。

二、工资薪金包括哪些内容

工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。

《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》第五十三条劳动法中的“工资”是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，一般包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。“工资”是劳动者劳动收入的主要组成部分。劳动者的以下劳动收入不属于工资范围：(1)单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用，如丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、计划生育补贴等;(2)劳动保护方面的费用，如用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等;(3)按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入，如根据国家规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖、合理化建议和技术改进奖、中华技能大奖等，以及稿费、讲课费、翻译费等。《企业所得税法》实施条例第三十四条规定“企业实际发生的合理的工资薪金，准予扣除。企业所得税法》实施条例第三十四条规定“企业实际发生的合理的工资薪金，准予扣除。第二款中明确定义“工资薪金”为企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金和非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。

法律是社会的基石，是维护社会秩序和公正的重要手段。我们每个人都应该尊重法律，遵守法律，维护法律的尊严和权威。正如本文的标题所提出的问题，“工资薪金怎么计算个人所得税”，法律不仅是一种规定，更是一种教育和引导。我们应该从法律中学习如何正确地行事，如何尊重他人的权益，如何维护社会的公正和公平。只有这样，我们才能真正实现法治社会的理想，才能真正实现公正和公平。